Пользователям ККТ необходимо заблаговременно установить к 1 января 2019 года обновления в программном обеспечении своей контрольно-кассовой техники, которые обеспечат формирование фискального документа с действующей ставкой НДС (20%) при первом расчете с 1 января 2019 года. Об этом сообщила ФНС России в письме от 03.10.2018 № ЕД-4-20/19309@.
Налоговики поясняют, что в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ с 1 января 2019 года увеличивается базовая ставка НДС с 18% до 20%. Какого-либо переходного периода Федеральным законом № 303-ФЗ не предусмотрено.
В целях приведения приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ в соответствие с новыми требованиями подготовлены изменения в форматы фискальных документов, в том числе в реквизиты «сумма НДС чека по ставке 18%» (тег 1102) и «сумма НДС чека по расч. ставке 18/118» (тег 1106). Государственная регистрация приказа запланирована на IV квартал 2018 года.
В связи с этим, после государственной регистрации Минюстом и вступления в силу приказа (не ранее 1 января 2019 года) в кассовом чеке (БСО) и кассовом чеке коррекции (БСО коррекции) ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или, соответственно, по расчетной ставке 20/120.