Если компания или индивидуальный предприниматель соответствуют требованиям, установленным статьей 346.12 Налогового кодекса, они имеют право применять упрощенную систему налогообложения (УСН). УСН посвящена глава 26.2 Налогового кодекса.
Применение упрощенной системы налогообложения освобождает организации от уплаты налога на прибыль и в отдельных случаях налога на имущество организаций. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС за исключением ряда случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
ИП на упрощенке не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в деятельности), не являются плательщиками НДС за исключением случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
Вновь созданная организация (ИП) вправе сразу подать заявление на упрощенку, не позднее 30 дней после постановки на учет.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, платят налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.
Ставка налога с доходов составляет 6 процентов, ставка доходы минус расходы составляет 15 процентов. При принятии соответствующих законов в регионе, эта ставка может быть снижена для отдельных видов деятельности.
Уплата авансовых платежей по налогу происходит раз в квартал, налоговая декларация подается один раз по итогам года.
Сумма налога с объектом налогообложения доходы может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов.
ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100 % суммы уплаченных взносов.
Организации и ИП, имеющие работников, могут уменьшить налог на 50 % суммы уплаченных взносов.
При объекте налогообложения доходы минус расходы уплаченные взносы включаются в расходы.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, должны исчислить минимальный налог, который составляет 1 процент от доходов, полученных за налоговый период (выручки).
Если сумма минимального налога больше, чем сумма налога, исчисленная в общем порядке, в бюджет уплачивается минимальный налог.
ВНИМАНИЕ! С 2025 года упрощенцы являются плательщиками НДС, если их доход превышает 60 млн. руб.
Пример:
Сумма доходов ООО составила 100 руб.
Сумма расходов ООО составила 95 руб.
Сумма минимального налога составит 100 руб. х 1% = 1 руб.
Сумма налога, исчисленного в общем порядке, составит (100 руб. – 95 руб.) х 15% = 0,75 руб.
В бюджет необходимо перечислить минимальный налог – 1 руб.
Объект налогообложения доходы может выбрать любой налогоплательщик, решивший применять упрощенную систему налогообложения за исключением участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Последние обязаны применять объект налогообложения доходы минус расходы.
Объект доходы минус расходы. Под доходами принимаются как доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, так и внереализационные доходы, перечень которых можно найти в статье 250 Налогового кодекса. Перечень расходов установлен в статье 346.16 Налогового кодекса. Расходы принимаются за отчетный период равными долями. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и в кассу (так называемый кассовый метод). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Налоговая ставка составляет 15%. В регионах могут быть установлены пониженные ставки налога.
Возврат НДС для ИП на УСН в 2025 году
Возврат НДС для ИП на УСН производится по общим правилам. Для возврата переплаты по налогу или суммы, которую требуется возместить, в инспекцию надлежит направить заявление о распоряжении ЕНС посредством возврата. По общему правилу время возврата составляет 2 рабочих дня с момента, когда инспекция заявление получила. В случае возмещения НДС период возврата зависит от момента подачи заявления: до или после решения инспекции о возмещении. Если инспекция срок возврата нарушила, на эту сумму начисляются проценты.
Пени по УСН
Пени — это своего рода санкции от ФНС, назначаемые, если уплата налога или авансовых платежей по нему произошла позднее положенного срока. Налог при УСН не является исключением, и при его несвоевременной уплате начисляются пени за каждый день просрочки. В этой статье мы рассмотрим, как рассчитать пени по налогу УСН, как провести их начисление в бухучете и какие КБК использовать для перечисления в 2026 году.
Пени УСН «доходы минус расходы»
Пени по налогу УСН «доходы минус расходы» начисляются в соответствии с нормами ст. 75 НК РФ. Пеня рассчитывается за все дни наличия недоимки, исчисление периода просрочки производится в календарных днях. Рассмотрим порядок расчета пеней ниже в статье.
Как рассчитать УСН
Расчет налога на УСН зависит от того, какой именно объект выбрала конкретная фирма или ИП, работающая на данном спецрежиме. Принцип расчета налогов на УСН-6% и УСН-15% несколько отличается. Рассмотрим, как рассчитать УСН с тем и другим объектом подробнее.
Как перейти с УСН на ЕСХН
Как перейти с УСН на ЕСХН: пошаговая инструкция для смены режима и снижения налоговой нагрузки. Узнайте, какие критерии нужно соблюсти, какие документы и в какие сроки подать, чтобы избежать отказа от ИФНС.
НДФЛ при УСН «Доходы минус расходы»
Налогоплательщики на УСН с объектом «Доходы минус расходы» вправе уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму произведенных расходов. НДФЛ, удерживаемый из зарплаты сотрудников, не включен в перечень разрешенных затрат, определяемых в соответствии со ст. 346.16 НК РФ (но с 1 января 2026 г. этот Перечень станет открытым). Его можно учесть при расчете налогооблагаемой базы УСН. Как НДФЛ учитывается в расходах при УСН 15%, рассказано ниже в статье.
УСН: авансовый платеж за 3 квартал 2026 года
Авансовые платежи по УСН в 2026 году уплачивайте в составе единого налогового платежа. Как правильно рассчитать авансовый платеж за 3 квартал (9 мес.) 2026 г. ? Как уменьшить аванс на УСН "Доходы" на сумму страховых взносов с учетом ЕНП? Как и в какие сроки уплачивать авансовые платежи по УСН за 3 квартал (9 мес.) 2026 г. Рассмотрим ответы на эти и другие вопросы в материале далее.
Ставки НДС для УСН с 2026 года
Ставки НДС для УСН с 2026 года могут быть стандартными и пониженными. Рассмотрим, кто и какие ставки налога должен применять с 2026 года.
Налоговая база по УСН
Налоговая база – это показатель, на который умножается налоговая ставка, и таким образом определяется сумма налога УСН. Она рассчитывается по определенным правилам, установленным в конкретном режиме налогообложения. Как определяется налоговая база УСН, расскажем в нашей статье.
Лимит основных средств при УСН в 2026 году
При УСН основные средства имеют лимит на 2026 год, который должен оставаться в определенных значениях для сохранения упрощенного режима налогообложения. В противном случае организация утрачивает право на упрощенку и должна перейти на общий режим. Каким будет новое пороговое значение, как его рассчитывают и что обязательно важно учесть при определении балансовой стоимости ОС, рассмотрим в сегодняшней статье.
