Если компания или индивидуальный предприниматель соответствуют требованиям, установленным статьей 346.12 Налогового кодекса, они имеют право применять упрощенную систему налогообложения (УСН). УСН посвящена глава 26.2 Налогового кодекса.
Применение упрощенной системы налогообложения освобождает организации от уплаты налога на прибыль и в отдельных случаях налога на имущество организаций. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС за исключением ряда случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
ИП на упрощенке не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в деятельности), не являются плательщиками НДС за исключением случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
Вновь созданная организация (ИП) вправе сразу подать заявление на упрощенку, не позднее 30 дней после постановки на учет.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, платят налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.
Ставка налога с доходов составляет 6 процентов, ставка доходы минус расходы составляет 15 процентов. При принятии соответствующих законов в регионе, эта ставка может быть снижена для отдельных видов деятельности.
Уплата авансовых платежей по налогу происходит раз в квартал, налоговая декларация подается один раз по итогам года.
Сумма налога с объектом налогообложения доходы может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов.
ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100 % суммы уплаченных взносов.
Организации и ИП, имеющие работников, могут уменьшить налог на 50 % суммы уплаченных взносов.
При объекте налогообложения доходы минус расходы уплаченные взносы включаются в расходы.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, должны исчислить минимальный налог, который составляет 1 процент от доходов, полученных за налоговый период (выручки).
Если сумма минимального налога больше, чем сумма налога, исчисленная в общем порядке, в бюджет уплачивается минимальный налог.
ВНИМАНИЕ! С 2025 года упрощенцы являются плательщиками НДС, если их доход превышает 60 млн. руб.
Пример:
Сумма доходов ООО составила 100 руб.
Сумма расходов ООО составила 95 руб.
Сумма минимального налога составит 100 руб. х 1% = 1 руб.
Сумма налога, исчисленного в общем порядке, составит (100 руб. – 95 руб.) х 15% = 0,75 руб.
В бюджет необходимо перечислить минимальный налог – 1 руб.
Объект налогообложения доходы может выбрать любой налогоплательщик, решивший применять упрощенную систему налогообложения за исключением участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Последние обязаны применять объект налогообложения доходы минус расходы.
Объект доходы минус расходы. Под доходами принимаются как доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, так и внереализационные доходы, перечень которых можно найти в статье 250 Налогового кодекса. Перечень расходов установлен в статье 346.16 Налогового кодекса. Расходы принимаются за отчетный период равными долями. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и в кассу (так называемый кассовый метод). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Налоговая ставка составляет 15%. В регионах могут быть установлены пониженные ставки налога.
Заявление на УСН при регистрации ИП 2026: образец заполнения
Государство оставляет за лицом, регистрирующим ИП, право выбора системы налогообложения, на которой будущий предприниматель будет осуществлять свою экономическую деятельность. УСН – особый режим налогообложения, при котором в бюджет уплачивается налог с общей массы полученного дохода либо с разницы между доходами и расходами. При этом «упрощенцы» освобождаются (если соответствуют законным критериям) от некоторых налогов (НДС, на имущество, на прибыль). На сегодняшний день «упрощенке» отдает предпочтение большое количество предпринимателей. Для получения права применения данной системы субъект хозяйствования должен уведомить налоговые органы по установленной форме.
Расчет УСН: ИП без работников за 2026 год
При упрощенной системе налогообложения налог уплачивается по итогам года, при этом ежеквартально перечисляются в бюджет авансовые платежи. Сумму, которая должна быть перечислена в бюджет, предприниматель определяет самостоятельно. Расчет УСН ИП без работников производится по определенному алгоритму, исходя из выбранного объекта налогообложения: «доходы» (ставка налога 6%) или «доходы минус расходы» (ставка 15%).
Как с ОСНО перейти на АУСН в 2026-2027 годах
Как с ОСНО перейти на АУСН? «Автоупрощенцы» осуществляют деятельность согласно 17-ФЗ от 25.02.2022. Основная сложность такого перехода состоит в том, что налогоплательщику придется восстановить НДС. Но перед этим нужно понять, соответствует ли организация (ИП) требованиям «автоупрощенки», и вовремя подать уведомление о переходе.
УСН в 2026-2027 годах: изменения
Какие изменения по применению УСН учесть в 2026-2027 годах, последние актуальные новости, разберем в статье. Они касаются, прежде всего, порядка уплаты налогов, ставок, лимитов, сдачи декларации.
Отмена УСН для ИП с 2026 года: последние новости
Отмена УСН для ИП в 2026 году не произойдет, но нужно готовиться к масштабным изменениям в «упрощенке». Далее расскажем, что готовит для нас правительство и стоит ли принять какие-то меры, чтобы встретить изменения во всеоружии?
Платить ли налог, если расходы превышают доходы при УСН?
Упрощенцы, выбравшие объектом «доходы за минусом расходов» по итогам года могут получить отрицательный результат своей работы. Но убыток не гарантирует им полного освобождения от уплаты налога. Если в книге учета доходов и расходов в налоговом периоде присутствуют доходы, и пусть даже сумма расходов значительно их превышает, налогообложения все равно не избежать. Рассмотрим подробнее, как рассчитывается «упрощенный» налог при убыточной деятельности, если расходы превышают доходы при УСН с «доходно-расходным» объектом.
Ставки УСН в Санкт-Петербурге
Размер налоговой ставки по УСН зависит от объекта налогообложения. Согласно ст. 346.20 НК РФ, по общему правилу, ставка налога на УСН составляет 6% для организаций и ИП, выбравших налогооблагаемый объект «Доходы» (15% — объект «Доходы минус расходы»). Региональным властям дано право снижать установленные НК РФ ставки, поэтому в отдельных субъектах РФ налог начисляется по-разным ставкам. О том, какие ставки действуют по УСН в Санкт-Петербурге в 2026 г., расскажем в нашем материале.
Как учесть прощение долга на УСН
Существует такое понятие, как прощение долга на УСН. Однако некоторым упрощенцам не совсем понятно, как учитывать в целях налогообложения суммы прощенного долга за реализованный товар или оказанные услуги. Попробуем разобраться.
Образец декларации УСН «доходы» за 2026 год
По окончании 2026 года плательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, отчитываются перед ИФНС по полученным доходам и начисленной сумме к уплате. Расскажем, как правильно заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы».
