Если компания или индивидуальный предприниматель соответствуют требованиям, установленным статьей 346.12 Налогового кодекса, они имеют право применять упрощенную систему налогообложения (УСН). УСН посвящена глава 26.2 Налогового кодекса.
Применение упрощенной системы налогообложения освобождает организации от уплаты налога на прибыль и в отдельных случаях налога на имущество организаций. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС за исключением ряда случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
ИП на упрощенке не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в деятельности), не являются плательщиками НДС за исключением случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
Вновь созданная организация (ИП) вправе сразу подать заявление на упрощенку, не позднее 30 дней после постановки на учет.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, платят налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.
Ставка налога с доходов составляет 6 процентов, ставка доходы минус расходы составляет 15 процентов. При принятии соответствующих законов в регионе, эта ставка может быть снижена для отдельных видов деятельности.
Уплата авансовых платежей по налогу происходит раз в квартал, налоговая декларация подается один раз по итогам года.
Сумма налога с объектом налогообложения доходы может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов.
ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100 % суммы уплаченных взносов.
Организации и ИП, имеющие работников, могут уменьшить налог на 50 % суммы уплаченных взносов.
При объекте налогообложения доходы минус расходы уплаченные взносы включаются в расходы.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, должны исчислить минимальный налог, который составляет 1 процент от доходов, полученных за налоговый период (выручки).
Если сумма минимального налога больше, чем сумма налога, исчисленная в общем порядке, в бюджет уплачивается минимальный налог.
Пример:
Сумма доходов ООО составила 100 руб.
Сумма расходов ООО составила 95 руб.
Сумма минимального налога составит 100 руб. х 1% = 1 руб.
Сумма налога, исчисленного в общем порядке, составит (100 руб. – 95 руб.) х 15% = 0,75 руб.
В бюджет необходимо перечислить минимальный налог – 1 руб.
Объект налогообложения доходы может выбрать любой налогоплательщик, решивший применять упрощенную систему налогообложения за исключением участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Последние обязаны применять объект налогообложения доходы минус расходы.
Объект доходы минус расходы. Под доходами принимаются как доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, так и внереализационные доходы, перечень которых можно найти в статье 250 Налогового кодекса. Перечень расходов установлен в статье 346.16 Налогового кодекса. Расходы принимаются за отчетный период равными долями. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и в кассу (так называемый кассовый метод). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Налоговая ставка составляет 15%. В регионах могут быть установлены пониженные ставки налога.
Бухгалтерский учет основных средств при УСН
Учет основных средств при УСН зависит от нескольких факторов, а именно: от объекта налогообложения, который использует «упрощенец», периода, когда ОС приобреталось, и выполнения определенных условий. Рассмотрим алгоритм учета ОС при УСН детально.
Книга доходов и расходов (КУДиР) ИП на УСН 2025
Для получения итоговых данных, необходимых для расчета налога по «упрощенке», разработана специальная форма налогового учета – КУДиР (книга учета доходов и расходов), заполнять которую должны все ИП и организации, применяющие УСН, независимо от объекта налогообложения. Обязанность ведения книги учета расходов и доходов ИП на УСН закреплена в ст. 346.24 НК РФ. На каждый налоговый период заводится отдельная КУДиР.
Авансовые платежи по УСН в 2025 году
Все упрощенцы в обязательном порядке на протяжении года совершают авансовые платежи по УСН. На сумму к уплате влияет выбранный объект налогообложения. О том, как рассчитать авансы и в какие сроки их заплатить, читайте в нашей статье.
Книга учета доходов и расходов 2025
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это налоговый регистр для ИП и юрлиц, применяющих упрощенную налоговую систему. Форма КУДиР установлена приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Как вести данный налоговый регистр спецрежимникам, рассмотрим далее.
КБК на УСН "Доходы минус расходы" в 2025 году
Плательщики на УСН платят аванс (налог) на УСН по итогам отчетного (налогового) периода. Многие из них при указании отдельного КБК по УСН в уведомлении об исчисленной сумме аванса (налога) нередко допускают ошибки. А в платежном поручении указывается единый КБК. В связи с этим разберем актуальные КБК на УСН «Доходы минус расходы» в 2025 году. Также, в этой статье рассмотрим, каков порядок уплаты аванса (налога) на УСН в 2025 году.
УСН для ИП в 2025 году
Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет предпринимателям отказаться от уплаты НДФЛ с предпринимательских доходов, а также сэкономить на уплате налога на имущество, используемое в бизнесе. Для перехода на «упрощенку» достаточно своевременно уведомить свою ИФНС, подав специальное уведомление, и соответствовать установленным критериям. Ряд правил по УСН для ИП в 2025 году изменился. Рассмотрим, что изменилось более детально.
Срок уплаты по «упрощенке» в 2025 году
Величину платежей по УСН налогоплательщики рассчитывают самостоятельно. Исчисленную сумму необходимо перечислять в бюджет не позже установленного срока, так как за несвоевременную оплату с налогоплательщиков ИФНС взыскивает пени. Сроки уплаты «упрощенки» в 2025 году не изменились. Расскажем о них подробнее.
Последствия превышения лимита по УСН в 2025 году
При работе на УСН (упрощенной системе налогообложения) организации и предприниматели обязаны соблюдать установленные ограничения. Превышение лимита по УСН в 2025 году повлечет за собой смену режима налогообложения.
УСН 15% «доходы минус расходы»: КБК - 2025
Налогоплательщики, применяющие УСН, вычисляют размер суммы, подлежащей внесению в бюджет, ежеквартально и по окончании года. Для уплаты авансовых платежей компании и ИП заполняют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика, утвержденное приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@, в ред. от 16.01.2024 (далее – уведомление). Разберемся в том, какие КБК для УСН «доходы минус расходы» на 2025 год утверждены Минфином, и как их нужно выбирать при расчетах.
