Если компания или индивидуальный предприниматель соответствуют требованиям, установленным статьей 346.12 Налогового кодекса, они имеют право применять упрощенную систему налогообложения (УСН). УСН посвящена глава 26.2 Налогового кодекса.
Применение упрощенной системы налогообложения освобождает организации от уплаты налога на прибыль и в отдельных случаях налога на имущество организаций. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС за исключением ряда случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
ИП на упрощенке не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в деятельности), не являются плательщиками НДС за исключением случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
Вновь созданная организация (ИП) вправе сразу подать заявление на упрощенку, не позднее 30 дней после постановки на учет.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, платят налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.
Ставка налога с доходов составляет 6 процентов, ставка доходы минус расходы составляет 15 процентов. При принятии соответствующих законов в регионе, эта ставка может быть снижена для отдельных видов деятельности.
Уплата авансовых платежей по налогу происходит раз в квартал, налоговая декларация подается один раз по итогам года.
Сумма налога с объектом налогообложения доходы может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов.
ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100 % суммы уплаченных взносов.
Организации и ИП, имеющие работников, могут уменьшить налог на 50 % суммы уплаченных взносов.
При объекте налогообложения доходы минус расходы уплаченные взносы включаются в расходы.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, должны исчислить минимальный налог, который составляет 1 процент от доходов, полученных за налоговый период (выручки).
Если сумма минимального налога больше, чем сумма налога, исчисленная в общем порядке, в бюджет уплачивается минимальный налог.
ВНИМАНИЕ! С 2025 года упрощенцы являются плательщиками НДС, если их доход превышает 60 млн. руб.
Пример:
Сумма доходов ООО составила 100 руб.
Сумма расходов ООО составила 95 руб.
Сумма минимального налога составит 100 руб. х 1% = 1 руб.
Сумма налога, исчисленного в общем порядке, составит (100 руб. – 95 руб.) х 15% = 0,75 руб.
В бюджет необходимо перечислить минимальный налог – 1 руб.
Объект налогообложения доходы может выбрать любой налогоплательщик, решивший применять упрощенную систему налогообложения за исключением участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Последние обязаны применять объект налогообложения доходы минус расходы.
Объект доходы минус расходы. Под доходами принимаются как доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, так и внереализационные доходы, перечень которых можно найти в статье 250 Налогового кодекса. Перечень расходов установлен в статье 346.16 Налогового кодекса. Расходы принимаются за отчетный период равными долями. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и в кассу (так называемый кассовый метод). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Налоговая ставка составляет 15%. В регионах могут быть установлены пониженные ставки налога.
КБК по УСН «доходы» — 2026
Компаниям и ИП, работающим на УСН с объектом «доходы», при уплате единого налога необходимо указывать в платежном поручении единый КБК (коды бюджетной классификации), а в уведомлении об исчисленной сумме авансового платежа по УСН — отдельный код. Для «упрощенки» отдельные КБК («доходы») на 2026 год утверждены приказом Минфина РФ от 10.06.2025 № 70н. По этим кодам можно определить целевое назначение денежных перечислений, администратора денежных поступлений.
Переход с ОСНО на УСН
Упрощенка – спецрежим для ИП и юрлиц (компаний, предприятий, обществ, иных лиц, плативших налог из полученной прибыли). Как, при каких условиях, когда возможен переход с ОСНО на УСН? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.
Строка 110 декларации по УСН
Упрощенцы сдают декларацию один раз в год. Порядок ее заполнения закреплен приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@. Особое затруднение вызывает строка 110 декларации по УСН — сумма налога к уменьшению. Рассмотрим, как она формируется.
Как поменять УСН с 15% на 6%
Согласно ст. 346.14 НК РФ, объектом налогообложения на УСН являются «Доходы» (6 %) либо «Доходы минус расходы» (15 %). Оба варианта имеют свои особенности и предполагают различную налоговую нагрузку. Организация (ИП) вправе как выбрать подходящий для себя налогооблагаемый объект до применения УСН, так и сменить один объект на другой. Как поменять УСН с 15 % на 6 %, разберем в этом материале.
Расчет авансов по УСН за 3 квартал 2026
Налогоплательщики, выбравшие для работы налоговый спецрежим УСН, платят налог частями: в течение года после каждого отчетного периода они вносят в бюджет авансы, а по окончании года выводят окончательную сумму налогового обязательства за весь налоговый период. Платить по завершении года они будут только разницу между годовыми начислениями и произведенными в течение года авансовыми перечислениями, т.к., авансы засчитываются при определении суммы налога за год. Как правильно подсчитать размер авансового платежа «упрощенцу», читайте в нашем материале.
Отмена УСН для торговли в 2026 году: будет или нет?
Отмена УСН для торговли и других видов деятельности начала прогнозироваться с момента внесения изменений в НДС. С новой силой такая информация начала появляться на новостных каналах в июле 2025 года. Насколько это соответствует действительности, разберем в статье далее.
Как рассчитать УСН
Расчет налога на УСН зависит от того, какой именно объект выбрала конкретная фирма или ИП, работающая на данном спецрежиме. Принцип расчета налогов на УСН-6% и УСН-15% несколько отличается. Рассмотрим, как рассчитать УСН с тем и другим объектом подробнее.
Сроки подачи заявления на УСН при регистрации ИП и ООО
Срок подачи заявления на УСН строго регламентирован. Если опоздать с его подачей, еще год придется применять ОСНО. Рассмотрим, в какие сроки нужно сдать заявление на УСН при регистрации бизнеса, как подать такое заявление и кто может применять упрощенное налогообложение.
Уведомление об освобождении от НДС на УСН с 2026 года
Уведомление об освобождении от НДС на УСН было упомянуто в законопроекте № 639663-8. Однако, в Федеральном законе от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ упоминание о нем отсутствует. Какие предприниматели могут не платить НДС в следующем году, как проходит отмена налога и нужно ли сообщать об этом в налоговую службу, рассмотрим далее.
Как перейти с ЕСХН на УСН
Как перейти с ЕСХН на УСН? Рассмотрим условия для смены системы налогообложения, сроки подачи документов и алгоритм перехода.
