Если компания или индивидуальный предприниматель соответствуют требованиям, установленным статьей 346.12 Налогового кодекса, они имеют право применять упрощенную систему налогообложения (УСН). УСН посвящена глава 26.2 Налогового кодекса.
Применение упрощенной системы налогообложения освобождает организации от уплаты налога на прибыль и в отдельных случаях налога на имущество организаций. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС за исключением ряда случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
ИП на упрощенке не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в деятельности), не являются плательщиками НДС за исключением случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
Вновь созданная организация (ИП) вправе сразу подать заявление на упрощенку, не позднее 30 дней после постановки на учет.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, платят налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.
Ставка налога с доходов составляет 6 процентов, ставка доходы минус расходы составляет 15 процентов. При принятии соответствующих законов в регионе, эта ставка может быть снижена для отдельных видов деятельности.
Уплата авансовых платежей по налогу происходит раз в квартал, налоговая декларация подается один раз по итогам года.
Сумма налога с объектом налогообложения доходы может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов.
ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100 % суммы уплаченных взносов.
Организации и ИП, имеющие работников, могут уменьшить налог на 50 % суммы уплаченных взносов.
При объекте налогообложения доходы минус расходы уплаченные взносы включаются в расходы.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, должны исчислить минимальный налог, который составляет 1 процент от доходов, полученных за налоговый период (выручки).
Если сумма минимального налога больше, чем сумма налога, исчисленная в общем порядке, в бюджет уплачивается минимальный налог.
Пример:
Сумма доходов ООО составила 100 руб.
Сумма расходов ООО составила 95 руб.
Сумма минимального налога составит 100 руб. х 1% = 1 руб.
Сумма налога, исчисленного в общем порядке, составит (100 руб. – 95 руб.) х 15% = 0,75 руб.
В бюджет необходимо перечислить минимальный налог – 1 руб.
Объект налогообложения доходы может выбрать любой налогоплательщик, решивший применять упрощенную систему налогообложения за исключением участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Последние обязаны применять объект налогообложения доходы минус расходы.
Объект доходы минус расходы. Под доходами принимаются как доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, так и внереализационные доходы, перечень которых можно найти в статье 250 Налогового кодекса. Перечень расходов установлен в статье 346.16 Налогового кодекса. Расходы принимаются за отчетный период равными долями. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и в кассу (так называемый кассовый метод). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Налоговая ставка составляет 15%. В регионах могут быть установлены пониженные ставки налога.
НДФЛ при УСН «доходы минус расходы»
Налогоплательщики на УСН с объектом «Доходы минус расходы» вправе уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму произведенных расходов. НДФЛ, удерживаемый из зарплаты сотрудников, не включен в перечень разрешенных затрат, определяемых в соответствии со ст. 346.16 НК РФ. Однако, его можно учесть при расчете налогооблагаемой базы УСН. Как НДФЛ учитывается в расходах при УСН 15%, рассказано ниже в статье.
Компенсация НДС при УСН в смете
Освобождение от уплаты НДС – своеобразная льгота для «упрощенцев», но иногда она влечет снижение рентабельности или даже работу в убыток. Расскажем, в каких случаях это бывает, и приведем формулу для расчета компенсации НДС при УСН.
Расходы по страхованию при УСН
В каком порядке признаются расходы по страхованию при УСН «Доходы минус расходы»? Все ли виды страховки можно отнести на затраты упрощенца? Давайте выясним, включаются ли страховые взносы в затраты при УСН и на основании каких норм законодательства РФ.
Как выплатить дивиденды учредителю ООО при УСН
Деятельность коммерческой организации предполагает получение прибыли. Конечно, на первых порах очень часто расходы на раскрутку бизнеса превышают доходы. Но в конечном счете учредители, которые создают ООО, рассчитывают на получение от него дохода. И этот доход владельцы компании получают в виде дивидендов. Как рассчитать и выплатить дивиденды учредителю ООО при УСН, рассказываем в нашей статье.
Как рассчитать УСН
Расчет налога на УСН зависит от того, какой именно объект выбрала конкретная фирма или ИП, работающая на данном спецрежиме. Принцип расчета налогов на УСН-6% и УСН-15% несколько отличается. Рассмотрим, как рассчитать УСН с тем и другим объектом подробнее.
Платить ли налог, если расходы превышают доходы при УСН?
Упрощенцы, выбравшие объектом «доходы за минусом расходов» по итогам года могут получить отрицательный результат своей работы. Но убыток не гарантирует им полного освобождения от уплаты налога. Если в книге учета доходов и расходов в налоговом периоде присутствуют доходы, и пусть даже сумма расходов значительно их превышает, налогообложения все равно не избежать. Рассмотрим подробнее, как рассчитывается «упрощенный» налог при убыточной деятельности, если расходы превышают доходы при УСН с «доходно-расходным» объектом.
Эквайринг при УСН
В связи с увеличением числа расчетов пластиковыми картами все больше организаций и ИП заключают договоры эквайринга. Денежные средства зачисляются на расчетный счет продавца банком-эквайером, удерживающим комиссию за совершение операций. Расскажем, как вести учет доходов и расходов по эквайрингу при УСН.
КБК УСН за 3 квартал 2023 года
КБК нужны для систематизации сведений о поступающих в бюджет платежах. Код КБК состоит из 20 символов, каждый элемент или группа элементов которого имеет собственное назначение. Коды КБК фиксируются в уведомлении об исчисленной сумме налогов (платежном поручении). Каковы коды КБК УСН за 3 квартал 2023 г., рассказано ниже в статье.
Аванс по УСН за 3 квартал 2023: сроки уплаты
Срок уплаты УСН за 3 квартал 2023 г. наступает в октябре 2023 г. До какой даты требуется перечислить авансовый платеж, чтобы не допустить просрочки? Чем грозит несвоевременное его поступление в бюджет? Ответы на эти и другие вопросы в материале далее.
Расчет авансов по УСН за 3 квартал 2023
Налогоплательщики, выбравшие для работы спецрежим УСН, платят налог частями: в течение года после каждого отчетного периода они вносят в бюджет авансы, а по окончании года выводят окончательную сумму налогового обязательства за весь налоговый период. Платить по завершении года они будут только разницу между годовыми начислениями и произведенными в течение года авансовыми перечислениями, т.к., авансы засчитываются при определении суммы налога. Как правильно подсчитать размер авансового платежа «упрощенцу» — читайте в нашем материале.
