УСН

Если компания или индивидуальный предприниматель соответствуют требованиям, установленным статьей 346.12 Налогового кодекса, они имеют право применять упрощенную систему налогообложения (УСН). УСН посвящена глава 26.2 Налогового кодекса.

Применение упрощенной системы налогообложения освобождает организации от уплаты налога на прибыль и в отдельных случаях налога на имущество организаций. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС за исключением ряда случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.

ИП на упрощенке не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в деятельности), не являются плательщиками НДС за исключением случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.

Вновь созданная организация (ИП) вправе сразу подать заявление на упрощенку, не позднее 30 дней после постановки на учет.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, платят налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.

Ставка налога с доходов составляет 6 процентов, ставка доходы минус расходы составляет 15 процентов. При принятии соответствующих законов в регионе, эта ставка может быть снижена для отдельных видов деятельности.

Уплата авансовых платежей по налогу происходит раз в квартал, налоговая декларация подается один раз по итогам года.

Сумма налога с объектом налогообложения доходы может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов.

ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100 % суммы уплаченных взносов.

Организации и ИП, имеющие работников, могут уменьшить налог на 50 % суммы уплаченных взносов.

При объекте налогообложения доходы минус расходы уплаченные взносы включаются в расходы.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, должны исчислить минимальный налог, который составляет 1 процент от доходов, полученных за налоговый период (выручки).

Если сумма минимального налога больше, чем сумма налога, исчисленная в общем порядке, в бюджет уплачивается минимальный налог.

Пример:

Сумма доходов ООО составила 100 руб.

Сумма расходов ООО составила 95 руб.

Сумма минимального налога составит 100 руб. х 1% = 1 руб.

Сумма налога, исчисленного в общем порядке, составит (100 руб. – 95 руб.) х 15% = 0,75 руб.

В бюджет необходимо перечислить минимальный налог – 1 руб.

Объект налогообложения доходы может выбрать любой налогоплательщик, решивший применять упрощенную систему налогообложения за исключением участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Последние обязаны применять объект налогообложения доходы минус расходы.

Объект доходы минус расходы. Под доходами принимаются как доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, так и внереализационные доходы, перечень которых можно найти в статье 250 Налогового кодекса. Перечень расходов установлен в статье 346.16 Налогового кодекса. Расходы принимаются за отчетный период равными долями. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и в кассу (так называемый кассовый метод). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

Налоговая ставка составляет 15%. В регионах могут быть установлены пониженные ставки налога.

Как заполнить декларацию по УСН при изменении ставки и места учета?
Налоговая служба в письме от 09.06.2023 № СД-4-3/7372@ рассказала о порядке заполнения декларации по УСН в случае, если в налоговом периоде у налогоплательщика меняется размер ставки и место нахождения организации (места жительства ИП).
29.06.2023
0
Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2023 году
С января 2023 г. юрлица, ИП платят налоги, взносы, сборы через ЕНП. Повлиял ли новый механизм уплаты на сроки платежей и сдачи отчетности по УСН? УСН: авансовые платежи, сроки уплаты – 2023 – основной вопрос статьи.
16.06.2023
0
Срок уплаты по «упрощенке» в 2023 году
Величину платежей по УСН налогоплательщики рассчитывают самостоятельно. Исчисленную сумму необходимо перечислять в бюджет не позже установленного срока, так как за несвоевременную оплату с налогоплательщиков ИФНС взыскивает пени. Сроки уплаты «упрощенки» в 2023 году изменились. Расскажем о них подробнее.
08.06.2023
0
Заработал онлайн-сервис для перехода на автоУСН
Налоговая служба рассказала о новом онлайн-сервисе, с помощью которого можно подать заявление о переходе на автоУСН.
29.05.2023
0
Платежное поручение по УСН в 2023 году
В 2023 г. упрощенцы (ИП, организации) платят налоги, взносы в составе ЕНП. Также в 2023 году действует переходный период и спецрежимники вправе заполнить отдельное платежное поручение по УСН, которое заменит уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Как заполнять в одном и втором случае платежку по УСН в 2023 году?
23.05.2023
0
Пени по УСН
С 2023 года порядок списания пени изменен. Пени - это санкции от ФНС, назначаемые, если уплата налога или авансовых платежей по нему произошла позднее положенного срока. Налог при УСН не является исключением, и при его несвоевременной уплате начисляются пени за каждый день просрочки. В этой статье мы рассмотрим, как рассчитать пени по налогу УСН, как провести их начисление в бухучете, и какие КБК использовать для перечисления в 2023 году.    
27.04.2023
0
Налог на прибыль организаций при УСН
Упрощенка освобождает юрлиц, ИП от уплаты налогов, которые предусмотрены общим режимом. Поэтому организации налог на прибыль на УСН за некоторым исключением не платят. Что является исключением, когда, по каким ставкам организациям все-таки нужно платить этот налог?
26.04.2023
0
Срок уплаты УСН за 1 квартал 2023 года
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2023 - срок уплаты был изменен, но все так же приходится на вторую половину апреля. До какого числа такой аванс нужно перечислить в бюджет? Кто его может законно не уплачивать? На что обратить внимание, чтобы платеж вовремя и в полном объеме попал по назначению? Ответы в материале.
14.04.2023
0
Минимальный налог УСН за 2023 год: расчет
Налогоплательщики, применяющие упрощенный налоговый режим, авансовые платежи рассчитывают ежеквартально. После завершения налогового периода определяется оставшаяся к доплате сумма налога за год. В некоторых случаях по итогам года начисляется минимальный налог при УСН. Рассмотрим такие случаи и разъясним как правильно рассчитывать минимальный налог.
04.04.2023
0
Отчетность ИП на УСН: какую сдает
Отчетность ИП на УСН может состоять из единственной декларации по итогам каждого календарного года или насчитывать десяток регулярных отчетов в разные контролирующие органы. От чего это зависит, что входит в общий и персональный перечень отчетных бумаг предпринимателя, расскажем детальнее.
24.03.2023
0