Если компания или индивидуальный предприниматель соответствуют требованиям, установленным статьей 346.12 Налогового кодекса, они имеют право применять упрощенную систему налогообложения (УСН). УСН посвящена глава 26.2 Налогового кодекса.
Применение упрощенной системы налогообложения освобождает организации от уплаты налога на прибыль и в отдельных случаях налога на имущество организаций. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС за исключением ряда случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
ИП на упрощенке не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в деятельности), не являются плательщиками НДС за исключением случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
Вновь созданная организация (ИП) вправе сразу подать заявление на упрощенку, не позднее 30 дней после постановки на учет.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, платят налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.
Ставка налога с доходов составляет 6 процентов, ставка доходы минус расходы составляет 15 процентов. При принятии соответствующих законов в регионе, эта ставка может быть снижена для отдельных видов деятельности.
Уплата авансовых платежей по налогу происходит раз в квартал, налоговая декларация подается один раз по итогам года.
Сумма налога с объектом налогообложения доходы может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов.
ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100 % суммы уплаченных взносов.
Организации и ИП, имеющие работников, могут уменьшить налог на 50 % суммы уплаченных взносов.
При объекте налогообложения доходы минус расходы уплаченные взносы включаются в расходы.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, должны исчислить минимальный налог, который составляет 1 процент от доходов, полученных за налоговый период (выручки).
Если сумма минимального налога больше, чем сумма налога, исчисленная в общем порядке, в бюджет уплачивается минимальный налог.
Пример:
Сумма доходов ООО составила 100 руб.
Сумма расходов ООО составила 95 руб.
Сумма минимального налога составит 100 руб. х 1% = 1 руб.
Сумма налога, исчисленного в общем порядке, составит (100 руб. – 95 руб.) х 15% = 0,75 руб.
В бюджет необходимо перечислить минимальный налог – 1 руб.
Объект налогообложения доходы может выбрать любой налогоплательщик, решивший применять упрощенную систему налогообложения за исключением участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Последние обязаны применять объект налогообложения доходы минус расходы.
Объект доходы минус расходы. Под доходами принимаются как доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, так и внереализационные доходы, перечень которых можно найти в статье 250 Налогового кодекса. Перечень расходов установлен в статье 346.16 Налогового кодекса. Расходы принимаются за отчетный период равными долями. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и в кассу (так называемый кассовый метод). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Налоговая ставка составляет 15%. В регионах могут быть установлены пониженные ставки налога.
Налоговая база по УСН
Налоговая база – основа, на которую умножается налоговая ставка. Она рассчитывается по определенным правилам, установленным в конкретном режиме налогообложения. Как определяется налоговая база УСН, расскажем в нашей статье.
УСН "Доходы" в 2023-2024 годах
Организации (ИП), оказывающие услуги и несущие минимальные расходы, чаще выбирают УСН "Доходы" (6%). Чем так привлекателен для них этот вид упрощенки, каковы налоговые ставки, как считают налог на УСН, учитывают ли доходы и предоставляют ли налоговые вычеты, рассказано ниже в статье.
Как поменять УСН с 15% на 6%
Согласно ст. 346.14 НК РФ, объектом налогообложения на УСН являются «Доходы» (6 %) либо «Доходы минус расходы» (15 %). Оба варианта имеют свои особенности и предполагают различную налоговую нагрузку. Организация (ИП) вправе как выбрать подходящий для себя налогооблагаемый объект до применения УСН, так и сменить один объект на другой. Как поменять УСН с 15 % на 6 %, разберем в этом материале.
Реквизиты для уплаты УСН за 3 квартал 2023
«Упрощенцы» уплачивают налог на УСН в бюджет по окончании налогового периода, а аванс по УСН — по завершении отчетного периода. Какие реквизиты для уплаты УСН должны при этом использовать налогоплательщики, расскажем далее.
Ставки УСН в Санкт-Петербурге
Размер налоговой ставки по УСН зависит от объекта налогообложения. Согласно ст. 346.20 НК РФ, ставка налога по По общему правилу, ставка налога на УСН составляет 6% для организаций и ИП, выбравших налогооблагаемый объект «Доходы» (15% — объект «Доходы минус расходы»). Региональным властям дано право снижать установленные НК РФ ставки, поэтому в отдельных субъектах РФ налог начисляется по-разным ставкам. О том, какие ставки действуют по УСН в Санкт-Петербурге в 2023 г., расскажем в нашем материале.
Код ликвидации в декларации по УСН
Ликвидация организации или закрытие ИП не освобождает налогоплательщика УСН от подачи в ИФНС налоговой декларации. Организации и ИП, отчитывающиеся по УСН в последний раз, обязаны проставить в данном отчете соответствующие коды, указывающие на ликвидацию (закрытие) "упрощенца". Какие коды проставляются и куда они заносятся при ликвидации организации (закрытии ИП), рассказано ниже в статье.
Заполнение раздела 3 декларации УСН
Раздел 3 декларации УСН заполняется налогоплательщиками-«упрощенцами», получившими в налоговом периоде средства целевого финансирования. При определении сумм, которые надо отражать в декларации в составе отчета о целевом использовании, надо ориентироваться на нормы ст. 251 НК РФ. Как заполнить раздел 3 декларации УСН, рассказано ниже в статье.
Продажа ОС при УСН
Продажа объекта ОС (основных средств) никаких проблем при начислении дохода на УСН не создает. Более сложным вопросом является налоговый учет расходов на "упрощенке". В связи с этим разберем, как происходит продажа ОС при УСН и каковы особенности ее учета.
УСН в 2024 году: изменения
Что ожидает тех, кто будет применять УСН в 2024 году, изменения в работе налогоплательщиков, последние актуальные новости разберем в статье. Они касаются, прежде всего, порядка уплаты налогов, ставок, лимитов, сдачи декларации.
УСН: авансовый платеж за 3 квартал 2023 года
Авансовые платежи по УСН в 2023 г. претерпели ряд изменений. Как правильно рассчитать авансовый платеж за 3 квартал 2023 г. ? Как уменьшить аванс на УСН "Доходы" на сумму уплаченных страховых взносов с учетом ЕНП? Как и в какие сроки уплачивать авансовые платежи по УСН за 3 квартал 2023 г. Рассмотрим ответы на эти и другие вопросы в материале далее.
