УСН

Если компания или индивидуальный предприниматель соответствуют требованиям, установленным статьей 346.12 Налогового кодекса, они имеют право применять упрощенную систему налогообложения (УСН). УСН посвящена глава 26.2 Налогового кодекса.

Применение упрощенной системы налогообложения освобождает организации от уплаты налога на прибыль и в отдельных случаях налога на имущество организаций. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС за исключением ряда случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.

ИП на упрощенке не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в деятельности), не являются плательщиками НДС за исключением случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.

Вновь созданная организация (ИП) вправе сразу подать заявление на упрощенку, не позднее 30 дней после постановки на учет.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, платят налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.

Ставка налога с доходов составляет 6 процентов, ставка доходы минус расходы составляет 15 процентов. При принятии соответствующих законов в регионе, эта ставка может быть снижена для отдельных видов деятельности.

Уплата авансовых платежей по налогу происходит раз в квартал, налоговая декларация подается один раз по итогам года.

Сумма налога с объектом налогообложения доходы может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов.

ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100 % суммы уплаченных взносов.

Организации и ИП, имеющие работников, могут уменьшить налог на 50 % суммы уплаченных взносов.

При объекте налогообложения доходы минус расходы уплаченные взносы включаются в расходы.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, должны исчислить минимальный налог, который составляет 1 процент от доходов, полученных за налоговый период (выручки).

Если сумма минимального налога больше, чем сумма налога, исчисленная в общем порядке, в бюджет уплачивается минимальный налог.

Пример:

Сумма доходов ООО составила 100 руб.

Сумма расходов ООО составила 95 руб.

Сумма минимального налога составит 100 руб. х 1% = 1 руб.

Сумма налога, исчисленного в общем порядке, составит (100 руб. – 95 руб.) х 15% = 0,75 руб.

В бюджет необходимо перечислить минимальный налог – 1 руб.

Объект налогообложения доходы может выбрать любой налогоплательщик, решивший применять упрощенную систему налогообложения за исключением участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Последние обязаны применять объект налогообложения доходы минус расходы.

Объект доходы минус расходы. Под доходами принимаются как доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, так и внереализационные доходы, перечень которых можно найти в статье 250 Налогового кодекса. Перечень расходов установлен в статье 346.16 Налогового кодекса. Расходы принимаются за отчетный период равными долями. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и в кассу (так называемый кассовый метод). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

Налоговая ставка составляет 15%. В регионах могут быть установлены пониженные ставки налога.

Как заполнить декларацию УСН «доходы минус расходы» за 2022 год
Декларация УСН «доходы минус расходы» за 2022 год оформляется на новом бланке. Рассмотрим, как изменился отчет, в какие сроки его нужно сдать, и подробно разъясним алгоритм заполнения формуляра.
29.12.2022
0
Авансовые платежи по УСН в 2022-2023 годах
Все упрощенцы в обязательном порядке на протяжении года совершают авансовые платежи по УСН. На сумму к уплате влияет выбранный объект налогообложения. О том, как рассчитать авансы и в какие сроки их заплатить, читайте в нашей статье.
22.12.2022
0
Налоговая база по УСН
Налоговая база – основа, на которую умножается налоговая ставка. Она рассчитывается по определенным правилам, установленным в конкретном режиме налогообложения. Как определяется налоговая база УСН, расскажем в нашей статье.
19.12.2022
0
Уведомление о переходе на АУСН
С 1 июля 2022 г. ИП и организации вправе перейти на новый режим налогообложения «Автоматизированная УСН» (АУСН). Для перехода на АУСН заполняется соответствующее уведомление в личном кабинете налогоплательщика. Где и когда подается в инспекцию ФНС и как заполняется уведомление о переходе на АУСН, рассказано ниже в статье.
15.12.2022
0
УСН "Доходы" в 2022-2023 годах
Налогоплательщики, которые оказывают услуги и несут минимальные расходы, выбирают по большей части УСН доходы (6%). Чем так привлекателен для них этот вид упрощенки, каковы ставки, как считают налог, учитывают доходы и предоставляют ли вычеты?
02.12.2022
0
Книга доходов и расходов (КУДиР) ИП на УСН 2022 - 2023
Для получения итоговых данных, необходимых для расчета налога по «упрощенке», разработана специальная форма налогового учета – КУДиР (книга учета доходов и расходов), заполнять которую должны все ИП и организации, применяющие УСН, независимо от объекта налогообложения. Обязанность ведения книги учета расходов и доходов ИП на УСН закреплена в ст. 346.24 НК РФ. На каждый налоговый период заводится отдельная КУДиР.
02.12.2022
0
Бланк КУДиР
Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Скачайте бланк книги заполните с учетом собственных нужд.
02.12.2022
0
УСН "Доходы минус расходы" в 2022-2023 годах
ИП и юрлица, которые собираются работать на УСН, могут выбрать любой подходящий объект налогообложения: 6% либо 15%. Разберем порядок учета УСН доходы минус расходы (15%): размер ставок, учет доходов и расходов, кому выгоден этот вариант упрощенки, его недостатки и преимущества.
01.12.2022
0
Как уменьшить УСН на страховые взносы
Работодатели начисляют страховые взносы с доходов сотрудников, а предприниматели помимо этого обязаны перечислять фиксированные страховые платежи «за себя». Перечисленные в бюджет суммы можно учесть при расчете единого налога на «упрощенке». Компании и ИП на УСН уменьшение налога на сумму страховых взносов производят в определенном порядке – как именно, узнаете, ознакомившись с нашими примерами расчетов.
30.11.2022
0
Кассовый метод в бухгалтерском учете при УСН
Кассовый метод в бухгалтерском учете при УСН применяется практически всегда. Поговорим о его особенностях и отличиях от метода начисления.
29.11.2022