УСН

Если компания или индивидуальный предприниматель соответствуют требованиям, установленным статьей 346.12 Налогового кодекса, они имеют право применять упрощенную систему налогообложения (УСН). УСН посвящена глава 26.2 Налогового кодекса.

Применение упрощенной системы налогообложения освобождает организации от уплаты налога на прибыль и в отдельных случаях налога на имущество организаций. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС за исключением ряда случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.

ИП на упрощенке не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в деятельности), не являются плательщиками НДС за исключением случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.

Вновь созданная организация (ИП) вправе сразу подать заявление на упрощенку, не позднее 30 дней после постановки на учет.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, платят налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.

Ставка налога с доходов составляет 6 процентов, ставка доходы минус расходы составляет 15 процентов. При принятии соответствующих законов в регионе, эта ставка может быть снижена для отдельных видов деятельности.

Уплата авансовых платежей по налогу происходит раз в квартал, налоговая декларация подается один раз по итогам года.

Сумма налога с объектом налогообложения доходы может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов.

ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100 % суммы уплаченных взносов.

Организации и ИП, имеющие работников, могут уменьшить налог на 50 % суммы уплаченных взносов.

При объекте налогообложения доходы минус расходы уплаченные взносы включаются в расходы.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, должны исчислить минимальный налог, который составляет 1 процент от доходов, полученных за налоговый период (выручки).

Если сумма минимального налога больше, чем сумма налога, исчисленная в общем порядке, в бюджет уплачивается минимальный налог.

Пример:

Сумма доходов ООО составила 100 руб.

Сумма расходов ООО составила 95 руб.

Сумма минимального налога составит 100 руб. х 1% = 1 руб.

Сумма налога, исчисленного в общем порядке, составит (100 руб. – 95 руб.) х 15% = 0,75 руб.

В бюджет необходимо перечислить минимальный налог – 1 руб.

Объект налогообложения доходы может выбрать любой налогоплательщик, решивший применять упрощенную систему налогообложения за исключением участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Последние обязаны применять объект налогообложения доходы минус расходы.

Объект доходы минус расходы. Под доходами принимаются как доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, так и внереализационные доходы, перечень которых можно найти в статье 250 Налогового кодекса. Перечень расходов установлен в статье 346.16 Налогового кодекса. Расходы принимаются за отчетный период равными долями. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и в кассу (так называемый кассовый метод). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

Налоговая ставка составляет 15%. В регионах могут быть установлены пониженные ставки налога.

Расчет авансов по УСН за 3 квартал 2022
Налогоплательщики, выбравшие для работы спецрежим УСН, платят налог частями: в течение года после каждого отчетного периода они вносят в бюджет авансы, а по окончании года выводят окончательную сумму налогового обязательства за весь налоговый период. Платить по завершении года они будут только разницу между годовыми начислениями и произведенными в течение года авансовыми перечислениями, т.к., авансы засчитываются при определении суммы налога. Как правильно подсчитать размер авансового платежа «упрощенцу» — читайте в нашем материале.
07.10.2022
0
Реквизиты для уплаты УСН за 3 квартал 2022
«Упрощенцы» уплачивают единый налог в бюджет не только по окончании налогового периода, но и в течение года, ежеквартально перечисляя авансовые платежи. Какие реквизиты для уплаты УСН должны при этом использовать налогоплательщики, расскажем далее.
07.10.2022
0
Продажа ОС при УСН
Продажа объекта ОС (основных средств) никаких вопросов при начислении дохода не создает. Более сложным представляется налоговый учет расходов. В связи с этим разберем, как происходит продажа ОС при УСН, каковы особенности ее учета.
03.10.2022
0
Утрата права на УСН
При превышении лимитов, обозначенных ст. 346.12 (346.13) НК, налогоплательщики теряют право на применение УСН. Когда это происходит, какие последствия влечет утрата права на УСН и что нужно делать?
30.09.2022
0
УСН: перенос убытков прошлых лет на будущее
Убыток (потери, ущерб) – это превышение расходов над доходами по результатам года (п. 8 ст. 274 НК). Полученный убыток можно перенести на последующие налоговые периоды (ст. 283 НК). Когда допускается перенос убытков на будущее УСН, рассмотрим в материале далее.
29.09.2022
0
Уведомление о смене объекта налогообложения по УСН
Бланк для уведомления утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012. Данная форма бланка № 26.2-6 (КНД 1150016) представлена в Приложении № 6 к Приказу. Скачайте бесплатно бланк уведомления о смене объекта налогообложения по УСН. Так же вам доступен образец документа, который можно скачать и адаптировать под собственные нужды.
07.09.2022
0
Платить ли налог, если расходы превышают доходы при УСН?
Упрощенцы, выбравшие объектом «доходы за минусом расходов» по итогам года могут получить отрицательный результат своей работы. Но убыток не гарантирует им полного освобождения от уплаты налога. Если в книге учета доходов и расходов в налоговом периоде присутствуют доходы, и пусть даже сумма расходов значительно их превышает, налогообложения все равно не избежать. Рассмотрим подробнее, как рассчитывается «упрощенный» налог при убыточной деятельности, если расходы превышают доходы при УСН с «доходно-расходным» объектом.
05.09.2022
0
Учет программного обеспечения при УСН: проводки
В фирмах – «упрощенцах», учет программного обеспечения (УСН «Доходы минус расходы») имеет свои нюансы. Налоговым законодательством предусмотрены и признаются затратами расходы на приобретение программных продуктов (исключительных прав на них), а также лицензий (неисключительных прав) на пользование ПО в производственной или управленческой деятельности фирмы (пп. 2.1 и 19 п. 1 ст. 346.16 НК). Разберемся в вопросах учета IT-продуктов при «упрощенке».
02.08.2022
0
Расчет авансов по УСН за 2 квартал 2022 года
В июле налогоплательщики, применяющие «упрощенку», исчисляют платеж по единому налогу за полугодие. Расчет авансов по УСН за 2 квартал 2022 г. осложняется тем, что Правительством в апреле - июне текущего года было принято немало законодательных поправок, часть из которых затронули деятельность компаний на спецрежиме.
20.07.2022
0
Когда поступит первое налоговое уведомление об уплате налога для плательщиков АУСН
Исчисление, уплата налога по-новому спецрежиму (автоматизированной упрощенке) производится согласно порядку, установленному ст. 12 ФЗ № 17 от 25.02.2022. ФНС поясняет, когда новоиспеченные плательщики АУСН получат первое уведомление на уплату (письмо ведомства № СД-4-3/8340@, датируемое 01.07.2022). Оказывается, это зависит от времени регистрации в ИФНС и подачи уведомления о применении данного спецрежима.
12.07.2022
0