УСН

Если компания или индивидуальный предприниматель соответствуют требованиям, установленным статьей 346.12 Налогового кодекса, они имеют право применять упрощенную систему налогообложения (УСН). УСН посвящена глава 26.2 Налогового кодекса.

Применение упрощенной системы налогообложения освобождает организации от уплаты налога на прибыль и в отдельных случаях налога на имущество организаций. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС за исключением ряда случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.

ИП на упрощенке не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в деятельности), не являются плательщиками НДС за исключением случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.

Вновь созданная организация (ИП) вправе сразу подать заявление на упрощенку, не позднее 30 дней после постановки на учет.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, платят налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.

Ставка налога с доходов составляет 6 процентов, ставка доходы минус расходы составляет 15 процентов. При принятии соответствующих законов в регионе, эта ставка может быть снижена для отдельных видов деятельности.

Уплата авансовых платежей по налогу происходит раз в квартал, налоговая декларация подается один раз по итогам года.

Сумма налога с объектом налогообложения доходы может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов.

ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100 % суммы уплаченных взносов.

Организации и ИП, имеющие работников, могут уменьшить налог на 50 % суммы уплаченных взносов.

При объекте налогообложения доходы минус расходы уплаченные взносы включаются в расходы.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, должны исчислить минимальный налог, который составляет 1 процент от доходов, полученных за налоговый период (выручки).

Если сумма минимального налога больше, чем сумма налога, исчисленная в общем порядке, в бюджет уплачивается минимальный налог.

Пример:

Сумма доходов ООО составила 100 руб.

Сумма расходов ООО составила 95 руб.

Сумма минимального налога составит 100 руб. х 1% = 1 руб.

Сумма налога, исчисленного в общем порядке, составит (100 руб. – 95 руб.) х 15% = 0,75 руб.

В бюджет необходимо перечислить минимальный налог – 1 руб.

Объект налогообложения доходы может выбрать любой налогоплательщик, решивший применять упрощенную систему налогообложения за исключением участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Последние обязаны применять объект налогообложения доходы минус расходы.

Объект доходы минус расходы. Под доходами принимаются как доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, так и внереализационные доходы, перечень которых можно найти в статье 250 Налогового кодекса. Перечень расходов установлен в статье 346.16 Налогового кодекса. Расходы принимаются за отчетный период равными долями. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и в кассу (так называемый кассовый метод). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

Налоговая ставка составляет 15%. В регионах могут быть установлены пониженные ставки налога.

Сроки уплаты УСН в 2024 году
Уплата УСН в 2022 году - сроки уплаты в 2023 году изменены - стандартно осуществляется в течение года четыре раза: за 1 кв., 6 мес., 9 мес., по итогам за прошедший год. В 2022 году сроки уплаты налога (авансов) по УСН переносились на основании постановления Правительства № 512 от 30.03.2022. Как в связи с этим поменялись сроки? Когда именно нужно платить налог по УСН в 2024 г. и как его рассчитывать? Как изменятся сроки уплаты УСН в 2024 году? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.
02.02.2024
0
Книга доходов и расходов (КУДиР) ИП на УСН 2024
Для получения итоговых данных, необходимых для расчета налога по «упрощенке», разработана специальная форма налогового учета – КУДиР (книга учета доходов и расходов), заполнять которую должны все ИП и организации, применяющие УСН, независимо от объекта налогообложения. Обязанность ведения книги учета расходов и доходов ИП на УСН закреплена в ст. 346.24 НК РФ. На каждый налоговый период заводится отдельная КУДиР.
01.02.2024
0
Бланк книги учета доходов и расходов по новой форме с 1 января 2024 г.  
Бланк книги учета доходов и расходов по новой форме с 1 января 2024 г. утверждена приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ и действует с 01.01.2024 года. Скачайте бесплатно бланк книги учета доходов и расходов по новой форме с 1 января 2024 г и заполните его с учетом собственных данных. Также вам доступен образец заполнения отчета.
31.01.2024
0
Последствия превышения лимита по УСН в 2024 году
При работе на УСН (упрощенной системе налогообложения) организации и предприниматели обязаны соблюдать установленные ограничения. Превышение лимита по УСН в 2024 году повлечет за собой увеличение ставок либо смену режима налогообложения.
30.01.2024
Календарь бухгалтера при УСН на 2024 год для ИП и организаций
Календарь бухгалтера при УСН на 2024 год, по сравнению с 2023 годом, дополнится вторым обязательным уведомлением по НДФЛ. Рассмотрим, как правильно составить бухгалтеру налоговый календарь с учетом всех нововведений на 2024 год, а также приведем удобную таблицу, которая поможет избежать ошибок и не пропустить контрольные сроки.
29.01.2024
0
Коэффициент-дефлятор на 2024 год для патента и УСН
Ежегодно Правительство РФ пересматривает коэффициенты-дефляторы для определения предельной суммы, при которой юридические лица и ИП могут применять спецрежимы. Пересмотрен коэффициент-дефлятор на 2024 год для патента и УСН. Рассмотрим, какие коэффициенты-дефляторы установлены на 2024 год и приведем лимиты с учетом данных показателей.
26.01.2024
0
Каков образец письма о применении УСН для контрагента в 2024 году
По общему правилу, ИП (организации) на УСН не признаются налогоплательщиками НДС. В итоге, нередко организациям (ИП) на УСН требуется доказывать это перед собственными контрагентами. Это делается путем отправления письма о применении УСН. Каким может быть письмо о применении УСН для контрагентов ИП (организации), рассказано ниже в статье.
23.01.2024
0
Декларация по УСН за 2023 год
Бланк декларации УСН за 2023 год обновлен. Новый порядок расчетов по налогам стал причиной обновления отчетных форм. «Упрощенцев» это тоже коснулось. В статье расскажем, как заполнить декларацию по УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» по результатам работы за 2023 год.
18.01.2024
0
АУСН - новый налоговый режим с 2024 года
В период с 01.07.2022 по 31.12.2027 законодательством РФ вводится налоговый режим АУСН. Его смогут применять юрлица и ИП, зарегистрированные на территории Москвы, Московской области, Калужской области и Татарстана. Каковы особенности и условия применения налогового спецрежима АУСН в 2024 году, рассказано ниже в статье.
12.01.2024
0
Как рассчитать УСН в 4 квартале 2023 года
Вопрос о том, как рассчитать налог на УСН за 2023 год, может вызвать затруднения у ИП (организации) на УСН. Рассмотрим алгоритм расчета налога на "упрощенке" более детально.
09.01.2024