Где подается уведомление о переходе на АУСН
Статья по теме: АУСН - новый налоговый режим с 2024 года В период с 01.07.2022 по 31.12.2027 законодательством РФ вводится налоговый режим АУСН. В 2024 г. его могут применять юрлица и ИП, зарегистрированные на территории Москвы, Московской области, Калужской области и Татарстана. Каковы особенности и условия применения налогового спецрежима АУСН в 2024 году, рассказано ниже в статье. ПодробнееАУСН – это автоматизированная УСН с определенными преимуществами (ч. 7 п. 2 ст. 18 НК РФ). Однако перейти на этот режим налогообложения вправе только организации (ИП), состоящие на учете в налоговой, расположенной (ФЗ № 17 от 25.02.2022, далее – ФЗ № 17, Письмо Управления ФНС по МО № 16-12/080915@ от 30.11.2022) в следующих субъектах РФ:
- Москва.
- Московская область.
- Татарстан.
- Калужская область.
Однако, с 2025 года на АУСН можно будет перейти во всех регионах РФ.
Срок действия эксперимента по внедрению АУСН в РФ остается прежним – с 01.07.2022 по 31.12.2027. Причем, согласно разъяснениям с сайта ФНС РФ, переход ИП (организации) на приведенный режим налогообложения не является обязательным.
Об особенностях перехода на АУСН подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Преимущества перехода на АУСН
Основные преимущества АУСН:
Статья по теме: Какой спецрежим более выгоден: АУСН либо УСН? АУСН (автоматизированная «упрощенка») — это налоговый спецрежим не предполагает отчетности (кроме сдачи ЕФС-1 по своим работникам), и предусматривает проведение операций через личный кабинет плательщика на сайте ФНС. Предназначен он для ИП, организаций, но введен, как эксперимент, в Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области, а с 2025 года — может быть установлен и в остальных регионах РФ (но пока до 31 декабря 2027 года). Соответственно, чтобы понять, что лучше, АУСН либо известная всем упрощенка (УСН), следует сопоставить оба спецрежима в актуальных на 2025 год цифрах и на конкретных примерах. Подробнее- Отмена налоговой отчетности – 6-НДФЛ, декларации по УСН, расчета РСВ. Причем при выплате дивидендов в ИФНС надо подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль, а при выставлении счета-фактуры с НДС – декларацию по НДС. Две приведенные налоговые декларации также сдаются, если налогоплательщик был налоговым агентом.
- Отмена отчетности в СФР – ЕФС-1. Однако, при наличии сотрудников надо сдавать в Соцфонд РФ подраздел 1.1 и 1.2 подраздела 1 раздела 1 формы ЕФС-1.
- Не надо оформлять книгу учета расходов и доходов.
- Освобождение от уплаты страховых взносов.
- Определение сумм доходов и расходов по данным уполномоченных банков, контрольно-кассовой техники (ККТ) и из личного кабинета (далее – ЛК) налогоплательщика-организации (ИП).
- Освобождения от обязанностей по отслеживанию сроков подачи документации и изменения ее форматов.
- Банки осуществляют часть функций налогового агента по НДФЛ (например, выплата з/п сотрудникам, расчет НДФЛ, уплата налогов в рамках единого платежа ЕНП).
- ФНС РФ разработаны мобильные приложения для применения АУСН.
На АУСН сумма налога к уплате рассчитывается не самим налогоплательщиком, а инспекцией ФНС РФ.
Когда подается уведомление о переходе на АУСН
Статья по теме: Когда подавать уведомление о переходе на АУСН? Налоговая служба в письме от 30.11.2022 № 16–12/080915@ уточнила, что уведомление о переходе на АУСН с 2023 года нужно подать до 9 января 2023 г. ПодробнееНе все компании вправе перейти на АУСН. Переход на АУСН возможен при одновременном соблюдении следующих условий (п. 2 ст. 3 ФЗ № 17):
- остаточная стоимость ОС – до 150 млн руб.;
- доход компании (ИП) за год – до 60 млн руб.;
- штат организации (ИП) – до 5 чел.;
- расчетные счета открыты в Сбербанке, Альфа-Банке, ВТБ или в иных уполномоченных банках:
- зарплата работникам выплачивается только на банковский счет в соответствии со ст. 862 ГК РФ, то есть в безналичной форме;
- не применяются другие спецрежимы налогообложения;
- иные условия, приведенные в п. 2 ст. 3 ФЗ № 17.
С 1 января 2025 г. режим АУСН доступен и при осуществлении деятельности по агентским договорам доверителям, комитентам, принципалам (в частности, продавцам на маркетплейсе).
Совмещение АУСН с другими налоговыми режимами не допускается.
Порядок перехода на АУСН
Вновь зарегистрированные организации (ИП) вправе подать в инспекцию ФНС РФ уведомление на АУСН. Такое уведомление подается в налоговую на протяжении 30 дней с даты постановки на учет в инспекции ФНС РФ (п. 2 ст. 4 ФЗ № 17).
Действующие компании также вправе перейти на АУСН. Уведомление о переходе на этот налоговый спецрежим необходимо направить в ИФНС до 31 декабря года, предшествующего году перехода на АУСН (п. 1 ст. 4 ФЗ № 17). Например, если ИП хочет перейти на АУСН в 2025 г., то уведомить инспекцию ФНС РФ об этом нужно до 31 декабря 2024 г.
Причем, с 1 января 2025 г. налогоплательщики на УСН или на НПД вправе перейти на АвтоУСН с 1-го числа любого месяца года. Переход добровольный. Уведомление нужно направить через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк до конца месяца, предшествующего месяцу перехода на АУСН.
Уведомление о переходе на АУСН подается в ИФНС через ЛК налогоплательщика (ИП или организации) на сайте ФНС РФ или через интернет-банк уполномоченного банка из списка выше (п. 7 ст. 4 ФЗ № 17).
Подача уведомления на АУСН в налоговую
При подаче ИП уведомления на АУСН в ИФНС необходимо:
- Войти в свой личный кабинет ИП.
- Сверху справа нажать на АУСН.
3. Следовать дальнейшим инструкциям.
Нужно будет заполнить форму уведомления на АУСН, подписать его и отправить в ИФНС. Такой документ удостоверяется усиленной квалифицированной подписью ЭЦП налогоплательщика.
Организации, как и ИП, можно подать уведомление на АУСН через банк-партнёр, приведенный в списке выше и там, где открыт расчетный счет. Например, в Сбербанке нужно:
- Перейти в магазин СберБизнеса.
- Выбрать «АУСН» в разделе «Бухгалтерия и финансовый учёт».
- Заполнить форму уведомления о переходе на АУСН.
- Дождаться ответа от ФНС — уведомление придёт в интернет-банк.
При регистрации через сервис ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» можно сразу подать уведомление о переходе на применение АУСН.
Заполнение уведомления о переходе на АУСН
Уведомление о переходе на АУСН заполняется в ЛК налогоплательщика. В нем указывается (ст. 11 ФЗ № 17):
- контактный телефон налогоплательщика (без пробелов, прочерков, в формате 89092453344);
- электронная почта ИП (организации);
- дата постановки на учет – с 01.01.2025;
- галочка отказа от УСН, ЕСХН;
- код объекта налогообложения – «доходы», облагаемого по ставке 8 %, или «доходы за вычетом расходов», облагаемого по ставке 20 % (ст. 11 ФЗ № 17).
После клика на «Продолжить» заполняются пункт «Выбор банка», «Проверка данных». После отправки уведомления можно будет посмотреть статус уведомления.
Образец формы уведомления о переходе на АУСН в мобильном приложении ФНС представлен ниже:
Итоги
С 2025 г. ИП и организации во всех регионах РФ вправе перейти на режим налогообложения «Автоматизированная УСН» (АУСН). Для перехода на АУСН заполняется соответствующее уведомление в личном кабинете налогоплательщика. Где, когда подается в ИФНС и как заполняется данное уведомление, рассказано выше в статье.