Налоговая реформа УСН 2026: к чему готовиться бизнесу?
В новом 2026 году большие изменения ожидают хозяйствующих субъектов, работающих на упрощенной системе. Курс взят н на решение следующих основных задач:
- Противодействие схемам ухода от налогов. ФНС фиксирует массовые случаи искусственного дробления крупного бизнеса на более мелкие юрлица для сохранения права работать на УСН. Особенно активно этой лазейкой пользуются сетевые ритейлеры и онлайн-платформы, что искажает реальные масштабы их деятельности.
- Увеличение доходов бюджета. Как подчеркивает Минфин, широкое применение УСН в торговом секторе приводит к существенным бюджетным потерям. Реформа направлена на сокращение этих «налоговых пробелов»: по оценкам ведомства, новые правила могут принести казне десятки миллиардов рублей дополнительных поступлений ежегодно.
- Выравнивание конкурентного поля. Сложился дисбаланс: крупные игроки на общей системе проигрывают в ценовой борьбе компаниям на УСН. Изменения устранят это неравенство, создав единые правила для всех участников рынка, особенно в розничной торговле, где разница в фискальной нагрузке сейчас максимальна.
Итак, что же ждет бизнес? Кратко основные нововведения можно изложить в виде следующих трех пунктов:
- Лимит по УСН на 2026 год для торговли повышается.
- Порог дохода, при котором можно было не платить НДС, снизится в 2 раза.
- Меняется порядок расчета взносов для ИП, работающих на упрощенной системе.
Уже сейчас предпринимателям важно оценить финансовые последствия реформы: пересчитать налоговую нагрузку, продумать ценообразование с учетом НДС и подготовиться к переходу на общую систему, если их деятельность попадает под новые ограничения.
Как организации и ИП перейти на ОСНО при утрате права на применение УСН, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Изменения в УСН с 2026 года
Мы подготовили подробный обзор основных нововведений, которые в следующем году затронут бизнес, применяющий УСН.
Снижение льготного порога по НДС
Сейчас организации и ИП на УСН освобождены от НДС, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей. Однако с 2026 года этот порог снижается до 30 млн рублей для предприятий, занимающихся торговой деятельностью (оптовая и розничная торговля).
Обратите внимание: производственные компании и сфера услуг пока сохранят прежний лимит (60 млн р.).
Как нужно будет платить налоги в случае превышения лимита в 30 млн рублей?
Хозяйствующим субъектам будет предложено два варианта:
- Платить по сниженным ставкам 5 или 7 % (в зависимости от дохода), но без права на вычет.
- Платить в общем порядке 20 %, но с правом вычета.
Рассмотрим на реальном примере: компания на УСН (розничная торговля) в 2026 году получила выручку 40 млн рублей. Расчет НДС:
- льготный порог – 30 млн рублей (не облагается НДС);
- облагаемая сумма – 10 млн рублей (40 – 30 млн);
- ставка НДС – 5 % (так как доход в диапазоне 30–250 млн рублей);
- сумма НДС – 500 000 рублей (10 млн * 5 %).
Итог: компания обязана уплатить в бюджет 500 000 рублей НДС за 2026 год.
Отмена УСН для торговли
Изменения в УСН с 2026 года также коснутся и права работы на упрощенном режиме для торговых предприятий. Первыми под ограничения попадут компании с годовым оборотом свыше 30 млн рублей, включая крупные сети и отдельные магазины. Исключения составят небольшие несетевые магазины (площадь до 50 кв. м и оборот до 30 млн рублей), производители, реализующие собственную продукцию, а также предприятия сферы услуг.
В 2027–2028 годах УСН будет полностью запрещена для большинства торговых организаций. Сохранить упрощенный режим смогут только предприятия, торгующие собственной сельхозпродукцией, и некоторые другие категории.
Компании, лишившиеся права на УСН, перейдут на общую систему налогообложения. Это потребует ведения полного бухучета, уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество.
Изменение порядка расчета взносов для ИП на УСН в 2026 году
С 2026 года для ИП на УСН изменится порядок уплаты страховых взносов. Основное нововведение касается дополнительного взноса в 1 % с доходов свыше 300 тыс. рублей: теперь он рассчитывается с совокупного дохода по всем видам деятельности, а не по каждому отдельно. Фиксированный взнос составит 57 390 рублей, а общая сумма страховых платежей не будет превышать 321 818 рублей в год.
ИП на УСН «Доходы» смогут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов. Однако за просрочку платежей предусмотрен штраф – 20 % от неуплаченной суммы, а при умышленном нарушении – до 40 %.
Эти изменения упрощают расчет взносов, но требуют внимательного контроля за сроками и суммами платежей, чтобы избежать финансовых санкций.
Заключение
Реформа УСН 2026 года существенно ужесточит правила для бизнеса, особенно в торговом секторе. Снижение порога по НДС, ограничения для крупных игроков и новый порядок страховых взносов для ИП направлены на увеличение налоговых поступлений и выравнивание конкуренции. Компаниям, которые потеряют право на упрощенку, придется переходить на ОСНО, что потребует перестройки финансового учета.
