Лимит УСН без НДС
Лимит УСН без НДС в 2026 году хотят понизить. Изначально УСН задумывалась как способ снизить административную нагрузку и упростить расчет налогов для малого и среднего бизнеса. Однако даже упрощенная система имеет свои пороговые значения. Однако обсудим все по порядку.
С 1 января 2025 года у предпринимателей и компаний, работающих на упрощенной системе, также появилась обязанность по уплате НДС. Однако сейчас этот налог можно не платить, если за предыдущий год общая выручка не превысила 60 млн рублей. В данном случае речь идет о лимите УСН без НДС.
Этот лимит фиксируется нарастающим итогом с начала года. Если в течение года сумма поступлений превысит установленный порог в виде 60 млн, то налогоплательщик теряет право на освобождение от НДС. Это означает, что со следующего месяца появляется обязанность по уплате НДС по общей или льготной ставке (при наличии права).
В новом году снова ожидаются нововведения: законодатели планируют снижение лимита по УСН для НДС в 2026 году.
Лимит для НДС на УСН с 2026: каким он будет в новом году?
Лимит выручки УСН без НДС с 2026 года будет значительно снижен – с 60 до 10 млн рублей. Итак, Минфин планирует ужесточить «правила игры» для предпринимателей на упрощенке. Как поясняют в ведомстве, эта мера призвана пресечь практику искусственного дробления бизнеса для ухода от налогов. Кроме того, нововведение позволит растущим компаниям более плавно переходить на общий налоговый режим.
В конце сентября в Госдуму внесли проект поправок в Налоговый кодекс РФ. Если его одобрят, новые правила начнут действовать уже с 1 января 2026 года. Основные изменения касаются двух вещей: ставка НДС вырастет до 22 %, а бизнесу на УСН станет сложнее получить освобождение от НДС, так как лимит дохода для этого снизят до 10 млн рублей (новая редакция ст. 145 НК РФ).
При этом стоит отметить, что Комитет предлагает вводить новый лимит постепенно, однако точные сроки этого перехода пока не определены. Предполагается, что они будут согласованы и озвучены ко второму чтению документа.
Примечательно, что если эти изменения будут приняты, то обязанность по уплате НДС может возникнуть уже в 2026 году. Что это означает? Если выручка хозяйствующего субъекта превысила установленный порог по итогам 2025 года, то в 2026 году он должен будет заплатить налог за отчетный период.
Сравнительная таблица ставок и лимитов УСН: 2025 и 2026 (проект)
|
Параметр |
В 2025 году |
В 2026 году |
|
Лимит освобождения от НДС в год |
60 млн.руб. |
10 млн.руб. |
|
Лимит доходов для УСН в год |
450 млн.руб. |
490,5 млн.руб. |
|
Основные ставки УСН |
6% (доходы) и 15% (доходы-расходы). Регионы имеют свои ставки и свободный вид деятельности |
6% (доходы) и 15% (доходы-расходы). Регионы только по правительственному перечню |
Почитать главные изменения в налогах в 2026 году можно в системе КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Что делать, если будет превышен лимит УСН без НДС в 2026 году?
Если лимит УСН без НДС в 2026 году будет превышен, то сообщать в налоговую, что ваша компания теперь должна платить НДС и какую именно ставку вы для себя определили, не требуется. Налоговики увидят это по вашей декларации по НДС, которую вы сдадите за первый квартал 2026 года. Главная задача для вас сейчас – самостоятельно принять решение, будете ли вы переходить на уплату этого налога с нового года. Важно не просто выбрать подходящую ставку, но и заранее оценить, как изменится общая налоговая нагрузка на вашем режиме налогообложения и на других системах, чтобы принять взвешенное решение.
Статья по теме: Последствия превышения лимита по УСН в 2025 году При работе на УСН (упрощенной системе налогообложения) организации и предприниматели обязаны соблюдать установленные ограничения. Превышение лимита по УСН в 2025 году повлечет за собой смену режима налогообложения. ПодробнееКак новые лимиты по НДС для УСН 2026 года могут сказаться на бизнесе?
Согласно официальным заявлениям ответственных ведомств, грядущее ужесточение затронет лишь 15 % представителей малого бизнеса.
Глава МФ РФ акцентировал внимание на том, что подавляющее большинство представителей малого и среднего предпринимательства (около 85 %) сохранят свой текущий порядок работы и не столкнутся с обязанностью по уплате НДС. Кроме того, возникновение обязанности платить этот налог для части малых компаний откроет новые возможности. Это позволит им более эффективно выстраивать и расширять деловые связи с крупными корпорациями, которые в основном работают с контрагентами, также являющимися плательщиками НДС.
Министр подчеркнул, что принятое решение является взвешенным и продуманным шагом. Он добавил, что такой подход полностью соответствует международной практике, где все компании вне зависимости от их масштабов часто являются плательщиками НДС.
Таким образом, новые лимиты УСН без НДС в 2026 году станут важным фактором налогового планирования. Бухгалтерам уже сейчас стоит провести анализ поступлений и расходов, чтобы заранее понять, возможно ли удержаться в пределах новых лимитов.
Статья по теме: НДС в 2026 году: все свежие изменения НДС в 2026 году: изменения, о которых нужно знать . Подготовили подробную статью, из которой узнаете, какие ставки и условия ждут бизнес в новом году и как адаптироваться без потерь. Все самое важное – в нашем свежем обзоре. ПодробнееЗаключение
Таким образом, с нового года бизнес на УСН ждет важное изменение: лимит выручки УСН без НДС с 2026 года ощутимо снизится. Вместо 60 млн рублей право не платить НДС будет пропадать по достижении порога в 10 млн рублей. Важно отметить, что это новшество пока что в формате законопроекта, однако высока вероятность, что его примут.
Чтобы новые правила не застали вас врасплох, важно уже в 2025 году начать планировать деятельность с учетом новых реалий. Эти изменения требуют от предпринимателей на УСН уже сейчас оценить свои финансовые перспективы. Важно заранее просчитать, не превысите ли вы новые лимиты и как уплата НДС повлияет на вашу налоговую нагрузку. Это позволит принять взвешенное решение и подготовить бизнес к новым условиям.
