Форма 26-2-1: уведомление о переходе на УСН
Кто может стать «упрощенцем» с 2025 (2026) года
Упрощенная система налогообложения очень востребована среди ИП и компаний, относящихся к малому бизнесу. Она позволяет не платить ряд налогов, а также позволяет выбрать наиболее выгодный для себя объект налогообложения и платить налог по ставке 6% (объект «доходы») или 15% (объект «доходы минус расходы»). Чтобы стать «упрощенцем» не требуется получать на это разрешение от ИФНС. Достаточно лишь направить уведомление о переходе на УСН в свою налоговую инспекцию, конечно, при условии, что соблюдены все необходимые требования и лимиты.
Статья по теме: УСН в 2024-2025 годах: изменения Что ожидает тех, кто будет применять УСН в 2024-2025 годах, изменения в работе налогоплательщиков, последние актуальные новости разберем в статье. Они касаются, прежде всего, порядка уплаты налогов, ставок, лимитов, сдачи декларации. ПодробнееПрежде чем принимать решение о переходе на УСН, предприниматели и компании должны обратиться к статье 346.12 Налогового кодекса РФ и проверить, соответствуют ли они заявленным в ней критериям и требованиям.
Так, желающие в 2025 году (с 2026 года) перейти на «упрощенку» ИП и организации должны соответствовать следующим условиям:
-
не быть плательщиками единого сельхозналога (ЕСХН);
-
не заниматься добычей, продажей полезных ископаемых (кроме общераспространенных);
-
не производить подакцизные товары;
-
не участвовать в соглашениях о разделе продукции;
-
среднегодовая численность персонала не должна превышать 130 человек.
Не могут быть «упрощенцами»: банки, микрофинансовые, иностранные, страховые компании, НПФ и инвестфонды, частные нотариусы, адвокаты, агентства занятости (частные), бюджетные и казенные учреждения, профучастники рынка ценных бумаг, ломбарды и бизнесы, продающие золотые ювелирные изделия, организаторы игорного бизнеса.
Для организаций, наряду с вышеперечисленным, действуют дополнительные условия перехода:
-
у компании не должно быть филиалов;
-
в уставном капитале участие юрлиц не должно превышать 25%;
-
за 9 месяцев 2025 г. доход не должен быть выше 337,5 млн. руб. (как условие перехода на упрощенку с 2026 года);
-
остаточная стоимость основных средств (по бухучету) не может быть более 200 млн. руб.
Переход возможен только при одновременном соблюдении всех лимитов и условий.
Статья по теме: Лимиты по УСН на 2024 - 2025 годы Лимит УСН на 2025 отчетный год увеличен. И коэффициент-дефлятор тут ни при чем, т.к. налоговики увеличили базовый порог всех лимитов УСН. Рассмотрим, превышение каких показателей приведёт к слету с упрощенки. ПодробнееСрок подачи заявления о переходе на УСН
Согласно ст. 346.13 НК РФ, совершить переход на «упрощенку» для тех, кто работает на иных налоговых режимах, можно только с начала налогового периода. Если применение «упрощенного» спецрежима планируется с 2026 года, подать уведомление о применении УСН желательно не позднее 31 декабря 2025 года. Но если опоздать, то это не критично: в соответствии с постановлением Правительства России от 04.10.2024 № 1335 последний день декабря объявлен выходным.
Стоит учитывать, что первый рабочий день 2026 года нормативно пока что не утвержден, поэтому, пока фактический крайний срок подачи заявления на УСН в 2026 году определить сложно. Это может быть как 9 января (пятница), так и 12 января (понедельник).
Исключение по срокам сделано для тех, кто только зарегистрировал свой бизнес и решил сразу применять спецрежим – они вправе подать уведомление на УСН в течение 30 дней с даты госрегистрации ИП или компании в ИФНС и с самого начала вести деятельность на «упрощенке». Подача заявления на УСН возможна и одновременно с пакетом документов на госрегистрацию.
Порядок и сроки подачи заявления на УСН для ИП и организаций одинаковы. Если уведомление не будет направлено, или будет направлено с нарушением срока, применять «упрощенку» в 2026 г. нельзя. Вновь заявить о своем переходе можно будет только в 2026 году, а начать работу на этом спецрежиме – с 01.01.2027 г.
Тем же, кто уже применяет «упрощенный» спецрежим в 2025 г., и не собирается его менять в следующем налоговом периоде, никаких уведомлений в налоговую подавать не требуется.
Статья по теме: Сроки уплаты УСН в 2025 году Уплата УСН в 2025 году — сроки уплаты в 2025 году остались прежними. Стандартно оплата авансового платежа осуществляется в течение года за 1 кв., полугодие., 9 мес., а налога по упрощенке — по итогам за прошедший год. Когда именно нужно платить налог по УСН в 2025 г. ? Как изменятся сроки уплаты УСН в 2025 году? Ответы на эти вопросы рассмотрим в материале далее. ПодробнееУведомление (заявление) о переходе на УСН в 2025 году
Уведомлять инспекцию о переходе на «упрощенку» рекомендуется по форме, утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 (приложение № 1).
Унифицированная форма заявления на УСН № 26.2-1 состоит из одной страницы и не вызывает сложностей при заполнении. Форма едина для организаций и ИП. Разберем основные моменты оформления документа:
-
Оформлять бланк можно в «бумажном» или электронном виде. Электронный формат представления приведен в приказе ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878 (приложение № 1).
-
В пустых ячейках бланка заявления на УСН проставляются прочерки.
-
В верхней части страницы указываются ИНН и КПП организации, ИНН предпринимателя.
-
Код налогового органа – это код налоговой инспекции, в которую подается уведомление.
-
Код признака налогоплательщика выбирается из перечня внизу страницы. «1» указывают те, кто подает уведомление о переходе вместе с документами на госрегистрацию фирмы или ИП, «2» - код для вновь созданных ИП и компаний, код «3» для тех, кто переходит на «упрощенку» с других налоговых режимов.
Как заполнить форму уведомления о переходе на УСН с другого режима налогообложения? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ бесплатно.
-
Организации указывают свое полное наименование, а предприниматели – свои Ф.И.О. полностью (отчество - при наличии).
-
В строке «переходит на упрощенную систему» нужно указать соответствующий виду перехода код: «1», если УСН будет применяться с 01.01.2025 г. (нужно указать год), «2» - когда переход происходит с даты госрегистрации субъекта.
-
Подавая уведомление, налогоплательщик должен определиться с объектом налогообложения. Если объектом выбраны «доходы», указывается код «1», если «доходы минус расходы» - код «2».
-
Год подачи уведомления – «2025».
-
Организации (кроме вновь созданных) должны указать сумму полученных ими доходов за 9 месяцев 2025 г. и остаточную стоимость ОС на 01.10.2025 г. (в рублях).
-
Если уведомление подается представителем, нужно внести количество листов прилагаемого документа о подтверждении его полномочий, а также указать наименование и реквизиты этого документа (в нижней левой части страницы).
-
Руководитель, ИП или их представитель подписывает уведомление, указав дату его заполнения и номер телефона для связи.
Далее можно посмотреть заполненный образец заявления на УСН, скачать бланк формы № 26.2-1.
Образец заполнения заявления на УСН
Образец заполнения заявления о переходе на УСН подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ бесплатно.
Скачать образец заполнения уведомления в КонсультантПлюс
Итоги
Уведомление о переходе на УСН следует сдать не позднее 31.12.2025 всем, кто планирует перейти на данный спецрежим. Если срок будет нарушен, применять упрощенку в 2026 нельзя.