Уведомление по УСН за 2 квартал 2025 года

21.05.2025
0
Команда СП
Уведомление по УСН за 2 квартал 2025 года необходимо сдать всем организациям, применяющим упрощенный режим налогообложения, до перечисления налога в бюджет. В статье рассмотрим актуальный бланк уведомления и правила его заполнения.
Бланк уведомления об исчисленных суммах налогов
Проверено экспертом

Зачем нужно подавать уведомление по УСН?

Налоговым Кодексом РФ предусмотрен порядок информирования по платежам в бюджет, декларация по которым не отправляется в ФНС. Уведомление по налогам и сборам также необходимо заполнять, если авансовый платеж (налог) организации перечисляют до сдачи отчетности в налоговую инспекцию. Например, декларация по УСН подается по итогам года, а авансовые платежи перечисляются каждый квартал.

Уведомлять исполнительный орган необходимо для того, чтобы распределить платежи по видам налогов и сборов, списать нужную сумму с единого налогового счета вовремя. Уведомление по УСН за 2 квартал подают организации и ИП, применяющие данный режим налогообложения.

Важно: по итогам года в ФНС сдается налоговая декларация УСН, поэтому уведомление за год подавать не нужно. Уведомления также не подаются, если авансовый платеж равен нулю.

Сроки подачи, бланк уведомления

Организациям и ИП необходимо подать уведомление УСН за 2 квартал 2025 в срок до 25 июля 2025 года, а сделать авансовый платеж – до 28.07.2025.

Организации со среднесписочной численностью работников до 100 человек вправе подавать документ на бумаге или в электронном виде. Если численность превышает допустимый порог, уведомление следует подавать только в электронном виде.

Бланк уведомления (КНД 1110355) един для организаций и ИП, применяющих УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Актуальная форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Бланк по теме: Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов Посмотреть Скачать

Как заполнить уведомление УСН за 2 квартал 2025 г.?

Первая страница (титульный лист) содержит следующую информацию:

  • ИНН, КПП (при наличии);
  • код налоговой инспекции, к которой прикреплена организация;
  • количество страниц уведомления (как правило, их 2) и листов-приложений (если есть);
  • Ф. И. О. лица, подписывающего документ (руководитель организации или его законный представитель, ИП);
  • наименование организации (если уведомление УСН за 2 квартал подает ИП, графа остается пустой);
  • дата, подпись ответственного лица;
  • реквизиты документа, удостоверяющего полномочия представителя налогоплательщика (если уведомление подписывается на основании доверенности).

Вторая страница содержит информацию об уплачиваемом авансе по УСН:

  • 1 строка – КПП организации (при наличии).
  • 2 строка – ОКТМО по месту регистрации или месту жительства (в случае ИП). Если код содержит 8 знаков, последние три ячейки заполняются прочерками.
  • 3 строка – КБК. Если организация применяет УСН «Доходы», уведомление за 2 квартал 2025 г. будет содержать следующий КБК: 1821 05 01011 01 1000 110. При УСН «Доходы минус расходы» КБК – 1821 05 01021 01 1000 110.
  • 4 строка – сумма начисленного аванса. Так как авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом, здесь следует указать разницу между суммой, полученной за полугодие, и суммой, перечисленной за 1 квартал.
  • 5 строка – отчетный период. В уведомлении за 2 квартал следует указать 34/02.
  • 6 строка – отчетный год.

Примечание: если по итогам 2 квартала полученная сумма аванса меньше перечисленной за 1 квартал, в уведомлении допустимо указать отрицательную величину аванса (письмо ФНС РФ от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@).

Правильность заполнения уведомления проверяют по контрольным соотношениям. Если они не соблюдены, ФНС не примет документ. Например, если сумма авансового платежа в уведомлении превышает предельно возможную по данному режиму налогообложения. Для объекта налогообложения «Доходы» она составляет 27 миллионов рублей, для объекта «Доходы минус расходы» – 67,5 миллиона рублей.

Контрольные соотношения перечислены в приказе ФНС РФ № ЕД-7-15/19@ от 16 января 2024 года.

Корректировка уведомления по УСН

Если в отправленном уведомлении обнаружены ошибки, необходимо подать корректировочную форму. Принцип заполнения уточнения зависит от типа допущенной ошибки.

Корректировка неправильно рассчитанного авансового платежа

Для уточнения суммы аванса необходимо отправить новое уведомление, в котором все реквизиты остаются неизменными, кроме суммы (строка 5 на втором листе).

Ошибка в реквизитах

При обнаружении опечатки в данных КБК, ОКТМО, налогового периода и прочих корректировочное уведомление подается следующим образом:

  1. Переписываются все реквизиты, в том числе и ошибочные, без исправлений. На втором листе, в 5-й строке, указывается сумма аванса, равная нулю.
  2. На том же листе ниже указываются верные реквизиты и сумма платежа в бюджет.

Примечание: уточненное уведомление подают до сдачи годовой декларации по УСН. Если ошибка была обнаружена позднее и декларация уже подана в исполнительный орган, то верные данные инспектор возьмет из нее, а не из уточненного уведомления. Такой вывод следует из письма ФНС РФ №КЧ-4-8/2202@ от 27 февраля 2023 года.

Штрафные санкции за непредоставление уведомления по УСН

Штрафов за отсутствие уведомления УСН за 2 квартал 2025 г. для ИП и организаций Налоговым Кодексом не предусмотрено. Однако несвоевременное извещение о начисленных и уплаченных в бюджет авансах может привести к «зависанию» налога на едином налоговом счете. В итоге может образоваться задолженность, на которую ФНС начислит пени.

ИТОГИ

Налоговая декларация по УСН предоставляется в налоговый орган по итогам года, тогда как авансовые платежи перечисляются ежеквартально. Чтобы ФНС смогла правильно распределить платежи в бюджет и своевременно списать налог с единого налогового счета, предусмотрено уведомление по УСН. Сдавать его нужно по итогам каждого квартала, за 2-й квартал сведения необходимо подать не позднее 25 июля. Штраф за неисполнение обязательства не назначат, однако отсутствие информации о перечислении авансового платежа приведет к начислению пени. При обнаружении неточностей (до сдачи декларации) необходимо подать корректировочное уведомление по УСН.

Бланк уведомления об исчисленных суммах налогов
Проверено экспертом
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: УСН
Ответы на вопросы по этой теме:
Кто применяет ставку УСН 10 процентов?
Кто применяет УСН 10 процентов в 2024 году? Во многих регионах РФ для некоторых категорий юрлиц и ИП, применяющих УСН, действуют пониженные ставки налога. Применять их можно, если...
Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество при УСН?
Декларация по налогу на имущество при УСН не подается. Но платить имущественный налог нужно, если есть в собственности объекты, подпадающие под налогообложение. В статье далее...
Заработная плата включается в расходы при УСН или нет?
Как правило, учет зарплаты при упрощенке вызывает множество вопросов. Чаще всего бухгалтеров интересует такой момент: заработная плата включается в расходы при УСН или нет....
Сдает ли ООО на УСН бухгалтерский баланс
ООО на УСН обязаны сдавать формы бухгалтерской отчетности, в том числе и баланс.
Нужно ли ИП сдавать баланс на УСН
ИП на УСН сдавать баланс не нужно. Обязанность сдавать баланс в составе форм бухгалтерской отчетности предусмотрена для юридических лиц, так как они, в отличие от ИП, обязаны...
Оставить комментарий