Сроки уплаты УСН в 2026 году

Как изменились сроки уплаты авансов и налога?

Сроки уплаты авансов и налога никак не изменились. По закону, почти все перечисления направляются в ФНС единым налоговым платежом. По общему правилу, срок для уплаты такого платежа: 28 число месяца, следующего за отчетным периодом. В частности, срок уплаты УСН за 2025 год:

• 30.03.2026 — для юрлиц (так как 28.03 - это суббота, выходной);

• 28.04.2026 — для ИП.

Срок перечисления авансов по УСН: 28-е число месяца, следующего за отчетным. Если отчетная дата выпадает на выходной или праздничный день, крайняя дата сдвигается на ближайший рабочий день. Таким образом, перечислить авансовый платеж по УСН в бюджет в 2026-м нужно в следующие сроки:

• 28.04.2026 — авансовый платеж за 1 квартал 2026 года;
• 28.07.2026 — аванс за полугодие 2026 года;
• 28.10.2026 — авансовый платеж за 9 месяцев 2026 года.

Годовой платеж за 2026 год организациям на УСН нужно перечислить не позднее 29.03.2027 (так как 28.03.2027 - это воскресенье), а ИП — до 28.04.2027.

Какие изменения привнесены по срокам перечисления авансов по УСН?

Никаких изменений по срокам перечисления авансов по УСН не было привнесено. Однако, если говорить о значимых законодательных новшествах недавнего прошлого, то можно вспомнить, что на территории России крайние сроки уплаты налогов по УСН за некоторые периоды 2022-го г. на федеральном уровне переносились.

Продление сроков распространялось лишь на категории плательщиков, обозначенные в Приложении к постановлению Правительства от 30.03.2022 № 512. Среди них, к примеру, значились лица, которые занимаются производством напитков, одежды, медикаментов!

К сведению, переносить сроки были уполномочены региональные власти (п. 4 ст. 4 НК РФ). И многие регионы этой возможностью воспользовались. По состоянию на 2026 г. переносить сроки уплаты налога (аванса) на УСН вправе только Правительство РФ.

Если деятельность в рамках УСН не велась

Если деятельность в рамках УСН не велась, то есть плательщик (ИП, компания) на УСН не работал, не получал доход, платить аванс и налог он не должен. При этом он обязан сдать в ИФНС нулевую декларацию по УСН по результатам за год в установленный срок.

Когда могут изменяться сроки уплаты по УСН

Сроки уплаты УСН могут изменяться в 3 случаях: добровольный переход на иной налоговый режим, прекращение деятельности на УСН или слет с упрощенки. Рассмотрим три ситуации, при которых срок уплаты налога по УСН может меняться.

Добровольный переход на иной режим налогообложения

Ситуация 1. ИП, компания собирается поменять режим налогообложения. Сделать это можно с 1 января нового года через подачу в ИФНС соответствующего уведомления по форме 26.2-3 до 15.01 нового года. Если этого не сделать (при пропуске срока) плательщик останется на УСН до следующего года.

Меняя режим, уплатить налог нужно общим порядком: до 28.03 нового года (срок для юрлиц) либо до 28.04 (срок для ИП)!

Ситуация 2. Упрощенец прекращает деятельность на УСН. Для этого требуется подать в ИФНС заявление по форме 26.2-8 на протяжении 15 дн. после прекращения осуществляемой ранее деятельности на УСН.

При добровольном прекращении деятельности по УСН налог нужно уплатить до 28 числа того месяца, который следует за месяцем прекращения данной деятельности!

Например, если деятельность прекращена 23 октября, тогда налог нужно уплатить до 28-го ноября.

Утрата права на УСН

Ситуация 3. Плательщик (ИП, юрлицо) который нарушил хотя бы один критерий соответствия (лимит), установленный для применения УСН, переводится на общий режим. При утрате права он должен сообщить об этом ИФНС по форме 26.2-2. Так, к примеру, право на УСН утрачивается, если:

• превышен лимит по доходу упрощенца (в 2026 г. - 490,5 млн руб.);
• плательщик начал заниматься запрещенной по УСН деятельностью;
• у компании появился филиал;
• балансовая стоимость ОС превысила лимит и др.

Право на УСН считается утраченным с 1 числа того месяца, в котором нарушен критерий соответствия (лимит). Тогда налог по УСН нужно уплатить до 28 числа месяца, который идет вслед за кварталом утраты права на упрощенку!

Допустим, что один из лимитов нарушен плательщиком в 4 кв. 2026 г. Тогда он должен заплатить налог по УСН до 28.01 следующего (2027) года.

Ответственность за нарушение сроков

На неплательщиков, нарушителей налагаются соответствующие санкции:

1. Штраф 1 000 р. за не сдачу нулевой декларации и 5% от недоимки за каждый полный и неполный месяц просрочки при несвоевременной сдаче (минимум 1 000 р., а максимум – 30%).

2. Начисление за каждый день просрочки ставка пени при несвоевременной уплате налога (аванса):

• индивидуальному предпринимателю — в размере 1/300 ключевой ставки Центробанка.

Причем в период с 1 января по 31 декабря 2026 года процентная ставка пени для организаций принимается равной:

1) в течение первых 30 дней (включительно) просрочки исполнения обязанности по уплате аванса по УСН - 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в указанный период;

2) начиная с 31-го дня просрочки по 90-й день (включительно) - 1/150 ключевой ставки Банка России, действующей в указанный период;

3) начиная с 91-го дня просрочки - 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в указанный период.

3. Штраф 20% от неуплаченной вовремя суммы за неуплату налога по УСН при неправильном подсчете, занижении базы налога. Если данные действия совершены плательщиком умышленно, тогда размер штрафа увеличивается до 40%.

Просрочка уплаты авансов в течение года не наказывается штрафными санкциями!

Особенности применения УСН

Напомним: упрощенный режим могут применять (добровольно!) представители малого и среднего бизнеса (юрлица, ИП). Режим предусматривает уплату одного налога, который заменяет несколько, позволяет его уменьшить, а также предполагает подачу декларации УСН по итогам года и декларации НДС (если не освобожден от НДС).

Так называемый единый («упрощенный») налог платят организации (вместо налога на прибыль, на имущество компании) и ИП (вместо НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, имущественного).

ВАЖНО! В связи с налоговой реформой, с 2025 года компании (ИП) на УСН признаются плательщиками НДС. Но могут быть освобождены от него.

О нюансах уплаты и учета НДС при УСН с 2026 года подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Исключением и в том, и другом случае является имущественный налог, если его платят исходя из кадастровой стоимости объекта.

Выбрать можно УСН «Доходы» 6% либо «Доходы минус расходы» 15%. Чтобы удержаться на УСН либо перейти на упрощенку с другого режима, нужно соответствовать установленным критериям. 

Расчет упрощенного налога

Налог к уплате рассчитывают ежеквартально нарастающим итогом, начиная с начала года. Причем делают это все, независимо от выбранного объекта налогообложения: УСН 6% либо 15%. 

Суммы к уплате, рассчитанные за 1 кв., полугодие и 9 мес. — это авансы (авансовые платежи). На их основе далее рассчитывается окончательная сумма налога УСН к уплате по результатам за весь год. Данные окончательного расчета отображают в декларации УСН.

На УСН 6% юрлица и ИП с работниками вправе уменьшить налог на все виды уплаченных страхвзносов (начисленных взносов ИП за себя), но не больше чем на 50%.

ИП без работников может без ограничений уменьшить сумму аванса (налога) УСН к уплате на взносы за себя, исчисленные на протяжении отчетного года. 

Все плательщики УСН 15% могут уменьшить налоговую базу при расчете налога к уплате на виды понесенных расходов (применительно ко ст. 346.16 НК). Однако, с 1 января 2026 года этот список расходов становится открытым.

Как применяет УСН индивидуальный предприниматель, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Итоги

Сроки уплаты УСН в 2026 году остались прежними. Авансовый платеж по УСН уплачивается за 1 кв., полугодие., 9 мес., а налог - по итогам за прошлый год. Когда нужно уплатить налог (аванс) по УСН в 2026 г., рассмотрено выше в материале.