Лимиты для применения упрощенки в 2026 г.
Условия, которые нужно соблюдать при применении УСН, определяет ст. 346.12, 346.13 НК. Они установлены для организаций, ИП, работающих на упрощенке, и касаются лимитов по средней численности штата, доходу за год и балансовой стоимости основных средств (ОС).
В 2026 г. лимиты по доходам применяют с учетом коэффициента-дефлятора 1,090 (приказ Минэкономразвития РФ от 06.11.2025 № 734).
Лимит, установленный для балансовой стоимости ОС, составляет в 2026 году 218 млн руб. (200 х 1,090).
В 2026 г. для налогоплательщиков УСН с учетом коэффициента-дефлятора и применяемых ставок установлены следующие лимиты:
|
№ п/п |
Применяемая ставка упрощенного режима (а также НДС в предусмотренных законом случаях) |
Размер дохода за год (руб.) |
Средняя численность персонала (чел.) |
|
1 |
6% («Доходы»), 15% («Доходы—Расходы»), региональные, но по Правительственному перечню приоритетных видов деятельности |
490,5 млн (450 х Коэффициент-дефлятор 1,09) |
не больше 130 |
|
2 |
Уплата НДС — 5% |
20- 272,5 млн (250 х 1,09) |
130 |
|
3 |
Уплата НДС — 7% |
272,5-490,5 млн (450 х 1,09) |
130 |
Таким образом, если в 2026 г. доход организации, ИП превысит 20 млн р., но не достигнет 490,5 млн р., то право на УСН они не теряют. Тогда налогоплательщики должны платить, наряду с налогом на УСН, также НДС — по ставке 5 или 7%, в зависимости от размера дохода.
Статья по теме: Как вести учет НДС при УСН с 2025 года Учет НДС при УСН с 2025 года зависит от способа исчисления налога на добавленную стоимость. Если используются общие ставки, то «входной» НДС подлежит вычету. При ставке 5 либо 7 % или в случае освобождения от НДС входной налог включается в стоимость приобретенной продукции (услуг, работ). Расскажем в данной статье, каким образом осуществляется учет «входящего» НДС при УСН и как его указать в бухгалтерской отчетности. ПодробнееПример утраты упрощенки
Компания применяет УСН (6%). По итогам полугодия 2026 г. ее доход составил 22 млн руб. Компания продолжает применять упрощенку и платит налог по ставке 6%, однако, с 1 июля также исчисляет НДС 5%.
По итогам 9 мес. 2026 г. ее доход достиг 293 млн руб. Соответственно, начиная с 1 октября компания, продолжая применять упрощенку, платит налог на УСН по ставке 6, но НДС 7%.
По итогам декабря 2026 г. доход компании превысил установленный лимит и составил 495 млн руб. Начиная с 1 декабря она утрачивает право на упрощенный режим и переводится на общий.
Как организации и ИП перейти на ОСНО при утрате права на применение УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Проверка права на упрощенку
Организация, ИП может самостоятельно проверить наличие у себя права на применение УСН. Для этого следует:
- Удостовериться, что по осуществляемым видам деятельности ограничения отсутствуют.
- При отсутствии подобных ограничений – проверить соблюдение установленных лимитов по средней численности персонала, доходам, балансовой стоимости ОС.
Право на УСН (соответствие лимитам) проверяют в двух случаях. Первый: по сведениям за 9 мес. текущего года – для перехода на упрощенный режим с 1 января следующего года (это делают компании). Второй: по сведениям с начала года – для сохранения права по применению УСН»!
Действия налогоплательщика при утрате права по УСН
Организации, ИП необходимо сообщить об утрате права по применению УСН (в отчетном, налоговом периоде) и переходе на иной режим в ИФНС. Сделать это нужно в течение 15 календ. дней после завершении квартала, в котором утрачено право. Форма сообщения № 26.2-2 (КНД 1150003) рекомендована приказом ФНС № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012:
Скачать бланк сообщения об утрате права на УСН
Тем, кто не сообщит об этом либо сообщит с опозданием, грозит штраф:
- 200 р. по ст. 126 НК (для организации, ИП);
- 300 – 500 р. по ч. 1 ст. 15.6 КоАП (для руководителя, главбуха, иного ответственного должностного лица).
Как заполнить форму сообщения
Статья по теме: Лимиты по УСН на 2025 год Лимит УСН на 2025 отчетный год увеличен. И коэффициент-дефлятор тут ни при чем, т.к. налоговики увеличили базовый порог всех лимитов УСН. Рассмотрим, превышение каких показателей приведёт к слету с упрощенки. ПодробнееЧтобы заполнить форму сообщения, нужно внести данные во все поля, кроме раздела, который заполняется сотрудником ИФНС. Налогоплательщику следует указать:
- организации – ИНН, КПП, а ИП – только ИНН;
- код ИФНС, которой адресовано сообщение;
- название организации либо Ф. И. О. предпринимателя;
- дата перехода на другой режим;
- причина утраты права применения УСН (соответствующий пункт, подпункт ст. 346.12, 346.14 НК) либо код соответствующего периода, по итогам которого произошла утрата права (год, полугодие, квартал, 9 мес.);
- кто подает сообщение: «1» – сам налогоплательщик либо «2» – его представитель;
- число листов документа (его копии), удостоверяющие полномочия представителя компании либо ИП (если сообщение подает уполномоченный представитель);
- Ф. И. О. руководителя либо представителя компании или ИП;
- номер телефона для контакта.
Образец сообщения:
.jpg)
Скачать образец сообщения об утрате права на УСН
Итоги
При превышении лимитов, указанных в ст. 346.12 (346.13) НК, налогоплательщики теряют право на применение УСН. В этом случае нужно подать в ИФНС сообщение по форме 26.2-2.
