Платежное поручение по УСН в 2025 году

Изменения 2025 и способы заполнения платежек для упрощенцев

По УСН отметим два существенных момента, актуальных на 2025 г., но не влияющих на заполнение платежек.

Первый момент: упрощенцы стали плательщиками НДС и подают декларацию по этому налогу. Его также платят посредством единого налогового платежа (ЕНП), перечисляя сумму на единый налоговый счет (ЕНС) таким образом:

На упрощенке, по общему правилу, уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода (квартала) равными долями до 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Спецрежимники на УСН должны подавать в ФНС уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов - по налогу на УСН и по НДФЛ (агентскому).

Второй нюанс: с 2025 г., если организация, ИП на упрощенке освобожден от НДС и не совершает налогооблагаемых операций, то декларация по НДС не подается в ИФНС.

Правила заполнения платежек на уплату «упрощенного» налога (авансов) не претерпели изменений. Данные платежные документы все без исключения заполняют по реквизитам получателя. Им является Казначейство России (ФНС России). Использовать следует форму платежки (0401060) из приложения № 2 к Положению ЦБ РФ от 29.06.2021 № 762-П:

Бланк по теме: Бланк платежного поручения Посмотреть Скачать

Как заполнить платежку при уплате через ЕНП

Напомним: данный способ уплаты налогов, взносов является на 2025 г. единственным. Суть его сводится к тому, что плательщик должен перечислить одну сумму на ЕНС. То есть попросту пополнить баланс единого счета. Далее ИФНС спишет требуемую сумму на уплату «упрощенного» налога, НДС и остальных платежей в бюджет.

Тогда, заполняя платежное поручение по УСН на перечисление налоговой суммы, руководствуются:

1. Приложением № 1 Положения ЦБ РФ от 29.06.2021 № 762-П.
2. Разъяснениями, данными, примерами, представленными налоговой службой на промостранице «ЕНС».
3. КБК 2025, которые установлены приказом Минфина от 10.06.2024 № 85н.

В бланке следует записать собственные банковские реквизиты, сумму платежа, данные получателя.

Образец платежки УСН в 2025 году

• статус плательщика (ИП, юрлица) — «01» (п. 101);
• Ф. И. О. и статус ИП либо кратко название организации;
• ИНН — 12 символов для ИП и 10 символов для юрлица;
• КПП — указывают только юрлица;

КБК для ЕНП: 182 01 06 12 01 01 0000 510 (п. 104);

• нули проставляют по полям 105–109.

ВАЖНО! Нужно перечислять все налоги и взносы на следующие реквизиты:
Получатель: Казначейство России (ФНС России);
Наименование банка получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула;
БИК банка получателя средств: 017003983;
№ счета банка получателя средств: 40102810445370000059;
№ казначейского счета: 03100643000000018500.
Подробнее о нововведениях читайте в материале «Изменились реквизиты ЕНП».

ВНИМАНИЕ! Заполнить платежное поручение по УСН в 2025 году, безошибочно указав верные реквизиты, можно в личном кабинете юрлица (ИП) на сайте ФНС и при помощи сервиса «Уплата налогов, сборов» на портале ФНС!

Как заполнить платежку уведомление по УСН для ИП и ООО в 2025 году

В 2025 году уплата налога на УСН производится только по платежке ЕНП на единый КБК, а отдельный КБК по УСН указывается в уведомлении об исчисленной сумме. Однако, уведомление об исчисленном НДС не подается (потому что, уплата НДС осуществляется после подачи декларации по НДС).

Применяемые упрощенцами (ИП, юрлицами) КБК на 2025 г., указываемые в уведомлении об исчисленной сумме налога (авансового платежа) по УСН: 182 1 05 01011 01 1000 110 (УСН 6 %) и 182 1 05 01021 01 1000 110 (УСН 15 %)!

Как рассчитать авансовые платежи и налог при УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Образец заполнения платежки для ИП на УСН 6 % на уплату аванса и НДС с условными данными

ИП Петров Леонид Сидорович из г. Москвы применяет УСН 6 % и не освобожден от уплаты НДС. За 1 кв. 2025 г. он платит аванс по УСН в размере 12 тыс. р. и одну треть суммы НДС в размере 3 тыс. р.

Два налога (по УСН и НДС) он платит единой платежкой всего на сумму 15 тыс. р. (12 тыс. р. + 3 тыс. р.).

При заполнении платежки по ЕНП указывает КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Заполненный образец платежки ЕНП на УСН 6 %:

Скачать образец заполнения платежного поручения по УСН

Итоги

1. С 2025 г. упрощенцы (ИП, организации) платят большинство налогов (в том числе НДС), взносов через ЕНП. В платежке они указывают в том числе и реквизиты получателя (Казначейства России (ФНС России)).
2. При уплате через ЕНП платежку заполняют по правилам из Приложения № 1 Положения ЦБ РФ от 29.06.2021 № 762-П, а также, руководствуясь разъяснениями ФНС на промостранице «ЕНС».