Платежное поручение по УСН в 2023 году

Изменения 2023 и способы заполнения платежек для упрощенцев

По УСН отметим два существенных момента, актуальных на 2023 г. и влияющих на заполнение платежек.

Первый: поменялся порядок уплаты бюджетных платежей – их платят теперь посредством единого налогового платежа (ЕНП), перечисляя одну сумму на единый налоговый счет (ЕНС). В этом случае спецрежимники должны подавать в ФНС уведомление об исчисленных суммах налогово и взносов.

Второй: организации, ИП на УСН вправе сдавать заменяющие их отдельные платежки на уплату налога.

В связи с этим правила заполнения платежек на уплату «упрощенного» налога (авансов) также претерпели изменения. Данные платежные документы все без исключения заполняют по новым реквизитам получателя. Им является Межрегиональная инспекция ФНС. Если, к примеру, ИП до этого платил налоги по месту жительства (осуществления деятельности), то теперь – новому получателю. Особенности заполнения зависят от конкретной ситуации, от того, какой вариант уплаты применяет плательщик.

Использовать следует форму платежки (0401060) из приложения 2 к Положению ЦБ № 762-П:

Бланк по теме: Бланк платежного поручения Посмотреть Скачать

Как заполнить платежку при уплате через ЕНП

Напомним: данный способ уплаты является на 2023 г. доминирующим. Суть его сводится к тому, что плательщик должен перечислить одну сумму на ЕНС. То есть попросту пополнить баланс единого счета. Далее ИФНС спишет требуемую сумму на уплату «упрощенного» налога и остальных бюджетных платежей.

Тогда, заполняя платежное поручение по УСН на перечисление налоговой суммы, руководствуются:

1. Положениями из Приказа Минфина № 107н.
2. Разъяснениями, данными, примерами, представленными налоговой службой на промостранице «ЕНС».
3. КБК 2023, которые установлены Приказом Минфина № 75н.

В бланке следует записать собственные банковские реквизиты, дату и сумму платежа, данные получателя. Следует обратить внимание на нововведения 2023: новые реквизиты получателя и КБК для ЕНП. Они остаются неизменными для любых бюджетных платежей.

Образец платежки УСН в 2023 году (после 15 мая 2023 года)

• статус плательщика (ИП, юрлица) – «01» (п. 101);
• Ф. И. О. ИП либо кратко название организации;
• ИНН – 12 символов для ИП (физлица) и 10 символов для юрлица;
• КПП указывают только юрлица;

КБК именно для ЕНП: 182 01 06 12 01 01 0000 510 (п. 104)

• нули проставляют по полям 105–109;
• вид операции – 01;
• очередность платежа – 5;
• код – 0;
• назначение платежа – ЕНП.

ВАЖНО! С 15.05.2023 действуют новые реквизиты ЕНП. С этой даты нужно перечислять все налоги и взносы на следующие реквизиты:
Получатель: Казначейство России (ФНС России);
Наименование банка получателя: Отделение Тула банка России//УФК по Тульской области, г. Тула;
БИК банка: 017003983;
№ счета банка получателя средств: 40102810445370000059;
№ казначейского счета: 03100643000000018500.
Подробнее о нововведениях читайте в материале «Изменились реквизиты ЕНП».

ВНИМАНИЕ! Заполнить платежное поручение по УСН в 2023 году, безошибочно указав верные реквизиты, можно в личном кабинете и при помощи сервиса «Уплата налогов, сборов» на портале ФНС!

Как заполнить платежку уведомление по УСН для ИП и ООО в 2023 году

Данный способ уплаты предполагает перечисление налоговой суммы на КБК «упрощенного» налога, а не ЕНП. Здесь платежка позволяет уплатить налог и играет роль уведомления об исчисленных суммах.

При ее оформлении также указывают новые реквизиты получателя, но заполняют больше полей, чем при первом способе.

Заполнение бланка платежного поручения по УСН по полям

В отличие от платежки для ЕНП здесь бланк заполняют по-иному, указывают:

• иной статус плательщика (ИП, юрлица) – «02» (п. 101);
• КБК для УСН, а не для ЕНП;

Применяемые упрощенцами (ИП, юрлицами) КБК на 2023 г. по текущим платежам, в т. ч. авансам (п. 104): 182 1 05 01011 01 1000 110 (УСН 6 %) и 182 1 05 01021 01 1000 110 (УСН 15 %)!

• ОКТМО по месту жительства ИП либо нахождения юрлица (п. 105), а также код нал. периода (п. 107);

При поквартальной уплате авансов в 2023 г. по УСН указывают периоды в формате: КВ.01.2023, КВ.02.2023, КВ.03.2023!

Как рассчитать авансовые платежи и налог при УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

• назначение платежа (п. 24) не заполняют, если платит сам плательщик, либо обычно отмечают, что это уведомление об исчисленных налоговых суммах.

Наглядно особенности заполнения при уплате отдельной платежкой по УСН в 2023 году с учетом сказанного выше отображены далее в бланке. Красным цветом выделены новые реквизиты получателя, а также отличительные данные, типичные именно для рассматриваемой ситуации:

Образец заполнения платежки для ИП на УСН 6 % на уплату аванса с условными данными

ИП Петров Леонид Сидорович применяет УСН 6 %. За 1 кв. 2023 г. он платит аванс по УСН в размере 15 тыс. р. При заполнении отдельной платежки указывает: ОКТМО 46709000, КБК 182 1 05 01011 01 1000 110, период «КВ.01.2023», назначение платежа – аванс за 1 кв. 2023 г. по УСН «Доходы».

Заполненный образец платежки:

Скачать образец заполнения платежного поручения по УСН

Итоги

1. С 2023 г. упрощенцы (ИП, организации) платят налоги через ЕНП либо отдельной платежкой, заменяющей уведомление об исчисленных налоговых суммах. В обоих случаях, как и все, в платежках они указывают новые реквизиты получателя (Межрегиональной инспекции ФНС).
2. При уплате через ЕНП платежку заполняют по правилам из Приказа Минфина № 107н, а также руководствуясь разъяснениями ФНС на промостранице «ЕНС».
3. Отдельную платежку на уплату аванса УСН заполняют по тому же принципу, что и для ЕНП, указывая новые реквизиты получателя. Но, в отличие от нее, записывают также ОКТМО, статус плательщика «02», код периода, КБК именно по УСН, а не ЕНП.