Как заполнить декларацию УСН «доходы минус расходы» за 2022 год

29.12.2022
0
Декларация УСН «доходы минус расходы» за 2022 год оформляется на новом бланке. Рассмотрим, как изменился отчет, в какие сроки его нужно сдать, и подробно разъясним алгоритм заполнения формуляра.

Бланк декларации по УСН с изменениями 2022 года

Бланк налоговой декларации по УСН утвержден приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

Скачать бланк можно бесплатно, кликнув по картинке ниже.

Бланк по теме: Бланк декларации по УСН - 2022 Бланк декларации по УСН - 2022 Посмотреть Скачать

В последний раз формуляр обновлялся с отчетной кампании за 2021 год. В последней редакции отчета появилось несколько новых полей.

Рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «доходы минус расходы», более детально.

Порядок заполнения декларации по УСН «доходы минус расходы»

При заполнении налоговой декларации по УСН за 2022 год следует придерживаться общих правил и советов по оформлению налоговой отчётности:

  • Стоимостные показатели должны приводиться в полных рублях. Неполные значения необходимо округлить. Правило работает для всех разделов декларации.
  • Для оформления налогового отчета вручную на бумажном листе подойдут чернила темно-синего, черного или фиолетового цветов.
  • Для заполнения бланка декларации онлайн стоит выбрать шрифт Courier New и размер 16–18 пунктов.
  • Если документ заполняется письменно, во всех пустующих полях ставятся прочерки. Если налогоплательщик выбирает электронный способ заполнения, их можно оставить пустыми.
  • При распечатке страниц декларации следует прибегать к односторонней печати.
  • Недопустимо сшивать и подвергать деформациям бумажные листы, во избежание искажения штрих-кодов и другой содержащейся на странице информации.

Декларация по УСН состоит из титульного листа и двух разделов. Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» заполняются только следующие разделы:

Заполняем титульный лист

На титульном листе бланка декларации следует указать регистрационные данные о предприятии или ИП:

  • Сверху каждого листа пишут ИНН владельца фирмы и КПП юрлица.
  • Номер корректировки (для обозначения первоначальной версии ставится «0--», первого уточнения «1--», дальнейших корректировок «2--», «3--»).
  • Код налогового периода (для годовой декларации указывают «34»).
  • Отчетный год (в данном случае это календарный 2022 год).
  • Код УФНС (код регионального налогового органа с сайта ФНС, в которое ИП или ООО представляет декларацию).
  • Код места налогового учета: для физлиц, зарегистрированных в РФ, – «120», для ООО – «210».
  • Наименование налогоплательщика (название организации согласно учредительным документам и Ф. И. О. учредителя в соответствии с удостоверением личности).
  • Контактный номер телефона (заполняется по желанию).
  • Общее число страниц, из которых состоит декларация (пустые не считаются).
  • Общее число листов (оригиналов и копий), подтверждающих расходы документов.

Внизу титульного листа есть специальный блок, куда необходимо вписать личные сведения о лице, подающем декларацию в налоговый орган. Там необходимо указать должность лица, ответственного за внесенную информацию (директор фирмы, официальный представитель руководящего лица, главный бухгалтер, индивидуальный предприниматель), его Ф. И. О. (только для руководителей организаций и доверенных лиц), дату подачи заявления и поставить подпись.

Далее рекомендуем переходить к заполнению раздела 2.2

Заполняем раздел 2.2

Строка

Что писать

Где взять данные для заполнения

201

Укажите код 1, если вы применяли стандартную ставку 15 % или код 2, если в течение 2021 года перешли на 20%-ю ставку

 

210–213

Суммы денежных средств, поступивших на расчетный счет либо в кассу поквартально нарастающим итогом

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) по графе «доходы»

220–223

Документально и экономически подтвержденные оплаченные расходы по перечню из ст. 346.16 НК РФ за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом

КУДиР по графе расходы

230

Убытки, полученные в прошлых налоговых периодах

Из УСН деклараций за прошлые годы

240–243

Разницу между доходами и расходами за каждый отчетный период нарастающим итогом

Стр 240 = стр 210 – стр 220

Стр 241 = стр 211 – стр 221

Стр 242 = стр 212 – стр 222

Стр 243 = стр 213 = стр 223

250–253

Если разница между доходами и расходами по периодам меньше нуля, в этих строках отобразите убыток по периодам

 

260–263

Налоговая ставка

В общем случае 15 %, но региональные власти могут снизить ставку. Повышенная ставка 20 % применяется при превышении лимитов.

264

Реквизиты регионального НПА, если применяется пониженная ставка

270 - 273

Сумма налога/аванса по периодам

Налогооблагаемую базу из блока строк 240–243 умножьте на ставку из блока строк 260-263

280

Сумма минимального налога

Стр. 213 нужно умножить на 1 %

Заполняем раздел 1.2

Строка

Что указывать

010

ОКТМО

030,060,090

·         поставьте прочерк, если в течение года вы не меняли юрадрес и ФНС;

·         укажите код по ОКТМО, по которому нужно уплатить авансовый платеж, или налог за соответствующий период, если вы меняли местонахождение

020

сумму авансового платежа за 1 квартал (значение равно показателю из стр. 270 разд. 2.2)

040, 070

Авансы за полугодие и 9 месяцев

100

Сумма налога за год к доплате (сумма налога минус начисленные авансы)

050,080

Сумма налога к уменьшению. Данные строки заполняются, если сумма аванса за прошлый отчетный период превысила сумму исчисленного аванса за полугодие, 9 месяцев

101

Заполняют только ИП, слетевшие с ПСН

 Образец заполнения декларации УСН «доходы минус расходы» подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к системе «КонсультантПлюс»  и бесплатно скачайте образец заполнения отчета.

Скачать образец в «КонсультантПлюс»

Нулевая налоговая декларация УСН «доход – расход»

Если в течение 2022 года налогоплательщик, применяющий УСН, не совершал хозопераций, ему все равно необходимо отчитаться перед налоговой службой. В этом случае владелец бизнеса должен составить и сдать нулевую декларацию УСН-2022.

При каких условиях отчётность будет называться нулевой:

  • нет деятельности за прошедший год (например, компания зарегистрирована в конце года);
  • нулевые доходы/расходы;
  • ведение деятельности на патентных основаниях и использование УСН в качестве подстраховки.

Декларацию заполняйте следующим образом:

  • титул в обычном порядке;
  • разд. 1.2 укажите ОКТМО по стр.010, в остальных строках поставьте прочерк;
  • разд. 2.2 отразите только применяемую ставку.

Сроки и порядок сдачи декларации по УСН

Сроки сдачи декларации УСН «доходы минус расходы» с 2023 года сократили.

Налогоплательщик

Срок сдачи декларации в 2023 году

Срок сдачи декларации УСН в 2022 году

Юрлица

27.03.2023 (25.03.2023 - нерабочая суббота)

31.03.2022

индивидуальные предприниматели

25.04.2023 

30.04.2022

  • Организации должны подать декларацию в орган ИФНС по месту пребывания.
  • Предприниматели подают отчет в ИФНС по месту регистрации, крайний срок .

В общем случае юрлица должны отчитаться не позднее 25 марта. Но в 2023 году этот день выпадает на субботу. Следовательно, крайний срок переносится на ближайшую рабочую дату: 27.03.2023 года (п.7 ст. 6.1 НК РФ).

Сдать отчет можно на бумаге или по телекоммуникационным каналам связи. Если число сотрудников, работавших в компании в предыдущем году, превышает 100 человек, декларацию можно сдать только в цифровом формате.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

Если вы опоздаете с отчетом, налоговики выпишут штраф в размере от 5 до 30 % от суммы неуплаченного налога. Минимальная сумма штрафных санкций составит 1 000 руб. За несдачу нулевки назначат минимальный штраф.

Если срок опоздания превысит 20 дней, налоговики заблокируют расчетные счета.

Итоги

Декларацию по УСН сдают все упрощенцы, применяющие данный спецрежим. Срок сдачи отчета в 2023 году изменился – не позднее 27 марта для юрлиц и 25 апреля для ИП. За опоздание наложат санкции.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: УСН
Оставить комментарий