Новая форма декларации по УСН в 2026 году

Подготовка, сдача декларации УСН по итогам года

Обновление формы декларации УСН вызвано изменениями, которые привнесены в НК РФ. Обновленная версия декларации предназначена для заполнения всеми плательщиками УСН: как ИП, так и юрлицами.

Обновление формы декларации не повлекло за собой каких-либо иных изменений. Как и ранее, упрощенцы по итогам прошедшего года сначала сдают декларацию, а потом платят итоговый налог. Сроки зависят от статуса плательщика на УСН. Так, после закончившегося календарного года (п. 7 ст. 346.21 НК и ст. 346.23 НК):

• ИП должны отчитаться до 25.04 и уплатить налог до 28.04 следующего, нового года;
• юрлица должны чуть раньше отчитаться, до 25.03, и уплатить налог до 28.03 тоже нового года.

Таким образом, по итогам 2026 года ИП сдают декларацию не позже 26 апреля 2027 года (так как законный срок 25 апреля выпадает на воскресенье), а платят налог — до 28 апреля 2027 года (это среда, переноса нет). Организации подают декларацию до 25 марта 2027 года (это четверг, переноса нет), а перечисляют налог — до 29 марта 2027 года (так как единый срок уплаты 28 марта приходится на воскресенье). Из-за того что часть отчетных дат совпадает с нерабочими днями, сроки автоматически сдвинулись на ближайшие рабочие дни по правилам Налогового кодекса РФ.

Обновленная форма декларации - с отчетности за 2025 г.

По итогам 2026 года упрощенцам нужно будет заполнять обновленную декларацию УСН - утвержденную приказом ФНС России от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ и применяемую начиная с отчетности за 2025 год. Внесения изменений в данную редакцию формы пока что не анонсировано.

Скачать форму

Также приказом № ЕД-7-3/1017@ установлен порядок заполнения формы и ее электронный формат.

Узнайте больше о правилах сдачи декларации по УСН организациями и ИП из экспертной публикации в системе "КонсультантПлюс". Оформите пробный демодоступ бесплатно.

Справочно: чем действующая декларация по УСН отличается от предыдущей

Новая декларация по УСН немного отличается от старой (которая утверждена приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@). Внесены, в частности, следующие поправки:

• изменены штрихкоды;
• удалена строка 101 из раздела 2.1.1 и стр. 201 из разд. 2.2 декларации. В данных строках показывался признак применения налоговой ставки;
• порядок дополнен нормами о том, что при изменении на протяжении налогового (отчетного) периода места постановки на учет указывают ставку по региональному закону по новому месту постановки. Правило коснулось оформления стр. 120 - 123 разд. 2.1.1 и стр. 260 - 263 разд. 2.2 декларации;
• обновлены коды способов подачи декларации. Например, убраны коды 03 и 08 и добавлен код 13 – подача через ЛК ИП.

Обращаем внимание:

Плательщики УСН из новых регионов, приобретавшие ККТ, могут воспользоваться вычетом (28 тыс. р.), введенным ФЗ № 259 (п. 3.2 ст. 346.21 НК). За счет его можно снизить налог (аванс) к уплате за 2025 г. (на выбор плательщика).

Воспользоваться вычетом можно, если расходы на покупку не были учтены на иных режимах, касса зарегистрирована в налоговой до 31.12.2025, есть в реестре ККТ, используется на территории новых регионов.

Заявить этот вычет в декларациях по УСН можно в течение 2026 года. При этом, если в 2025 году сумма вычета превысила исчисленный налог, неиспользованный остаток разрешено перенести на 2026 год (п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ). Однако, на покупку и регистрацию новых касс в 2026 году льгота уже не распространяется.

Таким образом, используя данный вычет на УСН 6 %, можно снизить размер налога (авансового платежа) к уплате на сумму денежных средств, потраченных на покупку кассы. Применяя УСН 15 %, можно учесть эти траты в расходах, определяя базу налога. 

Порядок заполнения декларации - 2026

Заполнение зависит от объекта налогообложения.

1. Если плательщик применяет УСН 6 %, ему нужно включить в состав декларации прежде всего титул, разд. 1.1 и 2.1.1. Если он платит торговый сбор, то следует присоединить разд. 2.1.2. При наличии целевых поступлений (целевом финансировании) нужно добавить еще и разд. 3. 

2. Плательщик, применяющий УСН 15 %, должен заполнить декларацию, включающую прежде всего титул, разд. 1.2 и 2.2. При наличии целевых поступлений - разд. 3.

Нулевую декларацию упрощенцы сдают прежним порядком, при отсутствии деятельности (доходов на УСН 6 %, а также, соответственно, доходов и расходов на УСН 15 %) и в общие сроки!

Итоги

За 2026 г. ИП и юрлица, применяющие УСН (6 либо 15 %), должны заполнить в установленные сроки обновленную версию декларации по УСН в 2026 году (ИП - до 26.04.2027, а юрлица - до 25.03.2027). Она вместе с электронным форматом и порядком заполнения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@.