Бланк декларации по УСН - 2023-2024

На каком бланке сдавать декларацию по УСН за 2024 год?

Бланк декларации по УСН утвержден приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020. Скачать бланк можно в начале данной статьи. Он применяется при сдаче отчетности в 2024 году (в том числе за 2023-й - например, если требуется передать в ИФНС уточненку). К 2025 году, как ожидается, будет утвержден новый бланк декларации - для сдачи отчетности за 2024-й год.

Можно отметить, что последние изменения в структуре бланка по приказу № ЕД-7-3/958@ коснулись:

• листов, на которых указывается штрих-код (например, на титульном был 0301 3014, стал 0301 4011);
• листов, на которых отражаются данные в привязке к предельным срокам уплаты налога (авансов) — приходящимся на 28 число месяца (соотносимого с тем или иным отчетным периодом).

Не забываем, что при заполнении разделов 2.1.1 и 2.2 необходимо выбрать признак, определяющий, применяются повышенные ставки или нет. Признак 2 проставляется в том случае, если:

• доходы находятся в диапазоне свыше 150 до 200 млн рублей за год;
• средняя численность – свыше 100 до 130 человек.

Важно! Указанные лимиты существенно повысятся в 2025 году.

Порядок заполнения декларации по УСН

Как заполнить титульный лист?

Как и при сдаче декларации за предыдущие периоды, проставляются значения:

• при сдаче первичного отчета номер заполняется «000», соответственно по первой корректировке – «001», по второй – «002» и так далее;
• налоговый период «034» – годовая;
• период – 2023;
• номер ИФНС заполняется тот, куда представляется декларация;
• налогоплательщики, применяющие УСН, не относятся к категории крупнейших, поэтому код по месту учета будет «210»;
• наименование организации пишется полностью, как записано в уставе, предприниматель заполняет данные, указанные при регистрации в качестве ИП так же полностью, а не фамилию с инициалами;
• окошко ОКВЭД отсутствует.

Подтвердить достоверность сведений может руководитель компании (ИП) или прочее доверенное лицо. В последнем случае вносятся данные доверенности.

Какие данные понадобятся для заполнения декларации?

Бланк по теме: Бланк КУДиР Посмотреть Скачать

Основание для внесения данных декларации УСН за отчетный год – Книга учета доходов и расходов, являющаяся налоговым регистром для упрощенцев. Какие данные потребуются?

1. Выручка , которая формируется из доходов, полученных в результате реализации продукции собственного производства и покупных товаров плюс внереализационные  доходы, формирующиеся на основании КУДиР по УСН  
2. Если налогоплательщик применяет УСН, учитывая доходы и расходы, то понадобятся сведения о расходах, подтвержденных документально, которые также отражаются в КУДиР по УСН.
3. Налоговая ставка . Она зависит от выбранного объекта. При сдаче декларации в 2024 году нужно обратить внимание, есть ли превышение доходов свыше 150 до 200 млн рублей и средней численности свыше 100 до 130 человек.
4. Юридическим и физическим лицам, применяющим  УСН с объектом «Доходы», понадобятся данные о страховых взносах за сотрудников, уплаченных в 2024 году (или за иной отчетный период, отражаемый в декларации).

Декларация для налогоплательщиков, применяющих объект «Доходы»

В разделе о полученных доходах декларации УСН в строке 101 указывается признак применения ставки налога в течение отчетного периода:

• признак 1 – обычная ставка в течение всего года;
• признак 2 – переход на более высокую ставку из-за завышенных показателей по доходу и численности.

В стр. 102 указывается код, означающий, имеет налогоплательщик наемных сотрудников или работает один.

• 1 – с наемными сотрудниками;
• 2 – без наемных сотрудников.

В стр. 110–113 указываются доходы, рассчитанные нарастающим итогом за весь отчетный период, в 120–123 – ставка упрощенного налога.

Стр. 124 заполняется теми, кто применяет пониженную налоговую ставку, установленную в субъектах, где зарегистрирован налогоплательщик.

Стр. 130–133 – суммы налога на упрощенной системе, 140–143 – страховые взносы, уплаченные в 2024 году (за отражаемый в декларации период).

Раздел 2.1.2 заполняют упрощенцы, зарегистрированные в Москве, где действует торговый сбор.

В разделе 1.1 содержится информация о сумме налога, который должен быть уплачен поквартально. В программе 1С этот раздел формируется автоматически после заполнения 2.1.1 и 2.1.2.

Как правильно заполнить УСН декларацию с объектом налогообложения «Доходы», мы рассказывали здесь.

Декларация для налогоплательщиков, применяющих объект «Доходы минус расходы» 

В отчете тоже появилась новая строка 201, в которой проставляется код в зависимости от того, применял налогоплательщик обычную или повышенную ставку:

• 1 – не применял;
• 2 – применял.

В стр. 210–213 показываются доходы за отчетный период, 220–223 – предназначены для отражения расходов за весь период. Стр. 230 предназначена для информации о полученных убытках прошлых лет. Их можно зачесть при исчислении налогооблагаемой базы.

Стр. 240–242 содержат информацию о налогооблагаемой базе поквартально, в 213 строке ставится годовая сумма по тому же показателю.

В строках 250–253 показывается полученный в результате хозяйственной деятельности убыток в разрезе кварталов. С 260 по 263 проставляются ставки налога. При применении пониженных, принятых в регионе налогоплательщика, основание указывается в 264 строке.

Стр. 270–273 предназначены для указания сумм рассчитанного налога исходя из доходов, расходов и ставки налога.

Стр. 280 показывает сумму минимального налога, равного 1 % от годового дохода, отраженного по строке 213. Если в итоге он получается больше исчисленного за год, то необходимо применить его.

Данные о начисленных суммах налога поквартально отражаются в разделе 1.2. В нем, помимо квартальных и годового показателей, имеется информация о минимальном налоге (1 % от дохода), который необходимо заплатить, если годовой показатель оказался меньше его.

Пошаговый алгоритм заполнения декларации УСН «доходы минус расходы» подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к справочно-правовой системе и бесплатно переходите в Готовое решение.

Документ подписывается  руководителем, ИП, доверенным лицом (при наличии доверенности) , страницы нумеруются. Большинство налогоплательщиков сдают ее в электронном виде. Однако есть возможность представить ее на бумажном носителе или отправить ценным письмом с описью вложения, если численность сотрудников не превышает 100 человек.

Сроки сдачи декларации по УСН за 2024 год

Как мы уже отмечали в начале статьи, сроки сдачи декларации по УСН, начиная с 2023 года изменились на 25 марта для юрлиц и 25 апреля для ИП. Напомним, ранее юрлица отчитывались до 31 марта, а ИП до 30 апреля.

Если отчетная дата выпадает на выходной или нерабочий день, она сдвигается на следующую первую рабочую дату. Если налогоплательщик прекращает деятельность или утрачивает право применения УСН, то декларация сдается в следующем месяце, не позднее 25 числа.

Итоги

Бланк декларации по УСН утвержден приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Упрощенцы с объектом "Доходы", а так же те, кто применяет объект "Доходы минус расходы" применяют один и тот же бланк, но разные разделы. Подтверждением показателей является книга доходов и расходов, которую нужно сдать в ФНС по запросу инспектора, проводящего камералку.