УСН
Для использования УСН с 2026 года действуют новые лимиты показателей. Так, лимит доходов для применения УСН повышен с 450 млн руб. до 490,5 млн руб. (450 х Коэффициент-дефлятор 1,09).
Однако, для перехода на УСН с 2026 года уровень дохода за 9 месяцев предыдущего 2025 года пока такой же: до 337,5 млн рублей. Но эта сумма проиндексирована на коэффициент-дефлятор 1,09 по лимиту за 9 месяцев 2026 г. и теперь составляет 367,875 млн руб. Это условие соблюдают только компании, а ИП это не касается.
Начиная с 2026 года на коэффициент-дефлятор (1,09) повышена балансовая стоимость основных средств (ОС) для использования УСН – до 218 млн рублей (200 х 1,09). Но изменения не коснулись средней численности сотрудников. При применении УСН можно нанимать на работу 130 человек как максимум.
Подытожим вышеуказанную информацию в таблице:
|
Показатель УСН |
В 2026 году |
|
Лимит годового дохода |
490,5 млн руб. |
|
Балансовая стоимость ОС |
218 млн руб. |
|
Лимит дохода за 9 месяцев 2025 г. (только для компаний) для перехода на УСН с 1 января 2026 года Лимит дохода за 9 месяцев 2026 г. (только для организаций) для перехода на УСН с 1 января 2027 года |
337,5 млн руб.
367,875 млн руб. |
|
Средняя численность сотрудников |
130 |
Налоговая реформа - 2026 УСН не изменила налоговые ставки: 6 и 15%.
Что учесть плательщикам налога при УСН в связи с изменениями с 2026 года, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
НДС
Калькулятор по теме: Калькулятор НДС Калькулятор НДС позволяет рассчитать сумму НДС, выделить НДС из назначенной суммы, а также исчислить налог на добавленную стоимость на сумму. Внимание! с 2025 года упрощенцы станут плательщикам НДС. Наш калькулятор поможет и упрощенцам рассчитать сумму налога по пониженным ставкам. Воспользуйтесь нашим калькулятором по НДС и бесплатно рассчитайте сумму налога.Нововведением для «упрощенцев» с 1 января 2026 года стало резкое снижение лимита доходов для освобождения от налога на добавленную стоимость (НДС). Основная ставка НДС для плательщиков (22%) такая же, как и для юридических лиц, применяющих ОСНО, но она была повышена с 20% до 22%. Однако, законодатели оставили и не повысили льготные ставки НДС для «упрощенцев». Для их применения нужно отказаться от возможности использовать налоговый вычет по НДС (по общему правилу).
Размер пониженной ставки НДС зависет от уровня годового дохода налогоплательщика. Так, при годовом доходе от 20 до 272,5 млн рублей ставка НДС равна 5 %, а при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей – 7 %.
Организации и ИП, чей доход за 2025 год (на протяжении 2026 года) составляет меньше 20 млн рублей, освобождаются от уплаты НДС. Для освобождения от НДС достаточно соблюсти условия, оговоренные в законе. В таком случае отмена НДС осуществляется автоматически. Для применения пониженных ставок НДС также не нужно оформлять отдельное заявление.
Важно! Указанный лимит в 20 млн рублей включает в том числе выручку на ПСН, если упрощенец совмещает работу с патентом.
Обязанность платить НДС привело к следующему изменению в налоговом учете по УСН. Теперь упрощенцам нужно сдавать декларацию по НДС, а также вести книги продаж и покупок и выставлять счета-фактуры.
Статья по теме: НДС на УСН с 2026 года Новые правила, касающиеся налога на добавленную стоимость, ввели для упрощенцев с 2025 г. Еще в 2024 г. юрлица, ИП, применяющие УСН, его не платили. Как и что для них может поменяться, какие нововведения ожидаются, НДС для УСН с 2026 года - эти и иные, сопутствующие, вопросы затронем в статье. ПодробнееУСН против ОСНО
Налоговая реформа УСН - 2026 может обусловить желание предпринимателей перейти на основную систему налогообложения. Какой налоговый режим выгоднее принимать конкретной организации (ИП), зависит от многих факторов. До конца 2025 года бухгалтеру и руководителю предприятия (ИП) нужно оценить все возможные риски и просчитать, какой режим будет выгоднее применять в следующем году.
Для этого нужно спрогнозировать примерный доход компании (ИП), посмотреть, какие расходы нужно будет сделать, и просчитать налоговую нагрузку на следующий год. Это нужно будет сделать 3 раза:
- при УСН и НДС со ставкой 22 %;
- при УСН и льготном НДС;
- при ОСНО.
Сравнение полученных данных поможет определиться с системой налогообложения. В случае принятия решения о переходе на ОСНО нужно будет подать уведомление об отказе от специального режима налогообложения. Сделать это нужно до 15 января 2026 года.
Статья по теме: Минтруд подготовил проект о праздничных днях в 2026 году Министерство труда и соцзащиты РФ опубликовало проект о праздничных днях в 2026 г. и о переносе выходных в следующем году. ПодробнееРабота с «упрощенцами» в 2026 году
Для предприятий (ИП), применяющих ОСНО, налоговая реформа 2026 года особо ничего не меняет. При получении от контрагента на УСН счета-фактуры компания (ИП) имеет право учесть входящий НДС. Только сделать это можно в рамках указанного в документе размера: 22, 7 или 5 % соответственно.
Вместе с тем, если сам упрощенец применяет пониженную ставку НДС — 5 или 7%, то он не вправе заявить к вычету НДС по купленным товарам, работам или услугам (письмо Минфина России от 10.12.2024 № 03-07-11/124475). Но есть исключительные ситуации, когда вычет по НДС возможен.
Ранее многие организации отказывались работать с ИП и компаниями на УСН, аргументируя это отсутствием у них НДС и невозможностью возместить часть своих затрат. Этот вопрос исчерпал себя, так как введение НДС даже по льготным ставкам позволяет малому бизнесу начать плотнее работать с крупными компаниями, а значит, развиваться.
Итоги
1. Законодательством РФ повышены лимиты для использования УСН (на уровень коэффициент-дефлятор 1,09). Это не коснулось средней численности работников и лимита за 9 месяцев 2025 г.
2. И в 2026 году «упрощенцы» должны уплачивать и начислять НДС, но не все. Причем в 3 раза снижен лимит дохода упрощенца для освобождения от НДС: с 60 млн руб. до 20 млн руб.
3. Для предприятий и ИП предусмотрено 4 вида применения НДС:
- без НДС (годовой доход до 20 млн рублей);
- по ставке 5 % (доход от 20 и до не более 272,5 млн рублей);
- по ставке 7 % (доход от 272,5 до 490,5 млн рублей);
- по ставке 22 (10) %. Ставка НДС повышена с 20% до 22%.
4. При применении льготной ставки НДС налогоплательщик лишается возможности возместить входящий НДС (за некоторым исключением).
5. При выборе ставки НДС в размере 22 (10) % можно воспользоваться налоговым вычетом и предъявить уплаченный при покупке товара НДС к возмещению.
6. Выбор пониженной ставки НДС является правом руководителя организации (ИП).
7. У налогоплательщиков на УСН, не освобожденных от НДС, в 2026 году остался отчет – декларация по НДС. Кроме этого, они обязаны выставлять счета-фактуры при совершении сделок и вести книги продаж и покупок.
Бланк по теме: Декларация по НДС для УСН в 2026 году