УСН
Внесенные изменения в первую очередь коснулись самой упрощенной системы налогообложения (УСН). Для использования УСН с 2025 года будут действовать новые лимиты показателей. Так, уровень дохода за 9 месяцев предыдущего года должен быть меньше 337,5 млн рублей. Эта сумма должна будет индексироваться каждый год на коэффициент-дефлятор.
Начиная с 2025 года повышается остаточная стоимость основных средств (ОС) для использования УСН – до 200 млн рублей. Изменения коснулись и средней численности сотрудников. С момента начала действия изменений при применении УСН можно будет нанимать на работу на 30 человек больше, чем раньше.
Подытожим вышеуказанную информацию в сравнительной таблице:
|
Показатель |
До 2025 года |
С 2025 года |
|
Лимит годового дохода |
112,5 млн |
337,5 млн |
|
Стоимость ОС |
150 млн |
200 млн |
|
Средняя численность сотрудников |
100 |
130 |
Налоговая реформа - 2025 УСН прекращает применение повышенных ставок при превышении лимитов, введенных с 2021 года. Были оставлены только основные размеры ставок упрощенного налога:
|
Показатель |
До 2025 года |
С 2025 года |
|
Повышенные ставки УСН |
УСН «Доходы» - 8 %; УСН «Доходы минус расходы» - 20 % |
Не применяются |
Что учесть плательщикам налога при УСН в связи с изменениями с 2025 года, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
НДС
Нововведением для «упрощенцев» с 1 января 2025 года станет налог на добавленную стоимость (НДС). Основная ставка НДС для новых плательщиков будет такой же, как и для юридических лиц, применяющих ОСНО. Однако законодатели предусмотрели льготные ставки НДС для «упрощенцев». Для их применения нужно отказаться от возможности использовать налоговый вычет по НДС.
Размер пониженной ставки будет зависеть от уровня годового дохода налогоплательщика. Так, при годовом доходе от 60 до 250 млн рублей ставка НДС будет равна 5 %, а при доходе от 250 до 450 млн рублей – 7 %. Организации и ИП, чей доход за год будет меньше 60 млн рублей, освобождаются от уплаты НДС. Для освобождения от НДС достаточно соблюсти условия, оговоренные в законе. В таком случае отмена НДС произойдет автоматически. Для применения пониженных ставок также не нужно будет оформлять отдельное заявление.
Обязанность платить НДС ведет к следующему изменению в налоговом учете по УСН. Теперь предпринимателям нужно будет сдавать декларацию по НДС, а также вести книгу продаж и выставлять счета-фактуры.
Статья по теме: НДС на УСН с 2025 года Как ожидается, новые правила, касающиеся налога на добавленную стоимость, введут для упрощенцев с 2025 г. В текущем 2024 г. юрлица, ИП, применяющие УСН, его не платят. Как и что для них может поменяться, какие нововведения ожидаются, НДС для УСН с 2025 года - эти и иные, сопутствующие, вопросы затронем в статье. ПодробнееУСН против ОСНО
Налоговая реформа УСН - 2025 готовит предпринимателей к переходу на основную систему налогообложения. Какой налоговый режим выгоднее принимать конкретной организации, зависит от многих факторов. До конца 2024 года бухгалтеру и руководителю предприятия нужно оценить все возможные риски и просчитать, какой режим будет выгоднее применять в следующем году.
Для этого нужно спрогнозировать примерный доход компании, посмотреть, какие расходы нужно будет сделать, и просчитать налоговую нагрузку на следующий год. Это нужно будет сделать 3 раза:
- при УСН и НДС со ставкой 20 %;
- при УСН и льготном НДС;
- при ОСНО.
Сравнение полученных данных поможет определиться с системой налогообложения. В случае принятия решения о переходе на ОСНО нужно будет подать уведомление об отказе от специального режима налогообложения. Сделать это нужно до 15 января 2025 года.
Работа с «упрощенцами» в 2025 году
Для предприятий, применяющих ОСНО, налоговая реформа 2025 года особо ничего не изменит. При получении от контрагента на УСН счета-фактуры компания имеет право учесть входящий НДС. Только сделать это можно будет в рамках указанного в документе размера: 20, 7 или 5 % соответственно.
Многие организации отказываются работать с ИП и компаниями на УСН, аргументируя это отсутствием у них НДС и невозможностью возместить часть своих затрат. Начиная с 2025 года этот вопрос может исчерпать себя, так как введение НДС даже по льготным ставкам позволяет малому бизнесу начать плотнее работать с крупными компаниями, а значит, развиваться.
ИТОГИ
1. В июле 2024 года был принят закон о внесении в налоговый кодекс изменений, приближающих УСН к ОСНО.
2. Новый закон повысил лимиты для использования УСН.
3. Повышенные ставки УСН с 1 января 2025 года не применяются.
4. Начиная с 2025 года «упрощенцы» должны будут уплачивать и начислять НДС, но далеко не все.
5. Для предприятий и ИП предусмотрено 4 вида применения НДС:
- без НДС (годовой доход менее 60 млн рублей);
- по ставке 5 % (доход не более 250 млн рублей);
- по ставке 7 % (доход от 250 до 450 млн рублей);
- по ставке 20 (10) %.
6. При применении льготной ставки НДС налогоплательщик лишается возможности возместить входящий НДС.
7. При выборе ставки НДС в размере 20 (10) % можно воспользоваться налоговым вычетом и предъявить уплаченный при покупке товара НДС к возмещению.
8. Выбор пониженной ставки НДС является правом руководителя организации.
9. У налогоплательщиков, находящихся на УСН, в 2025 году появится новый отчет – декларация по НДС. Кроме этого, они будут обязаны выставлять счета-фактуры при совершении сделок и заполнять книгу продаж.
