Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Рубрики
  3. УСН

УСН

Если компания или индивидуальный предприниматель соответствуют требованиям, установленным статьей 346.12 Налогового кодекса, они имеют право применять упрощенную систему налогообложения (УСН). УСН посвящена глава 26.2 Налогового кодекса.

Применение упрощенной системы налогообложения освобождает организации от уплаты налога на прибыль и в отдельных случаях налога на имущество организаций. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС за исключением ряда случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.

ИП на упрощенке не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в деятельности), не являются плательщиками НДС за исключением случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.

Вновь созданная организация (ИП) вправе сразу подать заявление на упрощенку, не позднее 30 дней после постановки на учет.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, платят налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.

Ставка налога с доходов составляет 6 процентов, ставка доходы минус расходы составляет 15 процентов. При принятии соответствующих законов в регионе, эта ставка может быть снижена для отдельных видов деятельности.

Уплата авансовых платежей по налогу происходит раз в квартал, налоговая декларация подается один раз по итогам года.

Сумма налога с объектом налогообложения доходы может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов.

ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100 % суммы уплаченных взносов.

Организации и ИП, имеющие работников, могут уменьшить налог на 50 % суммы уплаченных взносов.

При объекте налогообложения доходы минус расходы уплаченные взносы включаются в расходы.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, должны исчислить минимальный налог, который составляет 1 процент от доходов, полученных за налоговый период (выручки).

Если сумма минимального налога больше, чем сумма налога, исчисленная в общем порядке, в бюджет уплачивается минимальный налог.

Пример:

Сумма доходов ООО составила 100 руб.

Сумма расходов ООО составила 95 руб.

Сумма минимального налога составит 100 руб. х 1% = 1 руб.

Сумма налога, исчисленного в общем порядке, составит (100 руб. – 95 руб.) х 15% = 0,75 руб.

В бюджет необходимо перечислить минимальный налог – 1 руб.

Объект налогообложения доходы может выбрать любой налогоплательщик, решивший применять упрощенную систему налогообложения за исключением участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Последние обязаны применять объект налогообложения доходы минус расходы.

Объект доходы минус расходы. Под доходами принимаются как доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, так и внереализационные доходы, перечень которых можно найти в статье 250 Налогового кодекса. Перечень расходов установлен в статье 346.16 Налогового кодекса. Расходы принимаются за отчетный период равными долями. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и в кассу (так называемый кассовый метод). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

Налоговая ставка составляет 15%. В регионах могут быть установлены пониженные ставки налога.

ПСН, Спецрежимы, УСН
УСН или патент для ИП: что выгоднее с 2021 года

УСН | 13:25 15 октября 2020
Покупку исключительных прав можно учесть в расходах на УСН

УСН
Какие налоги платит ООО на УСН в 2021 году

УСН | 14:00 12 октября 2020
Доход от продажи транспорта на УСН включается в налоговую базу

УСН
Какие отчеты сдает ИП и ООО на УСН

УСН
Учетная политика УСН «доходы минус расходы» на 2021 год

ИП, УСН
Какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году

КБК, УСН
КБК: пени УСН «доходы» 2020

УСН
УСН в 2021 году: изменения

УСН | 11:40 1 октября 2020
Налоговики разрешили применять УСН без уведомления

УСН | 13:32 30 сентября 2020
Проценты по облигациям увеличивают налоговую базу при УСН

УСН | 12:20 29 сентября 2020
ФНС меняет декларацию по УСН

УСН
Переход на УСН в середине года

УСН
Книга доходов и расходов (КУДиР) ИП на УСН в 2021 году

УСН
Новый срок уплаты УСН за 2019 год

УСН | 13:20 24 сентября 2020
Расходы на покупку недвижимости учитываются при УСН

УСН
Списание расходов при УСН «доходы минус расходы»

УСН
Компенсация НДС при УСН в смете

УСН | 11:05 23 сентября 2020
Не все имущество ИП включается в налогооблагаемую базу

УСН
Счет фактура при УСН

  • Еще

Популярное

Банки
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году

Больничный лист
Переходный больничный 2020 – 2021

Кадровое делопроизводство
Отчет СЗВ-ТД если нет кадровых изменений

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Экологические платежи
Сроки сдачи экологической отчетности в 2021 году

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

Больничный лист
Новый порядок выдачи и оформления больничных листов

Кадровое делопроизводство
Коды в СЗВ-ТД

Кадровое делопроизводство
СЗВ-ТД при выборе бумажной трудовой: образец

Транспортный налог
Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2020

Прием на работу
Новые правила приема на работу в 2021 году

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>