Если компания или индивидуальный предприниматель соответствуют требованиям, установленным статьей 346.12 Налогового кодекса, они имеют право применять упрощенную систему налогообложения (УСН). УСН посвящена глава 26.2 Налогового кодекса.
Применение упрощенной системы налогообложения освобождает организации от уплаты налога на прибыль и в отдельных случаях налога на имущество организаций. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС за исключением ряда случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
ИП на упрощенке не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в деятельности), не являются плательщиками НДС за исключением случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
Вновь созданная организация (ИП) вправе сразу подать заявление на упрощенку, не позднее 30 дней после постановки на учет.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, платят налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.
Ставка налога с доходов составляет 6 процентов, ставка доходы минус расходы составляет 15 процентов. При принятии соответствующих законов в регионе, эта ставка может быть снижена для отдельных видов деятельности.
Уплата авансовых платежей по налогу происходит раз в квартал, налоговая декларация подается один раз по итогам года.
Сумма налога с объектом налогообложения доходы может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов.
ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100 % суммы уплаченных взносов.
Организации и ИП, имеющие работников, могут уменьшить налог на 50 % суммы уплаченных взносов.
При объекте налогообложения доходы минус расходы уплаченные взносы включаются в расходы.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, должны исчислить минимальный налог, который составляет 1 процент от доходов, полученных за налоговый период (выручки).
Если сумма минимального налога больше, чем сумма налога, исчисленная в общем порядке, в бюджет уплачивается минимальный налог.
Пример:
Сумма доходов ООО составила 100 руб.
Сумма расходов ООО составила 95 руб.
Сумма минимального налога составит 100 руб. х 1% = 1 руб.
Сумма налога, исчисленного в общем порядке, составит (100 руб. – 95 руб.) х 15% = 0,75 руб.
В бюджет необходимо перечислить минимальный налог – 1 руб.
Объект налогообложения доходы может выбрать любой налогоплательщик, решивший применять упрощенную систему налогообложения за исключением участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Последние обязаны применять объект налогообложения доходы минус расходы.
Объект доходы минус расходы. Под доходами принимаются как доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, так и внереализационные доходы, перечень которых можно найти в статье 250 Налогового кодекса. Перечень расходов установлен в статье 346.16 Налогового кодекса. Расходы принимаются за отчетный период равными долями. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и в кассу (так называемый кассовый метод). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Налоговая ставка составляет 15%. В регионах могут быть установлены пониженные ставки налога.

ПСН, Спецрежимы, УСН
УСН или патент для ИП: что выгоднее с 2021 года
УСН | 13:25 15 октября 2020
Покупку исключительных прав можно учесть в расходах на УСН
УСН | 14:00 12 октября 2020
Доход от продажи транспорта на УСН включается в налоговую базу

КБК, УСН
КБК: пени УСН «доходы» 2020
УСН | 11:40 1 октября 2020
Налоговики разрешили применять УСН без уведомления
УСН | 13:32 30 сентября 2020
Проценты по облигациям увеличивают налоговую базу при УСН
УСН | 12:20 29 сентября 2020
ФНС меняет декларацию по УСН
УСН | 13:20 24 сентября 2020
Расходы на покупку недвижимости учитываются при УСН
УСН | 11:05 23 сентября 2020
Не все имущество ИП включается в налогооблагаемую базу
Популярное

Больничный лист
Переходный больничный 2020 – 2021

Кадровое делопроизводство
Отчет СЗВ-ТД если нет кадровых изменений

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Экологические платежи
Сроки сдачи экологической отчетности в 2021 году

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

Больничный лист
Новый порядок выдачи и оформления больничных листов

Кадровое делопроизводство
Коды в СЗВ-ТД

Кадровое делопроизводство
СЗВ-ТД при выборе бумажной трудовой: образец

Транспортный налог
Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2020

Прием на работу
Новые правила приема на работу в 2021 году