Если компания или индивидуальный предприниматель соответствуют требованиям, установленным статьей 346.12 Налогового кодекса, они имеют право применять упрощенную систему налогообложения (УСН). УСН посвящена глава 26.2 Налогового кодекса.
Применение упрощенной системы налогообложения освобождает организации от уплаты налога на прибыль и в отдельных случаях налога на имущество организаций. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС за исключением ряда случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
ИП на упрощенке не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в деятельности), не являются плательщиками НДС за исключением случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
Вновь созданная организация (ИП) вправе сразу подать заявление на упрощенку, не позднее 30 дней после постановки на учет.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, платят налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.
Ставка налога с доходов составляет 6 процентов, ставка доходы минус расходы составляет 15 процентов. При принятии соответствующих законов в регионе, эта ставка может быть снижена для отдельных видов деятельности.
Уплата авансовых платежей по налогу происходит раз в квартал, налоговая декларация подается один раз по итогам года.
Сумма налога с объектом налогообложения доходы может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов.
ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100 % суммы уплаченных взносов.
Организации и ИП, имеющие работников, могут уменьшить налог на 50 % суммы уплаченных взносов.
При объекте налогообложения доходы минус расходы уплаченные взносы включаются в расходы.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, должны исчислить минимальный налог, который составляет 1 процент от доходов, полученных за налоговый период (выручки).
Если сумма минимального налога больше, чем сумма налога, исчисленная в общем порядке, в бюджет уплачивается минимальный налог.
ВНИМАНИЕ! С 2025 года упрощенцы являются плательщиками НДС, если их доход превышает 60 млн. руб.
Пример:
Сумма доходов ООО составила 100 руб.
Сумма расходов ООО составила 95 руб.
Сумма минимального налога составит 100 руб. х 1% = 1 руб.
Сумма налога, исчисленного в общем порядке, составит (100 руб. – 95 руб.) х 15% = 0,75 руб.
В бюджет необходимо перечислить минимальный налог – 1 руб.
Объект налогообложения доходы может выбрать любой налогоплательщик, решивший применять упрощенную систему налогообложения за исключением участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Последние обязаны применять объект налогообложения доходы минус расходы.
Объект доходы минус расходы. Под доходами принимаются как доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, так и внереализационные доходы, перечень которых можно найти в статье 250 Налогового кодекса. Перечень расходов установлен в статье 346.16 Налогового кодекса. Расходы принимаются за отчетный период равными долями. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и в кассу (так называемый кассовый метод). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Налоговая ставка составляет 15%. В регионах могут быть установлены пониженные ставки налога.
Как перейти с АУСН на УСН обратно
Как перейти с АУСН на УСН обратно, возможно ли это в принципе и в каких случаях? Этот экспериментальный спецрежим предусматривает несколько вариантов смены. Каждый случай индивидуален, имеет особенности – подробнее об этом расскажем в статье.
УСН в 2024-2025 годах: изменения
Что ожидает тех, кто будет применять УСН в 2024-2025 годах, изменения в работе налогоплательщиков, последние актуальные новости разберем в статье. Они касаются, прежде всего, порядка уплаты налогов, ставок, лимитов, сдачи декларации.
Как считать налог на АУСН "Доходы минус расходы"
АУСН «Доходы минус расходы» – новый экспериментальный режим налогообложения, который подразумевает отмену платежей по страховым взносам. Далее разберемся, как считается налог к уплате, что можно принимать за расходы и есть ли минимальный платеж при убытках.
Ставки УСН в Санкт-Петербурге
Размер налоговой ставки по УСН зависит от объекта налогообложения. Согласно ст. 346.20 НК РФ, по общему правилу, ставка налога на УСН составляет 6% для организаций и ИП, выбравших налогооблагаемый объект «Доходы» (15% — объект «Доходы минус расходы»). Региональным властям дано право снижать установленные НК РФ ставки, поэтому в отдельных субъектах РФ налог начисляется по-разным ставкам. О том, какие ставки действуют по УСН в Санкт-Петербурге в 2025г., расскажем в нашем материале.
Какие уполномоченные банки работают с АУСН (список)
На АУСН банки, участвующие в эксперименте по установлению АвтоУСН, предоставляют плательщикам этого спецрежима особые возможности. Список таких участников – кредитных организаций не является закрытым и может пополняться. В статье приведем актуальные на 2025 г. сведения по ним, разъясним, как они взаимодействуют с плательщиками автоупрощенки и налоговой.
Задачи по УСН "доходы расходы" с решением
Чтобы понять эффективность данного объекта налогообложения для ИП и организаций, разберем наиболее типичные задачи по УСН «Доходы - расходы» с решением с условными данными.
Как заполнить строки 140-143 в декларации по УСН для ИП
Строки 140–143 в декларации по УСН – это один из ключевых инструментов для законного уменьшения налоговой нагрузки. На УСН «Доходы» данные напрямую влияют на сумму авансового платежа или итогового налога, подлежащего уплате в бюджет. Правильное их заполнение позволяет предпринимателям учесть уплаченные (а фиксированные – еще только начисленные либо уже уплаченные) страховые взносы и тем самым значительно сэкономить, особенно если ИП работает без наемных сотрудников. В этой статье мы детально разберем, как рассчитываются эти показатели для разных объектов налогообложения и статусов налогоплательщика.
Переход с УСН на ОСНО в 1С 8.3: инструкция поэтапная
Переход с УСН на ОСНО в 1С:Бухгалтерия 8.3 осуществляется при определенных условиях. В каких ситуациях нужно переходить с одной системы налогообложения на другую и как это сделать в программе 1С:Бухгалтерия 8.3, рассмотрим в статье далее.
Реквизиты для уплаты УСН за 3 квартал 2025
«Упрощенцы» уплачивают налог на УСН в бюджет по окончании налогового периода, а аванс по УСН — по завершении отчетного периода. Какие реквизиты для уплаты УСН должны при этом использовать налогоплательщики, расскажем далее.
Как поменять УСН с 15% на 6%
Согласно ст. 346.14 НК РФ, объектом налогообложения на УСН являются «Доходы» (6 %) либо «Доходы минус расходы» (15 %). Оба варианта имеют свои особенности и предполагают различную налоговую нагрузку. Организация (ИП) вправе как выбрать подходящий для себя налогооблагаемый объект до применения УСН, так и сменить один объект на другой. Как поменять УСН с 15 % на 6 %, разберем в этом материале.
