Если компания или индивидуальный предприниматель соответствуют требованиям, установленным статьей 346.12 Налогового кодекса, они имеют право применять упрощенную систему налогообложения (УСН). УСН посвящена глава 26.2 Налогового кодекса.
Применение упрощенной системы налогообложения освобождает организации от уплаты налога на прибыль и в отдельных случаях налога на имущество организаций. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС за исключением ряда случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
ИП на упрощенке не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в деятельности), не являются плательщиками НДС за исключением случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
Вновь созданная организация (ИП) вправе сразу подать заявление на упрощенку, не позднее 30 дней после постановки на учет.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, платят налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.
Ставка налога с доходов составляет 6 процентов, ставка доходы минус расходы составляет 15 процентов. При принятии соответствующих законов в регионе, эта ставка может быть снижена для отдельных видов деятельности.
Уплата авансовых платежей по налогу происходит раз в квартал, налоговая декларация подается один раз по итогам года.
Сумма налога с объектом налогообложения доходы может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов.
ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100 % суммы уплаченных взносов.
Организации и ИП, имеющие работников, могут уменьшить налог на 50 % суммы уплаченных взносов.
При объекте налогообложения доходы минус расходы уплаченные взносы включаются в расходы.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, должны исчислить минимальный налог, который составляет 1 процент от доходов, полученных за налоговый период (выручки).
Если сумма минимального налога больше, чем сумма налога, исчисленная в общем порядке, в бюджет уплачивается минимальный налог.
Пример:
Сумма доходов ООО составила 100 руб.
Сумма расходов ООО составила 95 руб.
Сумма минимального налога составит 100 руб. х 1% = 1 руб.
Сумма налога, исчисленного в общем порядке, составит (100 руб. – 95 руб.) х 15% = 0,75 руб.
В бюджет необходимо перечислить минимальный налог – 1 руб.
Объект налогообложения доходы может выбрать любой налогоплательщик, решивший применять упрощенную систему налогообложения за исключением участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Последние обязаны применять объект налогообложения доходы минус расходы.
Объект доходы минус расходы. Под доходами принимаются как доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, так и внереализационные доходы, перечень которых можно найти в статье 250 Налогового кодекса. Перечень расходов установлен в статье 346.16 Налогового кодекса. Расходы принимаются за отчетный период равными долями. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и в кассу (так называемый кассовый метод). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Налоговая ставка составляет 15%. В регионах могут быть установлены пониженные ставки налога.
Ставки НДС для УСН с 2025 года
Ставки НДС для УСН с 2025 года могут быть стандартными и пониженными. Рассмотрим, кто и какие ставки налога должен применять с 2025 года.
Учетная политика УСН «доходы минус расходы» на 2025 год
Учетная политика УСН «Доходы минус расходы» на 2025 год регламентирует порядок учета хозопераций на каждом конкретном предприятии. Как правильно составить данный документ и какие нововведения следует учесть в 2025 году, рассмотрим в материале далее.
Лимит основных средств при УСН в 2024-2025 годах
При УСН основные средства имеют лимит на 2024 год, который должен оставаться в определенных значениях для сохранения упрощенного режима налогообложения. В противном случае организация утрачивает право на упрощенку и должна перейти на общий режим. В 2025 году предстоит немало изменений для бизнеса на УСН. В том числе будут затронуты и лимиты основных средств. Каким будет новое пороговое значение, как его рассчитывают и что обязательно важно учесть при определении стоимости ОС, рассмотрим в сегодняшней статье.
Переход с УСН на ОСНО в 1С 8.3: инструкция поэтапная
Переход с УСН на ОСНО в 1С:Бухгалтерия 8.3 осуществляется при определенных условиях. В каких ситуациях нужно переходить с одной системы налогообложения на другую и как это сделать в программе 1С:Бухгалтерия 8.3, рассмотрим в статье далее.
Бланк декларации по УСН - 2023-2024
Декларация УСН, подлежащая применению в 2024 году, существенных изменений не претерпела. Недавние новшества в бланке были связаны с необходимостью отражать данные в привязке к новым срокам уплаты налога (а ранее - с возможностью применять новые ставки при превышении выручки и количества сотрудников сверх лимитов). Следует учитывать, что с 2023 года применяются новые сроки сдачи отчета в ФНС. Рассмотрим, в какие сроки сдавать отчет в 2024 года за 2023 год, а также разъясним, как правильно заполнить отчет.
Декларация УСН при закрытии ИП
Декларация по УСН при закрытии ИП заполняется по специальным правилам. Есть особенности и в сроке ее отправки в налоговый орган. Расскажем подробнее, какой применить бланк в такой ситуации, какими данными заполнить и не позднее какого числа сдать контролерам.
Код ликвидации в декларации по УСН
Ликвидация организации или закрытие ИП не освобождает налогоплательщика УСН от подачи в ИФНС налоговой декларации. Организации и ИП, отчитывающиеся по УСН в последний раз, обязаны проставить в данном отчете соответствующие коды, указывающие на ликвидацию (закрытие) "упрощенца". Какие коды проставляются и куда они заносятся при ликвидации организации (закрытии ИП), рассказано ниже в статье.
УСН в 2024-2025 годах: изменения
Что ожидает тех, кто будет применять УСН в 2024-2025 годах, изменения в работе налогоплательщиков, последние актуальные новости разберем в статье. Они касаются, прежде всего, порядка уплаты налогов, ставок, лимитов, сдачи декларации.
Задачи по УСН "доходы расходы" с решением
Чтобы понять эффективность данного объекта налогообложения для ИП и организаций, разберем наиболее типичные задачи по УСН «Доходы - расходы» с решением с условными данными.
Возврат займа при УСН «Доходы минус расходы»
Заключение договора займа с юрлицом (ИП) независимо от применяемой системы налогообложения является обычной практикой при ведении хозяйственной деятельности. Каким образом учитывается выдача и возврат займа при УСН «Доходы минус расходы»? Как отразить полученные или уплаченные проценты? Разберем особенности отражения в учете упрощенца подобных операций, включая договора беспроцентных займов.
