УСН

Если компания или индивидуальный предприниматель соответствуют требованиям, установленным статьей 346.12 Налогового кодекса, они имеют право применять упрощенную систему налогообложения (УСН). УСН посвящена глава 26.2 Налогового кодекса.

Применение упрощенной системы налогообложения освобождает организации от уплаты налога на прибыль и в отдельных случаях налога на имущество организаций. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС за исключением ряда случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.

ИП на упрощенке не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в деятельности), не являются плательщиками НДС за исключением случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.

Вновь созданная организация (ИП) вправе сразу подать заявление на упрощенку, не позднее 30 дней после постановки на учет.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, платят налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.

Ставка налога с доходов составляет 6 процентов, ставка доходы минус расходы составляет 15 процентов. При принятии соответствующих законов в регионе, эта ставка может быть снижена для отдельных видов деятельности.

Уплата авансовых платежей по налогу происходит раз в квартал, налоговая декларация подается один раз по итогам года.

Сумма налога с объектом налогообложения доходы может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов.

ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100 % суммы уплаченных взносов.

Организации и ИП, имеющие работников, могут уменьшить налог на 50 % суммы уплаченных взносов.

При объекте налогообложения доходы минус расходы уплаченные взносы включаются в расходы.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, должны исчислить минимальный налог, который составляет 1 процент от доходов, полученных за налоговый период (выручки).

Если сумма минимального налога больше, чем сумма налога, исчисленная в общем порядке, в бюджет уплачивается минимальный налог.

Пример:

Сумма доходов ООО составила 100 руб.

Сумма расходов ООО составила 95 руб.

Сумма минимального налога составит 100 руб. х 1% = 1 руб.

Сумма налога, исчисленного в общем порядке, составит (100 руб. – 95 руб.) х 15% = 0,75 руб.

В бюджет необходимо перечислить минимальный налог – 1 руб.

Объект налогообложения доходы может выбрать любой налогоплательщик, решивший применять упрощенную систему налогообложения за исключением участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Последние обязаны применять объект налогообложения доходы минус расходы.

Объект доходы минус расходы. Под доходами принимаются как доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, так и внереализационные доходы, перечень которых можно найти в статье 250 Налогового кодекса. Перечень расходов установлен в статье 346.16 Налогового кодекса. Расходы принимаются за отчетный период равными долями. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и в кассу (так называемый кассовый метод). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

Налоговая ставка составляет 15%. В регионах могут быть установлены пониженные ставки налога.

ОСАГО при УСН «Доходы минус расходы»
Затраты по ОСАГО относятся к прочим расходам по обычной деятельности. Организации (ИП) на УСН «Доходы минус расходы» при расчете налогооблагаемой базы УСН вправе уменьшить доходы на сумму расходов, перечисленных в ст. 346.16 НК РФ, в том числе и на затраты по ОСАГО. Как осуществляется учет расходов на ОСАГО на УСН, рассказано ниже в статье.
14.03.2024
0
Книга покупок и продаж при УСН
«Упрощенцы» (организации и ИП) не являются плательщиками НДС, за исключением ситуаций, прямо предусмотренных законодательством (ст. 346.11 НК РФ). Рассмотрим, в каких случаях заполняется книга покупок и продаж при УСН.
04.03.2024
0
УСН для ИП в 2024 году
Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет предпринимателям отказаться от уплаты НДС и НДФЛ с предпринимательских доходов, а также сэкономить на уплате налога на имущество, используемое в бизнесе. Для перехода на «упрощенку» достаточно своевременно уведомить свою ИФНС, подав специальное уведомление, и соответствовать установленным критериям. Ряд правил по УСН для ИП в 2024 году изменился. Рассмотрим, что изменилось более детально.
25.02.2024
0
Расчет УСН «доходы» для ИП с работниками за 2024 год
Расчет УСН 6% для ИП с наемными работниками имеет свои особенности, которые необходимо учитывать при определении итоговой суммы платежа в бюджет. В связи с введением ЕНП в 2023 году изменился и порядок зачета страховых взносов в счет уменьшения УСН. Рассмотрим, как правильно рассчитать и перечислить УСН "доходы" в бюджет
24.02.2024
0
Срок уплаты по «упрощенке» в 2024 году
Величину платежей по УСН налогоплательщики рассчитывают самостоятельно. Исчисленную сумму необходимо перечислять в бюджет не позже установленного срока, так как за несвоевременную оплату с налогоплательщиков ИФНС взыскивает пени. Сроки уплаты «упрощенки» в 2024 году изменились. Расскажем о них подробнее.
24.02.2024
0
Расчет УСН для ИП в 2024 году
Авансовые платежи по УСН рассчитываются ежеквартально. После завершения отчетного года определяется итоговая сумма налога к доплате или к возмещению из бюджета. Расчет «упрощенного» налога в 2024 г. ИП осуществляют самостоятельно, руководствуясь положениями гл. 26 НК РФ. Алгоритм действий зависит от выбранного объекта налогообложения. Рассмотри как правильно провести расчет УСН для ИП в 2024 году.
23.02.2024
0
Минимальный налог УСН за 2024 год: расчет
Налогоплательщики, применяющие упрощенный налоговый режим, авансовые платежи рассчитывают ежеквартально. После завершения налогового периода определяется оставшаяся к доплате сумма налога за год. В некоторых случаях по итогам года начисляется минимальный налог при УСН. Рассмотрим такие случаи и разъясним как правильно рассчитывать минимальный налог.
22.02.2024
0
КБК по УСН «доходы» — 2024
Субъектам коммерческой деятельности, работающим на УСН с объектом «доходы», при уплате единого налога необходимо указывать в платежных поручениях соответствующие КБК (коды бюджетной классификации). Для «упрощенки» КБК («доходы») на 2024 год утверждены Приказом Минфина России от 17.05.2022 №75н. По этим кодам можно определить целевое назначение денежных перечислений, администратора денежных поступлений. Нужно учитывать, что коды для авансов и текущих налоговых платежей отличаются от кодов, предусмотренных для пеней за просрочку и штрафных взысканий.
21.02.2024
0
КБК на УСН "Доходы минус расходы" в 2024 году
Плательщики на УСН платят аванс (налог) на УСН по итогам отчетного (налогового) периода. Многие из них при указании КБК по УСН в уведомлении об исчисленной сумме аванса (налога) и в платежном поручении нередко допускают ошибки. В связи с этим разберем актуальные КБК на УСН «Доходы минус расходы» в 2024 году. Также, в этой статье рассмотрим, каков порядок уплаты аванса (налога) на УСН в 2024 году.
20.02.2024
0