Если компания или индивидуальный предприниматель соответствуют требованиям, установленным статьей 346.12 Налогового кодекса, они имеют право применять упрощенную систему налогообложения (УСН). УСН посвящена глава 26.2 Налогового кодекса.
Применение упрощенной системы налогообложения освобождает организации от уплаты налога на прибыль и в отдельных случаях налога на имущество организаций. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС за исключением ряда случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
ИП на упрощенке не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в деятельности), не являются плательщиками НДС за исключением случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
Вновь созданная организация (ИП) вправе сразу подать заявление на упрощенку, не позднее 30 дней после постановки на учет.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, платят налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.
Ставка налога с доходов составляет 6 процентов, ставка доходы минус расходы составляет 15 процентов. При принятии соответствующих законов в регионе, эта ставка может быть снижена для отдельных видов деятельности.
Уплата авансовых платежей по налогу происходит раз в квартал, налоговая декларация подается один раз по итогам года.
Сумма налога с объектом налогообложения доходы может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов.
ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100 % суммы уплаченных взносов.
Организации и ИП, имеющие работников, могут уменьшить налог на 50 % суммы уплаченных взносов.
При объекте налогообложения доходы минус расходы уплаченные взносы включаются в расходы.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, должны исчислить минимальный налог, который составляет 1 процент от доходов, полученных за налоговый период (выручки).
Если сумма минимального налога больше, чем сумма налога, исчисленная в общем порядке, в бюджет уплачивается минимальный налог.
Пример:
Сумма доходов ООО составила 100 руб.
Сумма расходов ООО составила 95 руб.
Сумма минимального налога составит 100 руб. х 1% = 1 руб.
Сумма налога, исчисленного в общем порядке, составит (100 руб. – 95 руб.) х 15% = 0,75 руб.
В бюджет необходимо перечислить минимальный налог – 1 руб.
Объект налогообложения доходы может выбрать любой налогоплательщик, решивший применять упрощенную систему налогообложения за исключением участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Последние обязаны применять объект налогообложения доходы минус расходы.
Объект доходы минус расходы. Под доходами принимаются как доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, так и внереализационные доходы, перечень которых можно найти в статье 250 Налогового кодекса. Перечень расходов установлен в статье 346.16 Налогового кодекса. Расходы принимаются за отчетный период равными долями. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и в кассу (так называемый кассовый метод). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Налоговая ставка составляет 15%. В регионах могут быть установлены пониженные ставки налога.
Авансовые платежи по УСН в 2024 году
Все упрощенцы в обязательном порядке на протяжении года совершают авансовые платежи по УСН. На сумму к уплате влияет выбранный объект налогообложения. О том, как рассчитать авансы и в какие сроки их заплатить, читайте в нашей статье.
Сроки уплаты УСН в 2024 году
Уплата УСН в 2024 году - сроки уплаты в 2023 году изменены - стандартно осуществляется в течение года четыре раза: за 1 кв., 6 мес., 9 мес., по итогам за прошедший год. Когда именно нужно платить налог по УСН в 2024 г. и как его рассчитывать? Как изменятся сроки уплаты УСН в 2024 году? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.
Чем отличается патент от УСН для ИП?
Чем отличается патент от УСН? – вопрос для бизнесменов крайне важный. Неверный выбор системы налогообложения может излишне нагрузить предпринимателя и пагубно сказаться на его финансовом положении. Сравним УСН с ПСН для облегчения процесса выбора.
УСН 15% «доходы минус расходы»: КБК - 2024
Налогоплательщики, применяющие УСН, вычисляют размер суммы, подлежащей внесению в бюджет, ежеквартально и по окончании года. Для уплаты авансовых платежей компании и ИП заполняют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика, утвержденное приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@ (далее – уведомление). Разберемся в том, какие КБК для УСН «доходы минус расходы» на 2024 год утверждены Минфином, и как их нужно выбирать при расчетах.
Сроки сдачи УСН за 2023 год
«Упрощенка» или УСН (упрощенная система налогообложения) – налоговый спецрежим, регулируемый главой 26.2 НК РФ. УСН позволяет налогоплательщику выбрать наиболее удобный объект обложения – «доходы» или «доходы минус расходы» — и освобождает от уплаты ряда налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество). Отчетность «упрощенцами» подается лишь один раз в год в виде декларации. Расскажем о том, какие сроки сдачи УСН за 2023 год предусмотрены законодательством.
Уведомление по УСН в 2024 году
1 января 2024 года закончился переходный период, связанный с применением единого налогового счета (ЕНС) и перечислением единого налогового платежа (ЕНП). Как направить контролерам уведомление по УСН в 2024 году, расскажем в данной статье.
Какие коды ОКВЭД попадают под УСН?
Применяемый сегодня общероссийский классификатор видов деятельности предпринимателей и организаций ОК 029-2014 (так называемый «ОКВЭД 2») утвержден приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Любая возможная экономическая деятельность представлена в нем в виде определенного цифрового кода, который присваивается субъекту бизнеса при его регистрации в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Но все ли коды ОКВЭД можно использовать тем, кто решил работать на «упрощенке»? Рассмотрим ответ на этот вопрос более детально в материале далее.
ОСАГО при УСН «Доходы минус расходы»
Затраты по ОСАГО относятся к прочим расходам по обычной деятельности. Организации (ИП) на УСН «Доходы минус расходы» при расчете налогооблагаемой базы УСН вправе уменьшить доходы на сумму расходов, перечисленных в ст. 346.16 НК РФ, в том числе и на затраты по ОСАГО. Как осуществляется учет расходов на ОСАГО на УСН, рассказано ниже в статье.
Книга покупок и продаж при УСН
«Упрощенцы» (организации и ИП) не являются плательщиками НДС, за исключением ситуаций, прямо предусмотренных законодательством (ст. 346.11 НК РФ). Рассмотрим, в каких случаях заполняется книга покупок и продаж при УСН.
