Если компания или индивидуальный предприниматель соответствуют требованиям, установленным статьей 346.12 Налогового кодекса, они имеют право применять упрощенную систему налогообложения (УСН). УСН посвящена глава 26.2 Налогового кодекса.
Применение упрощенной системы налогообложения освобождает организации от уплаты налога на прибыль и в отдельных случаях налога на имущество организаций. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС за исключением ряда случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
ИП на упрощенке не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в деятельности), не являются плательщиками НДС за исключением случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.
Вновь созданная организация (ИП) вправе сразу подать заявление на упрощенку, не позднее 30 дней после постановки на учет.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, платят налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.
Ставка налога с доходов составляет 6 процентов, ставка доходы минус расходы составляет 15 процентов. При принятии соответствующих законов в регионе, эта ставка может быть снижена для отдельных видов деятельности.
Уплата авансовых платежей по налогу происходит раз в квартал, налоговая декларация подается один раз по итогам года.
Сумма налога с объектом налогообложения доходы может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов.
ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100 % суммы уплаченных взносов.
Организации и ИП, имеющие работников, могут уменьшить налог на 50 % суммы уплаченных взносов.
При объекте налогообложения доходы минус расходы уплаченные взносы включаются в расходы.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, должны исчислить минимальный налог, который составляет 1 процент от доходов, полученных за налоговый период (выручки).
Если сумма минимального налога больше, чем сумма налога, исчисленная в общем порядке, в бюджет уплачивается минимальный налог.
ВНИМАНИЕ! С 2025 года упрощенцы являются плательщиками НДС, если их доход превышает 60 млн. руб.
Пример:
Сумма доходов ООО составила 100 руб.
Сумма расходов ООО составила 95 руб.
Сумма минимального налога составит 100 руб. х 1% = 1 руб.
Сумма налога, исчисленного в общем порядке, составит (100 руб. – 95 руб.) х 15% = 0,75 руб.
В бюджет необходимо перечислить минимальный налог – 1 руб.
Объект налогообложения доходы может выбрать любой налогоплательщик, решивший применять упрощенную систему налогообложения за исключением участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Последние обязаны применять объект налогообложения доходы минус расходы.
Объект доходы минус расходы. Под доходами принимаются как доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, так и внереализационные доходы, перечень которых можно найти в статье 250 Налогового кодекса. Перечень расходов установлен в статье 346.16 Налогового кодекса. Расходы принимаются за отчетный период равными долями. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и в кассу (так называемый кассовый метод). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Налоговая ставка составляет 15%. В регионах могут быть установлены пониженные ставки налога.
УСН 15% «доходы минус расходы»: КБК - 2026
Налогоплательщики, применяющие УСН, вычисляют размер суммы, подлежащей внесению в бюджет, ежеквартально и по окончании года. Для уплаты авансовых платежей компании и ИП заполняют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика, утвержденное приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@, в ред. от 16.01.2024 (далее – уведомление). Разберемся в том, какие КБК для УСН «доходы минус расходы» на 2026 год утверждены Минфином РФ и как их нужно выбирать при расчетах.
Учет НМА при УСН "Доходы минус расходы"
Учет НМА при УСН «Доходы минус расходы» имеет ряд особенностей в связи со спецификой работы на спецрежиме. Как упрощенцу учитывать расходы при покупке и создании НМА, нужно ли начислять амортизацию и как вести учет в случае продажи НМА — рассмотрим далее.
Как рассчитать УСН в 4 квартале 2025 года
Вопрос о том, как рассчитать налог на УСН за 2025 год, может вызвать затруднения у ИП (организации) на УСН. Рассмотрим алгоритм расчета налога на "упрощенке" более детально.
Налогоплательщики УСН
Налоговый кодекс РФ предусматривает для ИП и юрлиц специальный режим – УСН, введенный в свое время ФЗ № 104 от 24.07.2002 (послед. ред. – 02.07.2021). Применяют его на добровольной основе (гл. 26.2 НК). Какие условия, требования, ограничения для его применения устанавливает НК, что должны соблюдать налогоплательщики УСН?
УСН для ИП в 2026 году
Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет предпринимателям отказаться от уплаты НДФЛ с предпринимательских доходов, а также сэкономить на уплате налога на имущество, используемое в бизнесе. Для перехода на «упрощенку» достаточно своевременно уведомить свою ИФНС, подав специальное уведомление, и соответствовать установленным критериям. Ряд правил по УСН для ИП в 2026 году изменился. Рассмотрим, что изменилось более детально.
Срок уплаты по «упрощенке» в 2026 году
Величину платежей по УСН налогоплательщики рассчитывают самостоятельно. Исчисленную сумму необходимо перечислять в бюджет не позже установленного срока, так как за несвоевременную оплату с налогоплательщиков ИФНС взыскивает пени. Сроки уплаты «упрощенки» в 2026 году не изменились. Расскажем о них подробнее.
Отчетность ИП на УСН: какую сдает
Отчетность ИП на УСН может состоять из декларации УСН по итогам каждого календарного года или насчитывать десяток регулярных отчетов в разные контролирующие органы. От чего это зависит, что входит в общий и персональный перечень отчетных бумаг предпринимателя, расскажем детальнее.
Сроки уплаты УСН в 2026 году
Уплата УСН в 2026 году — сроки уплаты в 2026 году остались прежними. Стандартно оплата авансового платежа осуществляется в течение года за 1 кв., полугодие., 9 мес., а налога по упрощенке — по итогам за прошедший год. Когда именно нужно платить налог по УСН в 2026 г. ? Как изменятся сроки уплаты УСН в 2026 году? Ответы на эти вопросы рассмотрим в материале далее.
Расчет авансов по УСН за 3 квартал 2026
Налогоплательщики, выбравшие для работы налоговый спецрежим УСН, платят налог частями: в течение года после каждого отчетного периода они вносят в бюджет авансы, а по окончании года выводят окончательную сумму налогового обязательства за весь налоговый период. Платить по завершении года они будут только разницу между годовыми начислениями и произведенными в течение года авансовыми перечислениями, т.к., авансы засчитываются при определении суммы налога за год. Как правильно подсчитать размер авансового платежа «упрощенцу», читайте в нашем материале.
УСН 6 процентов для ИП
УСН (гл. 26.2 НК) – налоговый спецрежим, который могут выбрать для работы юрлица и предприниматели. Налог и авансы все платят одинаково, общим порядком. Разница есть только в сроках уплаты по результатам года и в некоторых послаблениях, предусмотренных только для ИП. Рассмотрим, как применять УСН 6 процентов для ИП?
