Календарь бухгалтера при УСН на 2025 год для ИП и организаций

Какие изменения учесть в календаре бухгалтера УСН на 2025 год

Упрощенцев обязали уплачивать НДС. Ранее по общему правилу налогоплательщики на УСН не должны были платить НДС.

В итоге, с 2025 г. упрощенцы:

• подают в налоговую декларацию по НДС – до 25-числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• оформляют счет-фактуру – однако, освободили отдельных налогоплательщиков на УСН от составления счетов-фактур для снижения административной нагрузки;
• заполняют книгу покупок и книгу продаж.

НДС уплачивают в качестве ЕНП на протяжении трех месяцев, следующих за отчетным кварталом, – в срок не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев.

Однако, компании (ИП) на УСН могут быть и освобождены от НДС. Тогда ничего из перечисленного делать не нужно.

По закону, подают следующие отчетные формы:

• 6-НДФЛ – приказ ФНС №ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023, в ред. от 09.01.2024;
• РСВ – обновлен, по новой форме подают с 1 квартала за 2025 год (приказ ФНС № ЕА-7-11/878@ от 29.09.2022, в ред. от 13.09.2024);
• ЕФС-1 – приказ СФР от 17.11.2023 № 2281;
• декларация по УСН – обновлена, по новой форме подается за 2024 год (приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@);
• бланк КУДиР – приказ ФНС № ЕА-7-3/816 от 07.11.2023;
• декларация НДС – обновлена, по новой форме подается с отчетности за I квартал 2025 г. (приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@).

Изменилась сумма взноса на страхование ИП «за себя»: он обязан за 2025 год уплатить фиксированную сумму - 53 658 р. (в 2024 году - 49 500 р.).

Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Налоговый календарь ИП на УСН без сотрудников

ИП на УСН, у которого нет наемных работников, имеет сокращенный перечень обязанностей по предоставлению налоговых документов и отчетов (все предоставляются в ИФНС).

Скачать календарь для ИП без работников

Сумма налога (аванса), уплачиваемого в связи с применением УСН, может быть уменьшена на фиксированную сумму страхового взноса ИП за себя, которая подлежит уплате в текущем налоговом периоде. ИП на УСН с объектом «Доходы» для уменьшения налога необходимо направить уведомление по форме КНД 1110355 с указанием суммы авансового платежа по налогу за минусом страхвзносов.

Если предприниматель применяет «Доходы минус расходы», сумма взносов включается в расходы и уменьшает налогооблагаемую базу по УСН.

Календарь налогов УСН для ИП и юрлиц с работниками

Календарь бухгалтера ИП (УСН) с наемными работниками будет иметь те же события, что и календарь бухгалтера для юридического лица на УСН. На работников необходимо предоставлять дополнительные отчетные формы и налоговые документы.

Налогоплательщики на УСН имеют право зачесть уплаченные страховые взносы, в том числе сумму взноса ИП «за себя», и уменьшить налог по УСН. При этом применяющие УСН:

• «Доходы» - могут учесть не более 50 % от общей суммы взносов;
• «Доходы минус расходы» - могут уменьшить налогооблагаемую базу по УСН только на сумму фактически уплаченных взносов, т.к. они признаются расходами. 

На работников сдают дополнительные формы отчетности:

• 6-НДФЛ;
• РСВ;
• ЕФС-1;
• Персонифицированные сведения о доходах физлиц.

Форма ЕФС-1 - составной отчет, подразделы которого имеют разное назначение и разные сроки и условия предоставления. Отчет сдают или отправляют в электронном виде в СФР. ЕФС-1 содержит:

• подраздел 1.1 - сдают при условии проведения за период ряда кадровых мероприятий, срок сдачи - до 25-го числа следующего месяца. Если за период у налогоплательщика были приемы и увольнения по трудовым договорам и договорам ГПХ на выполнение работ (оказание услуг), сдать подраздел в СФР нужно на следующий рабочий день после каждого события;
• подраздел 1.2 - по особенностям стажа для начисления пенсии, до 25 января следующего года;
• подраздел 1.3 - только для бюджетных учреждений;
• подраздел 2 раздела 1 - об условиях для досрочного выхода на пенсию, до 25 января следующего года;
• подраздел 3 раздела 1 - о дополнительных страховых взносах, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• раздел 2 - содержит сведения о начисленных взносах по страхованию от несчастных случаев (на травматизм) - до 25-го числа, по истечении отчетного (расчетного) периода.

Приведенный ниже календарь отчетности - 2025 для бухгалтера (УСН) не будет содержать сроков подачи подраздела 1.1, так как они зависят от даты кадрового мероприятия и отчет может вообще не сдаваться за отчетный период.

Скачать календарь бухгалтера 2025 на УСН таблица

Годовая бухгалтерская отчетность

Если организация относится к малым предприятиям, то с отчетности за 2025 г. она может сдавать упрощенный пакет бухгалтерской отчетности - только баланс, форму 2 (о финансовых результатах) и пояснения. При этом НКО - малые компании подают в этом случае бухбаланс, отчет о целевом использовании средств и пояснения.

Отдельные виды отчетности

Предприятие на УСН также может иметь обязанность сдавать другие формы отчетности, например:

• отчет об операциях с товарами, которые подлежат прослеживаемости, - до 25-го числа после отчетного квартала;
• декларацию по косвенным налогам (если осуществляли ввоз товаров из стран ЕАЭС) - до 20-го числа следующего месяца;
• декларацию по водному налогу - до 25-го числа после отчетного квартала.

Статистическая отчетность для ИП и организаций на УСН

Каждая организация и ИП имеет свой перечень обязательной статистической отчетности и сроки ее сдачи в Росстат. Виды отчетных форм зависят от вида деятельности, которую осуществляет налогоплательщик, количества наемных работников, принятых в штат компании и ряда других факторов.

На сайте Росстата имеется специальный сервис, который поможет определиться организации (ИП) с отчетами по статистике.

Итоги

В 2025 году упрощенцы стали плательищками НДС. В итоге им надо уплачивать НДС и подавать налоговую декларацию, исполнять иные обязанности (если они не освобождены от НДС). Изменение внесено в календарь бухгалтера УСН - 2025.

В 2025 году изменились некоторые отчетные формы. Большинство сроков предоставления отчетов и других налоговых документов, а также уплаты налоговых обязательств и взносов на страхование сотрудников не изменились.