Новая форма расчета по страховым взносам с 2024 года

Что изменилось в РСВ в 2024 году

В срок по 25 января включительно необходимо предоставить РСВ за 2023 год по обновленной форме, которая утверждена Приказом ФНС № ЕА-7-11/696@ от 29.09.2023. Изменения внесли в саму форму, правила ее оформления и формат предоставления. Основные новшества следующие:

• поменяли штрихкоды;
• ввели новые коды категории застрахованных лиц;
• если доверенность представителя электронная, то в соответствующем разделе теперь указывают ее единый регистрационный номер и прилагают к расчету копию документа;
• в разделе 1 по новым правилам отдельно отражают сведения о взносах с доходов иностранных сотрудников, которые подлежат одному или нескольким видам страхования;
• добавили в раздел 1 подраздел 4, в котором содержится расчет взносов иностранцам;
• ввели приложение 5 к первому разделу, в нем указывают сведения об иностранных работниках.

Кто и куда сдает РСВ в 2024 году

Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ, расчет в 2024 году сдают юрлица и ИП, которые выплачивают физлицам облагаемые взносами доходы. Сведения предоставить нужно в налоговый орган:

• организации – по своему адресу нахождения и по местонахождению обособленных подразделений, которые имеют расчетный счет и самостоятельно начисляют зарплату сотрудникам;
• ИП и частнопрактикующие граждане – по месту проживания;
• главы крестьянско-фермерских хозяйств – по месту учета.

В зависимости от количества лиц, которым в отчетном периоде начисляли облагавшиеся взносами суммы, отчет сдают следующим способом:

• в бумажном виде или по желанию по ТКС, если их не больше 10 человек;
• в электронном варианте – от 11 человек.

Сроки сдачи РСВ в 2024 году

В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ сведения сдать необходимо в следующем после отчетного периода месяце включительно по 25-е число. Когда заключительный день срока совпадает с выходным или праздничным днем, сдать отчет нужно в следующий за ним рабочий день, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ. В 2024 году сроки представления РСВ:

• по 25 апреля включительно – за 1-й квартал;
• по 25 июля включительно – за полгода;
• по 25 октября включительно – за 9 месяцев;
• по 25 января 2025 года – за 2024 год.

Как заполнить годовой РСВ по новой форме

Правила оформления расчета приводятся в Приказе № ЕА-7-11/696@ от 29.09.2023. Если в течение года начисления физлицам были, то оформить нужно титульный лист, раздел 1, подраздел 1 и раздел 3. Другие разделы и листы оформлять должны только некоторые работодатели, например те, кто взносы платит по дополнительным тарифам. Среднесписочную численность сотрудников рассчитывают в стандартном порядке, сотрудников обособленных подразделений учитывают в расчете, который предоставляют по месту расположения головной организации.

1. Раздел 3 оформить следует на каждого сотрудника, который числился в компании в 4-м квартале. В графе 140 отражают общие за период доходы сотрудника, в том числе те, которые взносами не облагают, при этом дивиденды в общей сумме не учитывают.
2. В подразделе 1 указывают единую сумму доходов и взносов целиком по организации нарастающим результатом с начала отчетного года, а также за три последних месяца отдельно. Доходы, которые превысили предельную базу, и начисленные с них взносы, приводят в отдельной строке. Застрахованными лицами считают всех сотрудников предприятия, в том числе тех, кто трудится по гражданско-правовым договорам.
3. Доходы по договорам ГПХ указывают в разделе 3, в графах 150 и 160. Прочие строки раздела заполняют так же, как для сотрудников по трудовым договорам.
4. Оплату первых трех дней больничного отразить нужно дважды: в строке, где указывают общие суммы доходов, а также в доходах, которые взносами не облагают.
5. Субъекты МСП, которые вправе применять пониженные тарифы, должны заполнить два раза подраздел 1 и два раза подраздел 3.2.1 на каждого работника. К доходам с льготными тарифами применяют код тарифа 20, доходы, облагаемые по основным тарифам, отражают обычно. В подразделе 3.2.1 используют код застрахованного лица – МС, для иностранных работников – ВЖМС или ВПМС.

Если в отчетном году начислений сотрудникам не было, сдают нулевой РСВ. Заполнить в этом случае нужно титульный лист, раздел 1 с кодом 2 и раздел 3 на каждого числящегося работника.

Чтобы исключить ошибки и несоответствия в новой форме расчета по страховым взносам, используют контрольные соотношения, приведенные в Письме ФНС № БС-4-11/2773@ от 10.03.2023. Проверить нужно соответствие:

• между значениями, отраженными в самом расчете, например, среднесписочная численность не может быть больше числа застрахованных лиц, числящихся с начала расчетного периода;
• между некоторыми показателями расчета и сведениями из других отчетов, например, число застрахованных лиц, отраженных в строке 010 подраздела 1 разд. 1, должно соответствовать числу лиц, которые указаны в составе персонифицированных сведений о сотрудниках за соответствующий месяц.

Изучить образец заполнения РСВ можно в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу.

Скачать образец РСВ в «КонсультантПлюс».

Ответственность за ошибки в РСВ в 2024 году

Если ИФНС выявит неверные сведения, согласно п. 7 ст. 431 НК РФ, она обязана направить страхователю соответствующее уведомление:

• на следующий рабочий день, если расчет сдавали в электронном формате;
• в течение 10 рабочих дней, если документ получен в бумажном виде.

Исправить сведения и сдать их заново страхователь должен не позднее:

• 5 дней после получения от инспекции электронного уведомления;
• 10 дней после получения на бумажном носителе.

Если страхователь не успеет предоставить данные в этот срок, ИФНС посчитает, что расчет сдан в первоначальную дату и наложит штраф. Если взносы уплатили полностью, а расчет сдали не вовремя, оштрафуют на 1 000 р. Могут также оштрафовать должностное лицо по ст. 15.5 КоАП на сумму до 500 р.

Итоги

По итогам 2024 года сдавайте РСВ по обновленной форме. Отчет на новом бланке нужно сдать не позднее 25.01.2024 года. За несвоевременную сдачу будут штрафы.