Двойные уведомления по НДФЛ с 2025 года

25.04.2025
0
В 2025 году работодатели обязаны направлять в налоговый орган уведомления о начисленных и удержанных за соответствующий период суммах налога. Это позволяет средства, поступившие на единый налоговый счет, правильно распределять. В уведомлении отражена сумма налога, начисленного и удержанного за конкретный период, и реквизиты платежа. Причем налоговые агенты по НДФЛ обязаны подавать двойные уведомления по НДФЛ.

Как заполнять уведомление по НДФЛ с 2025 года

Уведомление отражает общую информацию по налоговому агенту:

Статья по теме: Новое в НДФЛ с 2024 года: таблица изменений В концу ноября 2023 года был принят федеральный закон № 389-ФЗ, вносящий правки в налоговый кодекс РФ. Большие изменения в 2024 году ждет и НДФЛ. Меняются как сроки начисления налога, так и отчетность. Подробнее далее в статье. Подробнее
  • по обособленным подразделениям в разрезе КПП (при наличии);
  • КБК по начисленному и удержанному налогу;
  • код ОКТМО;
  • сумму начисленного и удержанного НДФЛ;
  • отчетный период.

Форма и правила заполнения документа утверждены приказом № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (в ред. от 16.01.2024). На каждой странице ИНН и КПП указывают юрлица, а предприниматели - только ИНН. Форму заполняют в определенном порядке.

  1. На титульном листе, в частности, отражают код налогового органа, куда направят уведомление.
  2. В подразделе "Данные" в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" указывается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ.
  3. В подразделе «Данные» также указывают реквизиты платежа: КБК, код ОКТМО, отчетный год. КБК для НДФЛ приводятся в приказе Минфина России от 10.06.2024 № 85н (в ред. от 18.02.2025) – только вместо первых трех нулей в КБК указывают значение "182".
  4. В поле КПП отражают код, который приводится в отношении этой суммы налога в расчете 6-НДФЛ. Однако, ИП не указывает КПП.
  5. В строке «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» в первых двух ячейках указывают код, который можно найти в приложении 2 к Порядку заполнения уведомления, и номер месяца в данном квартале.

Если размер налога указали неправильно, нужно предоставить новое уведомление с теми же реквизитами, но с новой суммой налога. Если же сделали ошибку в иных реквизитах, исправляют ее следующим образом:

  • в первом поле повторяют ошибочные реквизиты, а в строке «Сумма налога» указывают значение «0»;
  • затем во втором поле подраздела "Данные" отражают верные реквизиты, в том числе начисленную и удержанную сумму налога.

Еще раз обратим внимание, что актуальные КБК на 2025 год по НДФЛ приводятся в приказе Минфина России от 10.06.2024 № 85н (в ред. от 18.02.2025). Причем, вместо первых трех нулей в уведомлении указывается значение "182".

Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Как подать два уведомления по НДФЛ с 2025 года

Уведомление направляют в электронном формате по ТКС или используют личный кабинет налогоплательщика, заверяют документ УКЭП, а предприниматели (ИП) – усиленной неквалифицированной подписью. Если у налогоплательщика нет обязанности предоставлять отчетность только в электронной форме, можно подать уведомление на бумажном носителе.

Уведомление предоставляют в налоговый орган:

  • юрлица – по месту нахождения;

  • ИП – по адресу проживания;

  • крупнейшие налогоплательщики – согласно месту учета.

Бланк по теме: Уведомление по НДФЛ с 2025 года Посмотреть Скачать

Сроки подачи уведомлений по НДФЛ два раза в месяц

Еще в прошлом году изменился порядок предоставления сведений. И в 2025 году сообщать о начисленном и удержанном налоге нужно:

  • до 25-го числа месяца текущего – за период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
  • до 3-го числа следующего месяца – за период с 23-го по последнее число текущего месяца;
  • до последнего в 2025 году рабочего дня (то есть до 30.12.2025) – за период с 23 по 31 декабря 2025 г.

Если не предоставить уведомление в срок, ИФНС не сможет зачесть платеж в счет уплаты НДФЛ, а это повлечет начисление пеней.

Важно! Если с 23-го до последнего числа отчетного месяца не было выплат, которые нужно облагать НДФЛ, то не требуется предоставлять второе уведомление. Получается, что если скорректировать сроки выдачи зарплаты и аванса, то подавать нужно будет только 1 уведомление. Главное - помнить, что к облагаемым НДФЛ выплатам относятся не только зарплата и аванс, но и материальная помощь, больничные, отпускные и т. д.

Перечислять налог в 2025 году нужно тоже 2 раза в месяц:

  • налог, начисленный и удержанный с 1-го по 22-е, уплатить следует до 28-го числа включительно;
  • налог, начисленный и удержанный с 23-го по последнее число месяца, перечисляют до 5-го числа включительно в следующем месяце.

НДФЛ перечисляют до последнего в 2025 году рабочего дня (то есть до 30.12.2025), если он начислен и удержан за период с 23 по 31 декабря 2025 г.

Если последний день срока совпал с выходным или праздником по ТК РФ, перечислить средства можно в первый рабочий день согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

За нарушение срока удержания и (или) перечисления НДФЛ налагают штраф в размере 20 % от неудержанной (неуплаченной) вовремя суммы.

Итоги

Таким образом, с 2025 года, как и в прошлом году, работодатели подают двойные уведомления по НДФЛ. В декабре могут быть и три уведомления.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Вы прочитали экспертную статью
Здесь пишут статьи только профессионалы - юристы, бухгалтеры, налоговые консультанты. ИИ не используется.
Хотите стать автором проекта "Современный предприниматель"?
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НДФЛ
Оставить комментарий