Уведомление по НДФЛ с 2023 года

Изменения по НДФЛ с 2023 года

Главным нововведением грядущего года станет необходимость удержания налога с авансовых платежей, совершенных в пользу работников. До 2023 года действуют совсем другие правила — работодатель удерживает НДФЛ только единожды в месяц, по итогу окончательного расчета. Все потому, что датой получения дохода работником при оплате труда сейчас считается последний день месяца, за который ему была начислена зарплата. И только при увольнении допустимо считать датой получения дохода последний рабочий день сотрудника (п. 2 ст. 223 НК РФ).

При этом работники получают зарплату минимум 2 раза в месяц с интервалом в 15 календарных дней (ст. 136 ТК РФ). Но поскольку по налоговому законодательству моментом получения дохода считается последний день рабочего месяца, то с авансов налог не удерживается. Бухгалтеры дожидаются окончательного расчета за отработанный месяц и только тогда производят удержание начисленных сумм налога.

С 2023 года вступит в силу новый Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ, который кардинально изменит текущий порядок удержания НДФЛ. Датой получения дохода станет день его фактической выплаты работнику. В связи с чем бухгалтерам придется удерживать налог при каждой выплате денег, в т. ч. при перечислении авансов. К примеру, если аванс выплачивается 27-го, а зарплата 12-го числа месяца, то НДФЛ придется удерживать каждый раз в день выплаты (12-го и 27-го числа).

Вторым по важности нововведением считается изменение сроков по отправке удержанного НДФЛ в казначейство. До 2023 года удержанный налог работодатель перечисляется максимум на следующий день после выплаты зарплаты (п. 6. ст. 226 НК РФ). С 2023 года все налоги, в т.ч. НДФЛ, будут уплачиваться в единую дату — до ежемесячно, 28-го числа.

Правда, в конце и начале года по НДФЛ будут особые указания. Налог, удержание которого состоялось в период с 23 по 31 декабря, необходимо отправить в последний рабочий день года. А налог, удержанный в начале года с 1 по 22 января — до 28 января.

Крайним сроком подачи расчета 6-НДФЛ станет 25-е число месяца, следующего отчетным периодом, с учетом переносов на выходные и праздники.

На заметку! Еще с 2023 года отменят запрет на уплату НДФЛ из средств работодателя (налогового агента), закрепленный п. 9 ст. 226 НК РФ. Это позволит перечислять суммы на ЕНС до удержания денег у работников.

Уведомление по НДФЛ с 2023 года — что это и зачем подавать

С 1 января 2023 года в России заработает новый механизм расчетов с налоговой службой — единый налоговый платеж (ЕНП), который будет зачисляться на единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральном казначействе.

Налогоплательщики будут пополнять ЕНС одной платежкой, без разбивки по кодам бюджетной классификации. Налоговики, в свою очередь, будут забирать с этого счета деньги в пользу налогов и страховых взносов самостоятельно и постепенно — на основе уведомлений, деклараций и расчетов.

Какие налоги, страховые взносы уплачиваются через внесение ЕНП, а какие отдельно? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Важный момент: налоговики должны понимать, на какой налог (взнос) и в каком объеме им нужно зачесть деньги. Но как они это сделают, если в платежке не будет КБК?

Если плательщик подал декларацию или расчет, то все понятно. Сведения могут быть получены из них. А как быть, если срок уплаты налога подошел, а срок подачи декларации еще нет? Для таких случаев разработали новый документ — Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов (КНД 1110355). В этой форме бухгалтер и покажет инспекторам, чего и сколько нужно списать с единого счета.

Уведомление придется подавать на каждый вид налога (аванса) и страхового взноса до 25-го числа соответствующего месяца. По суммам налога, удержанного за период с 23 декабря по 31 декабря, форму следует подать не позднее последнего рабочего дня года.

Скачать бланк уведомления бесплатно

Как заполнять уведомление

Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.03.2022 N ЕД-7-8/178@. При формирований уведомления по НДФЛ с 2023 года бухгалтер уже будет указывать сумму налога, удержанного у работников в период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего месяца.

Бланк состоит из одного листа и не представляет сложности заполнения. Он содержит стандартные поля — ИНН и КПП организации, четырехзначный код ИФНС. В основной части формы указывается информация о платеже:

Бланк по теме: Бланк и образец 6-НДФЛ за 2022 год Посмотреть Скачать

• КПП в соответствии с налоговой декларацией — присвоенный ИФНС по месту нахождения организации и указанный в расчете 6-НДФЛ;
• ОКТМО — код по месту нахождения организации или жительства ИП;
• код бюджетной классификации (КБК);
• сумма налога, авансового платежа или страхового взноса, подлежащая уплате в бюджет по указанному КБК и сроку — в полных рублях (значение до 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляется до рубля).

Отметим, что такой лист заполняется на один КБК. Если бухгалтеру следует перечислить налог по разным кодам, то на каждый из них требуется отдельное уведомление.

Внизу формы расположен стандартный блок для подтверждения полноты представленных в форме сведений. Здесь указывается код лица, подающего уведомление. Если речь идет о налоговом агенте, коим является работодатель, то указывается цифра 1. Далее прописывается фамилия, имя и отчество директора или представителя общества с указанием наименования и реквизитов документа, подтверждающего полномочия.

Образец уведомление по НДФЛ с 2023 года будет выглядеть так.