Может ли пенсионер получить налоговый вычет

Когда возможен налоговый вычет для пенсионеров

Налоговые вычеты позволяют гражданам уменьшить налогооблагаемую базу и вернуть часть НДФЛ, уплаченного с их доходов по ставке 13%. Для пенсионера такие вычеты недоступны, если у него, кроме пенсии, нет никаких других источников дохода.

Вычет для пенсионеров неприменим и в том случае, когда они получают дополнительный доход от бизнеса как ИП на спецрежиме (УСН, патент, ЕСХН) или уплачивают налог на профдоход как самозанятые лица.

Получить налоговый вычет пенсионеру можно, только если его дополнительный доход облагается НДФЛ (по ставке 13%) - к примеру:

• пенсионер работает по найму и работодатель, являясь налоговым агентом, перечисляет за него в бюджет подоходный налог;
• пенсионер зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, ведущий деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО) и уплачивает НДФЛ со своих предпринимательских доходов;
• пенсионер не работает, но имеет иные доходы, с которых перечисляет 13% НДФЛ (например, сдает свое жилье или иное имущество в аренду).

В отношении вычетов для граждан действуют общие правила их получения, но «пенсионный» налоговый вычет может иметь свои особенности. Рассмотрим некоторые виды вычетов, которые доступны пенсионерам по НДФЛ.

Рекомендуем полезный материал от «КонсультантПлюс» о том, какие налоговые вычеты доступны лицам, не имеющим дохода, облагаемого НДФЛ, в том числе пенсионерам. Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

Имущественные вычеты при покупке жилья

При покупке квартиры или иного жилья, земельного участка под ИЖС, пенсионер, имеющий облагаемый НДФЛ доход, вправе воспользоваться вычетом на приобретение недвижимости в размере до 2 млн. руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ). Вычет дается раз в жизни, но применим к любому числу объектов, пока не будет полностью исчерпан.

Если при этом привлекались кредитные средства, у пенсионера есть право на вычет по ипотечным уплаченным процентам до 3 млн. руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). Этот вычет можно заявить в отношении лишь одного приобретенного объекта недвижимости.

Соответственно, налог можно вернуть в сумме до 260 тыс. руб. (2 млн. х 13%) по расходам и до 390 тыс. руб. (3 млн. руб. х 13%) по ипотечным процентам.

Обычно вычеты можно заявить за тот год, в котором право собственности на жилье возникло, и за более поздние периоды. Но для пенсионеров Налоговый кодекс предусмотрел особые правила.

Всем пенсионерам разрешено переносить вычеты не только на будущие периоды, но и на 3 предыдущих года перед годом приобретения жилого имущества (п. 10 ст. 220 НК РФ). Это значит, что пенсионер (даже неработающий) может получить вычет, если у него был облагаемый доход в течение трех лет перед годом покупки.

К примеру, купив жилье в 2025 году, неработающий пенсионер, оставивший работу в середине 2024 года, все равно сможет получить имущественный «пенсионный» вычет за 2024, 2023 и 2022 годы, поскольку в эти годы он работал и получал облагаемый НДФЛ доход.

При отсутствии у пенсионера дохода в 3-летний период перед годом покупки и позднее, вычет ему не предоставляется, но воспользоваться им может супруг (супруга) пенсионера, у которого необходимый облагаемый НДФЛ доход есть.

Имущественный вычет при продаже имущества

При продаже имущества, такого как жилая недвижимость или транспортные средства, пенсионеры, как и другие граждане, могут получить доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Если период владения таким имуществом оказался меньше установленного минимального срока (как правило, 3 или 5 лет в зависимости от обстоятельств), возникает обязанность уплатить НДФЛ по ставке 13% от полученного дохода.

Однако законодательство предусматривает возможность уменьшения этой налоговой нагрузки. Для этого можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом, который доступен всем налогоплательщикам, включая пенсионеров, на общих основаниях (согласно пункту 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ).

Этот вычет позволяет уменьшить сумму дохода, с которой будет рассчитан налог. Его размер зависит от вида реализуемого имущества:

• при продаже жилой недвижимости (квартиры, дома, комнаты) можно уменьшить налогооблагаемый доход на сумму до 1 млн рублей.
• для иного имущества, например, автомобиля или гаража, максимальная сумма такого вычета составляет до 250 000 рублей.

В качестве альтернативы, налогоплательщик вправе уменьшить полученный доход на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого же имущества.

Использование имущественного вычета позволяет существенно снизить налоговую нагрузку или полностью освободиться от уплаты НДФЛ при продаже имущества, срок владения которым оказался меньше установленного.

Социальный вычет за лечение пенсионеру

Работающий пенсионер имеет полное право на получение социального налогового вычета за лечение. Это возможно, если оплачены медицинские услуги (обследования, операции, стоматология и другое), лекарства, назначенные врачом, или взносы по договорам добровольного медицинского страхования.

Вычет можно получить не только за собственное лечение, но также за лечение несовершеннолетних детей, подопечных, супруга или родителей — если пенсионер сам оплатил их медицинские услуги, а все расходы подтверждены официальными документами (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Максимальная сумма расходов, с которой предоставляется вычет, — 120,000 руб. В результате с уплаченного НДФЛ можно вернуть до 15,600 руб. (120,000 × 13%). Для дорогостоящего лечения ограничений по сумме расходов нет — вернуть можно 13% от реальных затрат, но не больше суммы уплаченного в тот год налога.

Если у пенсионера есть доходы, облагаемые по ставке 13% (например, зарплата, выплаты по гражданско-правовым договорам, аренда имущества), то он получает вычет на тех же основаниях, что и любой другой налогоплательщик. Подать документы на вычет можно в течение трех лет с года оплаты медицинских услуг. Перенести неиспользованный вычет на предыдущие годы пенсионерам нельзя.

Если в году оплаты лечения пенсионер не работал и у него не было доходов, облагаемых по ставке 13%, вернуть НДФЛ самостоятельно он не сможет.

В таком случае получить вычет могут его дети или супруг (супруга), если:

• договор с медицинской организацией и чеки оформлены на имя работающего ребенка или супруга;
• у ребенка или супруга в этом году были доходы, с которых удерживался НДФЛ по ставке 13%.

Таким образом, работающий пенсионер может значительно уменьшить свои налоговые расходы, воспользовавшись правом на социальный вычет за лечение для себя и семьи, если все правила оформления выполнены в полном соответствии с законодательством. 

Как пенсионеру получить вычет за лечение и имущественные вычеты

Общий порядок предоставления вычетов налогоплательщикам распространяется и на пенсионеров.

Перечень необходимых документов

Для оформления вычета потребуется подготовить определенный пакет документов.

При вычете за лечение

Нужно собрать следующие документы:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка об оплате медицинских услуг, которую выдает медицинское учреждение;
• при оплате за родственника — документ, подтверждающий родство;
• при покупке лекарств — рецепт от врача и чеки из аптеки.

При вычете за покупку жилья

Пакет документ следующий:

• паспорт и пенсионное удостоверение;
• декларация 3-НДФЛ;
• справка о доходах (ранее 2-НДФЛ) за те годы, за которые заявляется вычет;
• договор купли-продажи или документ о праве собственности.

Куда обращаться за получением вычета

Существует несколько способов подать документы на получение налогового вычета:

1. Налоговая инспекция (ИФНС). Можно лично посетить инспекцию по месту жительства, предварительно заполнив декларацию и собрав все необходимые документы.
2. Многофункциональный центр (МФЦ). Документы также можно подать через ближайший МФЦ.
3. Онлайн-сервисы. Наиболее удобный способ — подача декларации через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или через портал «Госуслуги».
4. Через работодателя. Работающие пенсионеры могут оформить вычет на лечение и покупку жилья через своего работодателя. Для этого нужно получить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет и предоставить его в бухгалтерию. После этого из заработной платы временно перестанут удерживать НДФЛ до полного исчерпания суммы вычета.

Упрощенный порядок получения вычета

Для имущественного вычета при покупке жилья действует упрощенный порядок. Если налоговая служба получает данные о сделке от банка, она может автоматически сформировать предзаполненное заявление на вычет в «Личном кабинете налогоплательщика». В этом случае подавать декларацию и подтверждающие документы не требуется.