Уплата налогов в 2023 году
Статья по теме: Бухгалтерские проводки по ЕНП с 2024 года Поскольку применение ЕНП (новой системы уплаты налогов, сборов, взносов) касается в 2024 г. всех, разберем, как отображать единый платеж в бухучете. Для сведения: бухгалтерам придется делать проводки по ЕНП с 2024, которые понадобятся и тогда, когда бюджетные платежи перечисляются отдельными платежками. ПодробнееСогласно внесенным изменениям в Налоговый кодекс РФ в 2023 году законом РФ № 263-ФЗ от 14.07.2022, бюджетные платежи можно было осуществлять двумя способами:
- с отправкой уведомления;
- без уведомления.
В первом случае до 25-го числа организацией (ИП) в налоговую службу отправляли уведомление о исчисленных налогах (сборах, взносах). При перечислении сумм налогов в платежном поручении проставляли статус «01».
Во втором случае роль уведомления выполняло платежное поручение. Именно об этом говорит статус «02». При его формировании нужно было выбрать КБК налога (сбора, взноса), который перечисляется в бюджет.
В переходном периоде - 2023 можно было использовать оба статуса для перечисления налогов в бюджет. При этом для каждого статуса закреплены свои налоги:
- статус «01» – уплата налогов, не входящих в состав ЕНП, и сам ЕНП (Единый налоговый платеж);
- статус «02» – для уплаты налогов, входящих в ЕНП, без подачи отдельного уведомления об исчисленной сумме налога (взноса, сбора).
Использование платежек со статусом «02» имело свои недостатки. Это, в первую очередь, большое количество документов, направляемых в банк. Вместо одного платежного поручения с указанием суммы ЕНП приходилось оформлять платежку на каждый перечисляемый налог. К тому же можно было ошибиться с указанием КБК или иного обязательного платежа. Исправить ошибку в платежном поручении можно было только с помощью уведомления о начисленных суммах.
Стоит отметить, что организация (ИП) переходили на первый способ уплаты налогов полностью (то есть по платежке ЕНП) сразу после отправки уведомления о начисленных суммах налогов (сборов, взносов). После отправки первого уведомления вернуться к формированию платежек со статусом «02» уже было нельзя. Поэтому на бухгалтере, осуществлявшем платежи по старой схеме, лежала двойная ответственность.
Последним днем, когда можно было подать платежное поручение со статусом «02», – это было 31 декабря 2023 года. Со следующего календарного дня, то есть со следующего года такие платежки были отменены автоматически.
В каком порядке в 2025 г. уплачиваются налоги, страховые взносы и другие платежи, в том числе через ЕНП, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Путеводитель.
Уплата налогов в 2025 году
Для облегчения перехода на новый принцип уплаты налогов, введенный законом от 29.11.2021 № 379-ФЗ, был определен переходный период – 2023 год. В июле 2023 года было принято решение не продлевать переходный период. Президентом РФ был подписан закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, в котором были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ.
Статья по теме: Платежное поручение по ЕНП с 2024 года Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. ПодробнееВ 2025 году производить большинство перечислений (то есть входящих в ЕНП) в бюджет страны необходимо через ЕНС. Нужно выполнять следующие действия для пополнения ЕНС:
- Рассчитать размер налогов согласно применяемой системе налогообложения.
- До 25-го числа отправить в ИФНС уведомление об исчисленных налогах (если такое уведомление нужно подавать).
- До 28-го числа перечислить средства в бюджет страны, сформировав платежное поручение со статусом «01». Исключение - сроки по НДФЛ.
Такой способ перечисления большинства сумм налогов и взносов является обязательным и единственным.
Скачать образец платежного поручения ЕНП со статусом «01» можно по ссылке.
Это решение вызвано необходимостью обновления и оптимизации процесса обработки платежных операций. Статус «02» в 2023 году использовался для отметки платежек, которые были временно задержаны из-за различных причин: отсутствие средств на счете отправителя или несоответствие данных получателя.
Однако, в ходе анализа текущей системы было обнаружено, что подавляющее большинство платежек со статусом «02» в итоге не было исправлено и завершено успешно. Это приводило к неоптимальному использованию ресурсов банка и увеличению времени обработки других платежных операций. В связи с этим с 1 января 2024 года все платежки со статусом «02» были автоматически отменены системой без возможности исправления.
Кроме того, с 1 января 2024 года было рекомендовано активно использовать современные системы интернет-банкинга и мобильные приложения, которые позволяют более удобно и безопасно осуществлять платежные операции. Такие системы обладают рядом полезных функций, среди которых проверка данных получателя и возможность сохранения шаблонов платежей для повторного использования.
Итоги
Отмена платежек со статусом «02» с 1 января 2024 года – это важное изменение, направленное на оптимизацию платежных операций и улучшение качества обслуживания клиентов. Тем не менее для их успешного осуществления нужно следить за правильностью и своевременностью платежных инструкций. Использование платежных поручений со статусом «01» поможет избежать путаницы в идентификации платежей. Это также позволяет налоговой службе быстрее и точнее определять поступившие платежи.
