Как получить налоговый вычет за брекеты

На каких условиях предоставляется соцвычет за брекеты

В общем случае предоставление социального вычета по медицинским услугам, покупке лекарств предусмотрено ст. 219 НК, причем:

1. Получателем его является физлицо – налоговый резидент РФ, имеющий доход, облагаемый НДФЛ, и оплативший соответствующие услуги медицинского назначения (включая дорогостоящие). Под льготу подпадают услуги, оказанные ему самому либо родственникам, а именно:

• жене (мужу), родителям;
• родным, усыновленным детям до 18 либо до 24 лет, если они обучаются очно, а также несовершеннолетним подопечным.

Соответственно, оформить соцвычет можно за безработного родственника, которому оказали медуслуги. Его также можно перераспределять между работающими родственниками. Например, если у одного из них маленький заработок и он получал дорогостоящее лечение!

2. Для всех видов соцвычетов установлен общий лимит по размеру – не больше 150 000 р. в год. Его следует учитывать при оформлении нескольких вычетов. Размер вычета – это фактические, подтвержденные документально расходы льготника (средства, потраченные на оплату услуг, лечение).

Лимит 150 тыс. не распространяется на дорогостоящее лечение!

Чтобы получить налоговый вычет за брекеты, потребуются подтверждающие документы (справка об оплате оказанных услуг). Медорганизация, как и ИП, при оказании услуг должна иметь соответствующую лицензию. Получить соцвычет можно не только по оплате медуслуг, но и по покупке лекарств, которые назначил врач, а также взносам ДМС.

Какие медуслуги подпадают под соцвычет

Перечни обычных, недорогих услуг и дорогостоящих видов лечения, в отношении которых применяется соцвычет, устанавливает ПП № 458 от 08.04.2020. В числе дорогостоящих видов лечения в соответствующем перечне значится ортопедическое, а именно:

Брекеты – ортодонтические конструкции (скобы), посредством которых корректируют прикус, неровный зубной ряд. Исходя из норм, обозначенных выше, можно сделать вывод, что по плате за установку брекетов себе, родственникам, перечисленным выше (применительно к ст. 219 НК), можно получить вычет. Их установка считается простым, недорогостоящим лечением, поэтому здесь лимит вычета составляет 150 тыс. р. Это следует знать тем, кто собирается оформлять налоговый вычет за установку брекетов либо иные медуслуги.

Между тем, если речь идет о дорогостоящем лечении из специального перечня, общеустановленный для соцвычетов лимит не применяется. Тогда вычет – это фактические траты льготника, но не больше заплаченного НДФЛ.

Обращаем также внимание:

В медицинской справке об оплате медуслуг (КНД 1151156) код услуги «2» проставляется, когда клиенту оказали дорогостоящие услуги (врожденный дефект зубов, операция по имплантации зубных протезов, проч.). По обычным, недорогостоящим проставляют код «1» (профгигиена, лечение кариеса и т. п.)!

На 2025 г. применяются две формы подобных справок. Одна из них, применяемая в отношении расходов, имевших место до 01.01.2024, утв. Приказом Минздрава № 289, МНС № БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Вторая, актуальная для остальных расходов, утв. Приказом ФНС № ЕА-7-11/824@ от 08.11.2023.

Нюансы

Существует несколько видов брекетов: например, вестибулярные, эстетические и даже золотые. Использовать их могут с разными целями, да и виды услуг ортодонта тоже различаются. Под вычет подпадают только те из них, которые используются для целей лечения (лечебные несъемные конструкции, предназначенные для длительного ношения). Если речь идет об установке брекетов с эстетической целью, для подчеркивания индивидуальности, статусности и т. п., то вычет не применяется.

Вид оплаченной той либо иной стоматологической услуги фигурирует в договоре на оказание соответствующих услуг. Так, если там зафиксировано, к примеру, что клиенту улучшали внешний вид, то вычет, скорее всего, не предоставят. Если же там речь идет именно об ортодонтическом лечении, устранении аномалий, дефектов, то шансы на получение льготы повышаются. Это свидетельствует о том, что за брекеты можно получить налоговый вычет, но и тут бывают исключения.

Для оформления данной льготы важно, чтобы в представляемых документах была вся необходимая информация. То есть вид услуги, указание на лечение, назначение платежа, данные о лицензии медорганизации и др.!

Способы получения соцвычета за брекеты

Оформить данный вид вычета можно в течение 3 лет, не позже. Например, если человек установил себе брекеты в 2024 г., то воспользоваться льготой он сможет и в 2025, 2026 гг. Главное, чтобы сохранились все подтверждающие документы, требуемые для оформления.

1. Для получения льготы в налоговой инспекции нужно подать в ИФНС по месту своего жительства:

• 3-НДФЛ, заполненную на основе справки о доходах и удержанном НДФЛ от нанимателя;
• подтверждающие документы, включающие справку об оплате полученных медуслуг.

2. Для получения вычета на работе нужно:

• подать заявление в ИФНС для подтверждения права на льготу;
• дождаться ответа от налоговой, которая уведомит заявителя о решении и отправит уведомление о подтверждении права на конкретный вычет нанимателю;
• написать в свободной форме заявление о предоставлении льготы и подать его нанимателю.

Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

3. Чтобы применить упрощенный порядок оформления, нужно:

• подтвердить предзаполненное заявление, которое сформировала налоговая – оно при наличии основания (сведений в ИФНС) появляется в личном кабинете льготника на портале ФНС.

Право на соцвычет подтверждается договором на оказание медуслуг, справкой об оплате, выданной ИП либо медорганизацией, где стоит код услуги «1». Дорогостоящие медуслуги также можно подтвердить договором и медсправкой по оплате, но только с кодом услуги «2»!

Итоги

Вычет за брекеты (медуслуги) можно получить привычными способами: на работе, через ИФНС, упрощенным порядком. У медорганизации, ИП должна быть российская лицензия на осуществление деятельности, а у заявителя – подтверждающие документы. Так как здесь речь идет не о дорогостоящих медуслугах, то его предоставят в размере, не превышающем 150 000 р.