Социальные налоговые вычеты в 2025 году

Социальные вычеты по НДФЛ в 2025 году: какими они бывают

Социальные вычеты предоставляются в соответствии со ст. 219 НК РФ. Указанная статья Налогового кодекса РФ предусматривает вычеты:

1. В сумме, которую налогоплательщик направил на благотворительные и иные пожертвования – в пределах 25% от годового налогооблагаемого дохода физлица (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Данная сумма уменьшает налогооблагаемый доход, если пожертвования вносились в благотворительные фонды, НКО (социально ориентированные, научные, спортивные, работающие в сфере здравоохранения и др.), религиозные организации и в НКО на формирование (пополнение) целевого капитала.

2. В сумме в пределах 120 000 рублей в год (за 2023 год, за 2022 год), в пределах 150 000 рублей в год (за 2024 год) — по расходам налогоплательщика, направленным:

• на платное обучение самого себя или очное обучение своих братьев, сестер, если им менее 24 лет, а также на обучение супруги (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• на платное лечение (не дорогостоящее) и покупку лекарств, назначенных врачом, для себя, супруга (супруги), родителей, детей до 24 лет, если они очно учатся (а до 18 лет – в общем порядке) и подопечных до 18 лет (а бывших подопечных – до 24 лет, при наличии очного обучения), а также на покупку полисов добровольного страхования (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Перечень медуслуг, по которым предоставляется вычет, приведен в постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 № 458;
• на пенсионные взносы в НПФ — по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным в пользу себя, супруга (вдовы, вдовца), родителей и детей-инвалидов (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);

• в сумме уплаченных страхвзносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры оформлены на срок не менее 5 лет – в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);

• на дополнительные страховые взносы на свою накопительную пенсию (подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• на прохождение независимой оценки своей профессиональной квалификации (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ);

• в сумме, уплаченной за счет своих средств за физкультурно-оздоровительные услуги (пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ) – если эти услуги фитнеса оказаны налогоплательщику - заявителю вычета, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если они обучаются по очной форме), подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим – до 24 лет, если учатся очно). Причем такие услуги предоставлены физкультурно-спортивными организациями и ИП, входящими в определенный Перечень.

Указанная сумма — 120 000 руб. в год (за 2023 год, за 2022 год), 150 000 руб. в год (за 2024 год) включает в себя вычеты по всем перечисленным основаниям в совокупности (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей). Например, произведенные за 2024 год расходы составили 80 тыс. руб. на лечение и 80 тыс. руб. за обучение. В общей сумме это 160 тыс. руб., но к вычету из них можно принять только 150 тыс. руб.

Внимание! На детей, признанных судом недееспособными, вычет предоставляется в независимости от их возраста.

3. По расходам налогоплательщика в сумме в пределах 50 000 рублей (за 2023 год, за 2022 год), в пределах 110 000 рублей (за 2024 год) направленных на платное очное обучение (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• ребенка до 24 лет;
• подопечного до 18 лет или бывшего подопечного до 24 лет.

На каждого ребенка и подопечного, таким образом, можно оформить вычет до 50 тысяч руб. за 2022, за 2023 год (до 110  тыс. руб. - за 2024 год). Он не суммируется со 120 000 руб. (150 000 руб.) на оплату налогоплательщиком своей учебы - по сути, это два разных вычета за обучение.

4. В сумме, потраченной на дорогостоящее лечение (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Дорогостоящие виды лечения отражены в отдельном перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458. Данный социальный вычет на лечение в 2025 году налогоплательщик может оформить и в том случае, если он оплачивал лечение родственников (супруга, родителей, несовершеннолетних детей, подопечных, учащихся очно детей до 24 лет).

Социальные налоговые вычеты в 2025 году: суммы

Все указанные суммы вычетов – это величины, на основании которых рассчитывается сумма возврата налога из бюджета. Формула расчета суммы возврата очень проста: 13% от расходов, по которым предоставляется вычет. При этом налог к возврату не может превышать НДФЛ, уплаченный по ставке 13% за соответствующий налоговый период.

Например, по расходам на учебу и лечение (за 2024 год) человек может вернуть из бюджета максимум 19 500 рублей (13% от 150 000 рублей). По расходам на обучение ребенка за 2024 год — максимум 14 300 рублей (13% от 110 000 рублей).

Если сумма потрачена на благотворительность, то уменьшается до 25% от налоговой базы, т.е. от суммы облагаемых НДФЛ доходов человека за год. Например, если гражданин заработал за 2024 год 1 млн руб. и из них отдал 350 тыс. руб. на благотворительность, то он может уменьшить свой налогооблагаемый доход до 750 тыс. руб., применив максимальный вычет:

1 000 000 руб. х 25% = 250 000 руб. – максимальная сумма вычета (а не 350 000 руб.),

1 000 000 руб. – 250 000 руб. = 750 000 руб. – облагаемый налогом доход.

Социальные вычеты в 2025 году: способы получения

Есть две схемы получения социальных вычетов:

1. Оформление возврата части НДФЛ из бюджета по окончании года, в котором произведены расходы, образующие вычет.

Для этого в ИФНС подается декларация о доходах 3-НДФЛ за предыдущий год со всеми подтверждающими документами.

Возврат налога возможен в течение трех лет с момента уплаты НДФЛ за период, в котором произведены принимаемые к вычету расходы. Например, в 2025-м можно оформить вычет по расходам, которые произведены в 2022, 2023 или 2024 годах.

По этой схеме человеку возвращается налоговиками 13% от полученного вычета одной суммой на его банковский счет.

2. Оформление выплат в течение года, в котором совершены расходы (или в течение трех последующих лет).

По второй схеме документы на вычет подаются не в налоговую, а работодателю. 3-НДФЛ не потребуется, но предварительно в ИФНС следует подать заявление на специальное уведомление о праве на вычет.

Однако, такое уведомление самому не надо получать в налоговой. Налоговики самостоятельно отправят его работодателю (при принятии положительного решения на протяжении 30 дней).

Работодатель прекращает удерживать 13% НДФЛ от ежемесячной зарплаты человека с месяца оформления вычета и до окончания текущего года. С нового года придется снова подать заявление на уведомление в налоговой и дождаться, пока ИФНС вышлет его работодателю, и оформить остаток вычета у работодателя, если он не был исчерпан до конца.

Завершается период предоставления вычета месяцем, в котором он исчерпывается, то есть, когда не удержанный работодателем НДФЛ доходит до 13% от расходов, образующих сумму вычета.

Первая схема (через налоговую) допустима по любым соцвычетам, а вторая (через работодателя) – не применяется к вычету на благотворительность и на независимую оценку квалификации.

По закону, не может предоставить вычеты на обучение, лечение, фитнес и добровольное страхование жизни работодатель на АУСН!

Как оформить социальный вычет: документы и порядок действий

Чтобы получить вычет по первой схеме (через налоговую), нужно подать в ФНС специальный пакет документов. В него (в общем случае) входят:

• справка 2-НДФЛ по доходам за год совершения расходов;
• декларация 3-НДФЛ за соответствующий год – в ее составе есть заявление на возврат налога;
• документы (скан-копии), подтверждающие расходы (например, чеки, квитанции об оплате, договоров на услуги);
• документы, подтверждающие родство, если расходы произведены за родственников.

Причем начиная с расходов с 01.01.2024 для подтверждения права на соцвычет по обучению к декларации 3-НДФЛ за 2024 год нужно приложить только справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговую, выданную образовательной организацией или ИП, осуществляющими образовательную деятельность.

В течение чуть более 3 последующих месяцев ИФНС, если все с документами в порядке, перечислит деньги на счет, указанный в заявлении.

Однако, соцвычет можно получить и быстрее, если заявить его в упрощенном порядке (но только за 2024 год, не ранее). Как это сделать, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Читайте также: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе «Декларация 2019»

Чтобы получить вычет по второй схеме - через работодателя, надо:

1. Принести налоговикам те же самые документы, кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. При этом заполняется заявление по форме КНД 1112518 (из приказа ФНС России от 29.10.2024 № ЕД-7-11/908@) о подтверждении права на получение соцвычета.

2. Дождаться получения рабодателем уведомления из налоговой, подтверждающего право на соцвычет (на его подготовку у ИФНС есть до 30 дней).

3. Подать заявление работодателю.

На основании заявления работника и уведомления ИФНС с его зарплаты работодателем не будет удерживаться 13%.

Социальный вычет на ребенка в 2025 году: как получить?

«Социальным вычетом» на ребенка иногда ошибочно именуют стандартный налоговый вычет, регулируемый статьей 218 НК РФ. Стандартный вычет уменьшает НДФЛ с ежемесячной зарплаты родителя. Уменьшение происходит на сумму, составляющую 13% от (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• 1 400 рублей — по вычету на первого ребенка до 18 лет, а на учащегося очной формы обучения, аспиранта, курсанта — до 24 лет (но не позднее окончания обучения);
• 2 800 рублей — по вычету на второго ребенка;
• 6 000 рублей — по вычету на третьего ребенка и последующих детей;
• 12 000 рублей — по вычету на каждого ребенка с инвалидностью в возрасте до 18 лет (с инвалидностью 1 или 2 группы в возрасте до 24 лет, если он проходит очное обучение).

Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.

Если налогоплательщик приходится ребенку не родителем, а опекуном, то вычет по ребенку с инвалидностью не меньше - тоже 12 000 рублей. Единственный родитель или опекун получают вычет в двойном размере.

С месяца, в котором годовой доход родителя или опекуна достигает 450 000 рублей, вычет до конца года не предоставляется.

Читайте также: Сколько раз можно вернуть подоходный налог

Итоги

В НК РФ установлено несколько видов соцвычетов. Они могут различаться по суммам и условиям предоставления. Какие социальные вычеты действуют в 2025 году, рассказано выше в материале.