Налоговым законодательством утверждено несколько видов социальных вычетов. Они могут различаться по суммам и условиям предоставления. Рассмотрим, какие вычеты действуют в 2020 году.
Социальные вычеты по НДФЛ в 2020 году: какими они бывают
Социальные вычеты предоставляются в соответствии со ст. 219 НК РФ. Указанная статья Налогового Кодекса предусматривает вычеты:
1. В сумме, которую он направил на благотворительные пожертвования - в пределах 25% от годового налогооблагаемого дохода физлица (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Данная сумма уменьшает налогооблагаемый доход, если пожертвования вносились в благотворительные фонды, НКО (социально ориентированные, научные, спортивные, работающие в сфере здравоохранения и др.), религиозные организации.
2. В сумме в пределах 120 000 рублей в год — по расходам налогоплательщика, направленным:
- на платное обучение самого себя или очное обучение своих братьев, сестер, если им менее 24 лет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- на платное лечение (не дорогостоящее) и покупку лекарств, назначенных врачом, для себя, супруга (супруги), родителей, несовершеннолетних детей и подопечных, а также на покупку полисов добровольного личного страхования, заключенных не менее чем на 5 лет (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Перечень медуслуг, по которым предоставляется вычет, приведен в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201;
- на пенсионные взносы в НПФ — в пользу себя, родителей и близких родственников (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- на дополнительные страховые взносы на свою накопительную пенсию (подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- на прохождение независимой оценки своей профессиональной квалификации (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Указанная сумма — 120 000 руб. в год, включает в себя вычеты по всем перечисленным основаниям в совокупности. Например, произведенные за год расходы составили 80 тыс. руб. на лечение и 80 тыс. руб. за обучение. В общей сумме это 160 тыс. руб., но к вычету из них можно принять только 120 тыс. руб.
3. По расходам налогоплательщика в сумме в пределах 50 000 рублей, направленных на платное очное обучение (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- ребенка до 24 лет;
- подопечного до 18 лет или бывшего подопечного до 24 лет.
На каждого ребенка и подопечного, таким образом, можно оформить вычет до 50 тысяч руб. в год. Он не суммируется со 120 тысячами на оплату налогоплательщиком своей учебы - по сути, это два разных вычета за обучение.
4. В сумме, потраченной на дорогостоящее лечение (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Дорогостоящие виды лечения отражены в отдельном перечне, утвержденном постановлением Правительства России от 19.03.2001 № 201. Данный социальный вычет на лечение в 2020 году налогоплательщик может оформить и в том случае, если он оплачивал лечение родственников (супруга, родителей, несовершеннолетних детей).
Социальные налоговые вычеты в 2020 году: суммы
Все указанные суммы вычетов - это величины, на основании которых рассчитывается сумма возврата налога из бюджета. Формула расчета суммы возврата очень проста: 13% от расходов, по которым предоставляется вычет. При этом налог к возврату не может превышать НДФЛ, уплаченный по ставке 13% за соответствующий налоговый период.
Например, по расходам на учебу и лечение человек может вернуть из бюджета максимум 15600 рублей (13% от 120 000). По расходам на обучение ребенка — максимум 6500 рублей (13% от 50 000).
Если сумма потрачена на благотворительность, то уменьшается до 25% от налоговой базы, т.е. от суммы облагаемых НДФЛ доходов человека за год. Например, если гражданин заработал за отчетный год 1 млн. руб. и из них отдал 350 тыс. руб. на благотворительность, то он может уменьшить свой налогооблагаемый доход до 750 тыс. руб., применив максимальный вычет:
1000000 х 25% = 250000 руб. – сумма вычета,
1000000 – 250000 = 750000 руб. – облагаемый доход.
Социальные вычеты в 2020 году: способы получения
Есть две схемы получения социальных вычетов:
- Оформление возврата части НДФЛ из бюджета по окончании года, в котором произведены расходы, образующие вычет.
Для этого в ИФНС подается декларация о доходах 3-НДФЛ за предыдущий год со всеми подтверждающими документами.
Возврат налога возможен в течение трех лет с момента уплаты НДФЛ за период, в котором произведены принимаемые к вычету расходы. Например, в 2020-м можно оформить вычет по расходам, которые произведены в 2017, 2018 или 2019 годах.
По этой схеме человеку возвращается налоговиками 13% от полученного вычета одной суммой на его банковский счет.
- Оформление выплат в течение года, в котором совершены расходы (или в течение трех последующих лет).
По второй схеме документы на вычет подаются не в налоговую, а работодателю. 3-НДФЛ не потребуется, но предварительно в ИФНС следует получить специальное уведомление о праве на вычет.
Работодатель прекращает удерживать 13% НДФЛ от ежемесячной зарплаты человека с месяца оформления вычета и до окончания текущего года. С нового года придется снова получить уведомление в налоговой и оформить остаток вычета у работодателя, если он не был исчерпан до конца.
Завершается период предоставления вычета месяцем, в котором он исчерпывается, то есть, когда не удержанный работодателем НДФЛ доходит до 13% от расходов, образующих сумму вычета.
Первая схема допустима по любым соцвычетам, вторая не применяется к вычету на благотворительность и оценку квалификации.
Как оформить социальный вычет: документы и порядок действий
Чтобы получить вычет по первой схеме, нужно подать в ФНС специальный пакет документов. В него (в общем случае) входят:
- справка 2-НДФЛ по доходам за год совершения расходов;
- декларация 3-НДФЛ за соответствующий год;
- копии документов, подтверждающих расходы (например, чеков, квитанций об оплате, договоров на услуги);
- документов, подтверждающих родство, если расходы произведены за родственников;
- заявление на возврат налога (форма КНД 1150058).
В течение 4-х последующих месяцев ИФНС, если все с документами в порядке, перечислит деньги на счет, указанный в заявлении.
Читайте также: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе «Декларация 2019»
Чтобы получить вычет по второй схеме - через работодателя, надо:
1. Принести налоговикам те же самые документы, кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. При этом заполняется заявление по форме КНД 1112518 о подтверждении права на получение соцвычета.
2. Дождаться получения уведомления из налоговой, подтверждающего право на соцвычет (на его подготовку у ИФНС есть до 30 дней).
3. Передать уведомление, полученное из ИФНС, работодателю.
На основании заявления работника и уведомления ИФНС с его зарплаты работодателем не будет удерживаться 13%.
Социальный вычет на ребенка в 2020 году: как получить?
«Социальным вычетом» на ребенка иногда ошибочно именуют стандартный налоговый вычет, регулируемый статьей 218 НК РФ. Стандартный вычет уменьшает НДФЛ с ежемесячной зарплаты родителя. Уменьшение происходит на сумму, составляющую 13% от (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
- 1400 рублей — по вычету на первого ребенка до 18 лет, а на учащегося очной формы обучения, аспиранта, курсанта — до 24 лет;
- 1400 рублей — по вычету на второго ребенка;
- 3000 рублей — по вычету на третьего ребенка и последующих детей;
- 12 000 рублей — по вычету на каждого ребенка с инвалидностью в возрасте до 18 лет (с инвалидностью 1 или 2 группы в возрасте до 24 лет, если он проходит очное обучение).
Если налогоплательщик приходится ребенку не родителем, а опекуном, то вычет по ребенку с инвалидностью меньше - 6000 рублей. Единственный родитель или опекун получают вычет в двойном размере.
С месяца, в котором годовой доход родителя или опекуна достигает 350 000 рублей, вычет до конца года не предоставляется.
Читайте также: Сколько раз можно вернуть подоходный налог
