Налоговое законодательство разрешает плательщикам НДФЛ возвращать часть налога из бюджета. Для этого в ИФНС направляется заявление по установленной форме.
Зачем нужно заявление на возврат подоходного налога?
С помощью заявления, направляемого в налоговую службу, налогоплательщик возвращает из бюджета сумму переплаты по налогу (или сумму налога, излишне взысканную либо подлежащую возмещению).
Один из самых частых сценариев — возврат налога при оформлении налогового вычета, например, имущественного по расходам на покупку жилья и по ипотечным процентам, социального – по расходам на учебу, лечение и т.д. Заявление в этом случае обязательно входит в пакет документов на вычет, который подается в ИФНС.
Читайте также: Как подавать документы на возврат подоходного налога
Действующий бланк заявления на возврат подоходного налога утвержден приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ в редакции от 30.11.2018 (приложение № 8).
Чтобы заявить о праве на вычет и вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ, налогоплательщик, имевший налогооблагаемые доходы в предыдущем периоде, должен предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Заявление на возврат можно приложить сразу, если сумма налога к возврату уже исчислена в декларации, или позднее, когда налоговики проверят приведенные данные и подтвердят право на вычет.
Читайте также: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе «Декларация 2019»
Заполняем заявление на возврат подоходного налога в 2020 году
Заявление состоит из 3-х страниц. Единого порядка его оформления не установлено. При заполнении полей формы следует ориентироваться на сноски в конце бланка, где приведены основные правила внесения данных и кодировки.
Рассмотрим порядок заполнения каждой из страниц формы.
Заявление на возврат НДФЛ: страница 1
На первой странице заявления нужно последовательно отразить:
- ИНН физлица;
- номер страницы (001);
- номер заявления (порядковый номер в текущем году);
- код налогового органа (можно узнать в ИФНС, куда подается заявление с другими документами на вычет);
- ФИО налогоплательщика;
- статус плательщика (при оформлении вычета, оформляемом самим налогоплательщиком — 1);
- статью НК РФ, на основании которой оформляется вычет (статья 78);
- факт, что возвращается именно излишне уплаченная сумма налогов (код 1 в ячейках напротив строк «1 — излишне уплаченную» и «1 — налога»;
- сумму возвращаемого налога в соответствии с декларацией 3-НДФЛ (округляется до целого рубля);
- налоговый период, за который возвращается налог (например, за 2019 г. период указывается в формате «ГД.00.2019»);
- код территории по ОКТМО;
- КБК по НДФЛ, действующий в году, за который оформляется вычет (в 2019 году это код 18210102010011000110);
- количество листов заявления (003);
- количество листов документов, прилагаемых к заявлению;
- код «1» под строкой «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» - при оформлении заявления самим физлицом;
- телефон налогоплательщика.
Отметим, что в заявлении не надо отражать:
- КПП (поскольку данный код присваивается только юридическим лицам);
- ФИО представителя в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю», если заявление налогоплательщик передает в ИФНС сам;
- при личном заполнении не заполняется графа по документам на представителя;
- остается незаполненным поле «Заполняется работников налогового органа».
Далее налогоплательщик ставит на странице свою подпись, проставляет дату оформления заявления.
Заявление в налоговую на возврат подоходного налога: страница 2
На второй странице заявления нужно привести банковские реквизиты, на которые ИФНС должна перечислить возвращаемую сумму налога. Для этого следует последовательно отразить:
- ИНН;
- номер страницы (002);
- фамилию и инициалы налогоплательщика;
- название банка, где у налогоплательщика открыт счет, на который он хочет получить возврат налога;
- вид счета (например, код «02» указывает, что это текущий счет);
- БИК соответствующего банка;
- указание, что счет принадлежит налогоплательщику (проставляется код «1» напротив строки «Номер счета»);
- далее в ячейки вносится непосредственно номер счета;
- код «2» в поле «Получатель» указывает, что получателем средств является физлицо;
- ФИО налогоплательщика-получателя полностью.
Не надо на текущей странице отражать (поскольку все эти данные не для физлиц, оформляющих вычет):
- номер КБК получателя;
- номер лицевого счета получателя.
Ставить подпись на втором листе тоже не надо.
Заявление на возврат налога: страница 3
В случае отсутствия у налогоплательщика ИНН, ему необходимо заполнить третью страницу заявления. Если же ИНН физлица указан на первых двух страницах, заполнять страницу 3 не нужно.
Здесь фиксируются:
- номер страницы (003);
- фамилия и инициалы налогоплательщика — как и на странице 2;
- код документа, удостоверяющего личность (например — «21», российский паспорт);
- серия и номер документа;
- орган, который выдал документ;
- дата выдачи.
Данные документа, который подтверждает личность заявителя, следует приводить в точном соответствии с оригиналом.
Проставления подписи на третьей странице заявления также не требуется.
Посмотреть образец заявления на возврат подоходного налога вы можете ниже. Бланк заявления на возврат налога вы можете скачать по ссылке.
Если вычет оформляется за несколько лет, то за каждый год следует оформлять отдельное заявление, поскольку в нем может быть отражен только один налоговый период.
