Физлица, с доходов которых в бюджет уплачивается НДФЛ, имеют право на получение налоговых вычетов и возврат части налога. Для этого необходимо подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив к ней необходимые документы. О том, как подать документы на возврат подоходного налога за квартиру, лечение и в некоторых иных случаях, мы расскажем далее.
Налоговые вычеты и документы для возврата налога
Пакет подаваемых документов будет зависеть от вида вычета, на который претендует налогоплательщик – имущественный (покупка жилья, иного имущества), стандартный (на детей, для некоторых категорий физлиц), профессиональный (при получении доходов от выполнения работ, услуг и т.п.) или социальный (на лечение, обучение и др.). Но во всех случаях гражданином в налоговую обязательно подается:
-
заполненная декларация 3-НДФЛ (с отчетности за 2018 год применяется форма, утв. приказом ФНС от 01.10.2018 № ММВ-7-11/569);
-
справка 2-НДФЛ по доходам соответствующего периода, оформленная работодателем;
-
заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов физлица (по форме приложения № 8 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182 в ред. от 30.11.2018) – его можно подать вместе с остальными документами, если сумма налога к возврату уже рассчитана в декларации, либо после того, как налоговики проверят все документы и дадут «добро» на предоставление вычета.
Налоговым ведомством в 2012 году было издано письмо, в котором приведены конкретные списки документов, прилагаемых к декларации в том или ином случае (письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630).
Комплект документов на любой из вычетов подается в ИФНС по окончании года, в котором возникло право на него. Получив декларацию, инспекторы начнут камеральную проверку, которая продлится до 3-х месяцев, а затем еще месяц дается на перечисление одобренной суммы налогоплательщику.
Рассмотрим, как подаются документы на возврат налога в некоторых ситуациях.
Социальные вычеты: документы
Общая сумма всех видов соцвычетов в год составляет не более 120 тыс.руб., т.е предельный размер возврата по налогу – 15600 руб. в год (120000 х 13%). Исключение - затраты на дорогостоящее лечение, которые принимаются в фактической сумме, и на обучение детей налогоплательщика – 50 тыс. руб. на ребенка (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Как подать документы на возврат подоходного налога за лечение
Декларация и документы подаются в году, следующем за годом оплаты медуслуг или приобретения медикаментов. Помимо обязательных документов, перечисленных выше, понадобится:
-
копия договора с медучреждением и лицензии на медицинскую деятельность (если ее реквизитов в договоре нет);
-
справка (оригинал) из медучреждения об оплате лечения (форма утв. приказом Минздрава № 289, МНС № БГ-3-04/256 от 25.07.2001); налоговики могут дополнительно запросить копии платежных документов (чеков, квитанций и т.п.), но обязательными документами они не являются;
-
оригинал бланка рецепта от врача (со спецштампом для налоговых органов) и копии документов об оплате лекарств;
-
копия документа, подтверждающего родство - при оплате лечения родных.
Как подать документы на возврат подоходного налога за обучение
Налогоплательщик может получить вычет, подав документы по окончанию года, в котором он оплатил обучение за себя или за своих родственников (детей, брата, сестры).
К основным документам прилагается:
-
копия договора с учебным заведением (если таковой заключался) и справка об очной форме обучения;
-
копии документов об оплате (копии, квитанции, выписки банка и др.);
-
подтверждающие родство документы в копиях (при оплате за родственников).
Документы на имущественные вычеты
Заявить право на вычет в сумме до 2 млн руб. можно при покупке жилья (квартиры, дома и т.д.), а также возможен вычет до 3 млн. руб. при уплате ипотечных процентов по кредиту, оформленному в целях такого приобретения (ст. 220 НК РФ). Список документов, подаваемых в ИФНС, зависит от того, на каком этапе приобреталось имущество. Подавать их в инспекцию можно не ранее года, следующего за годом приобретения физлицом права собственности на соответствующий объект недвижимости.
Читайте также: Заполнение декларации на возмещение НДФЛ при покупке квартиры
Если жилье приобретено на этапе строительства, потребуется приложить:
-
копию договора долевого участия (или уступки права требования) со всеми приложениями и допсоглашениями;
-
копию акта приемки-передачи квартиры;
-
копии платежных документов.
При покупке готового жилого объекта, квартиры на вторичном рынке, понадобится:
-
выписка из ЕГРН о праве собственности (по объектам, зарегистрированным до 15.07.2016 прилагается «Свидетельство о регистрации права собственности»);
-
копии договора купли-продажи, акта приема-передачи жилья;
-
копии подтверждающих документов об оплате (чеки, расписки, квитанции и др.);
-
если покупается жилой дом с участком земли, прилагаются копии договора купли-продажи дома с участком и документы, подтверждающие право собственности на строение и землю.
Дополнительно, в случае приобретения жилья супругами в долевую собственность, прилагается заявление и соглашение о распределении вычета между ними (в оригинале).
Как отправить документы на возврат НДФЛ
Декларацию лишь для получения налогового вычета и возврата части ранее уплаченного налога можно подавать в течение всего года, без ограничения по сроку. Но если одновременно с этим гражданин еще и декларирует свои доходы, полученные в предыдущем году, подать 3-НДФЛ в ИФНС он должен не позднее 30 апреля. Например, по доходам, полученным в 2018 году, физлица отчитывались до 30.04.2019 г. включительно.
Пакет документов вместе с декларацией нужно подать в налоговую по месту своего жительства. В инспекцию можно прийти лично – в этом случае распечатывается второй экземпляр 3-НДФЛ и на нем инспектор ставит отметку о приеме. Если документы подает представитель физлица, понадобится нотариальная доверенность на совершение подобных действий. При личном визите с собой лучше взять оригиналы всех подаваемых в копиях документов, на случай возникновения сомнений у инспекторов.
Другой вариант - направить документы по почте ценным письмом с описью вложения и уведомлением о получении (бланки описи и уведомления берутся на почте). В этом случае подтверждением отправки документов будет почтовая квитанция и экземпляр описи, оставшийся у отправителя, со штампом отделения Почты России.
А можно ли подать документы на возврат подоходного налога через МФЦ? Во многих регионах такая услуга предоставляется, точнее узнать об этом можно в МФЦ, позвонив на «горячую линию» или обратившись к сайту местного отделения Многофункционального Центра. Если услуга оказывается, подавать декларацию нужно в отделение, расположенное по месту жительства физлица.
Декларацию с документами можно представить и электронно – без посещения ИФНС или почты. Для этого необходимо зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС. Авторизоваться в кабинете можно и через портал «Госуслуги». Для сдачи 3-НДФЛ достаточно получить неквалифицированную бесплатную ЭЦП (электронную цифровую подпись). Перед тем как подать документы на возврат подоходного налога за квартиру онлайн (а равно за лечение, обучение и т.д.), их необходимо отсканировать и прикрепить к заполненной там же декларации. При этом справку 2-НДФЛ, сданную работодателем в ИФНС, прикреплять к декларации не потребуется – данные из нее загрузятся в 3-НДФЛ автоматически. После электронного подписания и отправки файлов налогоплательщиком в «Личный кабинет» приходят уведомления об отправке, получении документов налоговиками, здесь же будет вестись вся дальнейшая переписка с ИФНС.
Как через «Госуслуги» подать документы на возврат подоходного налога? Для этого потребуется регистрация на портале и усиленная квалифицированная ЭЦП. Данная услуга бесплатна. Налогоплательщику нужно авторизоваться, затем выбрать требуемое действие на сайте и отправить заполненную декларацию с прикрепленными файлами. Декларацию можно заполнить здесь же или подготовить ее заранее (например, в программе «Налогоплательщик ЮЛ»).
Читайте также: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе «Декларация 2019»
