Налоговый вычет при покупке квартиры - 2025

Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры

Частичная компенсация затрат по приобретению жилья (имущественный вычет) доступна:

• работающим гражданам и налоговым резидентам РФ, уплачивающим НДФЛ в бюджет. Хотя, на практике, налоговая чаще отказывает в вычете тем, кто официально не работает (то есть за кого работодатель не удерживает и не перечисляет налог в бюджет);

• пенсионерам, трудоустроенным и уплачивающим налог с заработка или других доходов, например, от сдачи имущества в аренду.

Получить вычет за квартиру невозможно, если:

• недвижимость была приобретена до 2014 года и возврат налога уже был произведен до 2014 года;

• покупатель не имеет дохода, с которого уплачивался НДФЛ (в частности, зарплаты, вознаграждения по ГПД на выполнение работ, оказание услуг);

• при приобретении покупатель воспользовался государственными программами, например, купил жилье на средства материнского капитала;

• квартира приобретена за счет работодателя;

• сделка совершена между взаимозависимыми лицами (близкими родственниками);

• лимит вычета уже закончился при предыдущих покупках.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Получение налогового вычета при покупке квартиры возможно в двух вариантах, существенно отличающихся друг от друга – через ИФНС или работодателя.

Первый вариант предполагает обращение заявителя в ИФНС по окончании года приобретения права на жилье, с предоставлением декларации 3-НДФЛ и пакетом документов, подтверждающих приобретение жилья/возведение дома за собственные средства или с привлечением кредита банка.

ИФНС после проведения необходимой проверки, если все в порядке с декларацией и документами, одобряет выплату возмещения и перечисляет полагающуюся сумму (в пределах удержанного НДФЛ за год) на счет заявителя. Если суммы удержанного за год налога недостаточно для покрытия расходов, на следующий год заявителю придется вновь подать в ИФНС документы на вычет, и так до тех пор, пока вся полагающаяся сумма возмещения не будет исчерпана (но не более чем за 3 года).

Имущественный вычет можно получить через ИФНС и в упрощенном порядке. В этом случае нужно дождаться предзаполненного заявления в личном кабинете на сайте ФНС, а декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.

Возврат НДФЛ у работодателя принципиально отличается от возмещения затрат через налоговую инспекцию: работодатель, получив от налоговой доказательства расходов по покупке недвижимости (подтверждающие документы предварительно подаются работником в ИФНС для того, чтобы потом налоговая отправила работодателю соответствующее уведомление с суммой вычета), перестает высчитывать НДФЛ с зарплаты, увеличивая тем самым ежемесячный доход работника на 13%. При возврате налога через работодателя ждать окончания года, в котором приобретено право на жилье, не нужно. Вычет применяется с начала года, независимо от того, в каком месяце работник обратился за ним к работодателю (письмо Минфина РФ № 03-04-06/15201 от 16.03.2017).

Предельная сумма налогового вычета при покупке квартиры

Кардинальных изменений по возмещению НДФЛ в 2025 году не предвидится, хотя полностью исключить внесение каких-либо корректировок в процедуру предоставления вычета нельзя. Пока же этот процесс по-прежнему регулируется статьей 220 НК РФ, а сумму уплаченного НДФЛ можно вернуть в размере 13% от:

• стоимости приобретенного жилья или возведенного дома в сумме реальных затрат не свыше 2 млн руб., т. е. в размере 260 тыс. руб. (13% от 2 млн руб.);

• суммы затрат по уплате ипотечных процентов за пользование кредитом на покупку жилья в ипотеку в пределах 3 млн руб. – в сумме 390 тыс. руб. (13% от 3 млн руб.).

Право на вычет возникает после получения акта приема-передачи квартиры (по договору долевого участия) или с даты оформления права собственности в выписке из ЕГРН (по договору купли-продажи). Подавать документы на возврат налога от ИФНС следует по окончании года, в котором получено право собственности на жилье.

Вычет от цены квартиры законодательно разрешается «собрать» с нескольких объектов, а не с одного, как это практиковалось до 2014 года. Но возмещение части выплаченных процентов возможно лишь по одному объекту. Остановимся подробнее на особенностях расчета возврата НДФЛ при покупке жилья с привлечением кредитных средств.

Ипотека: налоговый вычет при покупке квартиры - 2025

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку включает основной вычет и возмещение расходов на уплату процентов по ипотеке. Заем должен быть использован на покупку жилья: заявитель вправе включить все суммы уплаченных процентов, начиная с первых ипотечных платежей.

Вычет по процентам можно получить как по ипотечному договору, так и по целевому займу, взятому на покупку/возведение жилья, но при этом в соглашении следует конкретизировать пункт о том, что заем будет израсходован на приобретение жилья. Это – условие, которое определяет возможность получения вычета по процентам. Отсутствие подобной записи в договоре повлечет отказ ИФНС в предоставлении вычета.

Покупатель, вернув сумму налога по основному вычету, вправе заявить о праве на возврат процентов, либо заявить об этих вычетах одновременно. В подтверждение использования заемных средств к заявлению в ИФНС на вычет следует приложить кредитный договор и справку банка о величине выплаченных процентов, а также график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Документы для налогового вычета при покупке квартиры

Пакет документов в ИФНС для реализации права на имущественный вычет включает:

• договор купли-продажи (или договор долевого участия и акт приема-передачи жилья);

• свидетельство о госрегистрации права собственности или выписка из ЕГРН (если жилье приобретено после 15.07.2016);

• оправдательные документы по понесенным затратам (расписки, квитанции, кредитные договоры и т.п.);

• если использовался кредит – договор с банком и справка банка об уплате ипотечных процентов,  график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;

• справка 2-НДФЛ, подтверждающая наличие дохода и удержанного с него НДФЛ;

• декларация 3-НДФЛ – в ее составе есть и заявление на возврат налога.

Подробнее о том, как подать документы на вычет, читайте в нашей статье. Документы на вычет в ИФНС подаются по завершении года возникновения права собственности на жилье. Оформляя налоговый вычет при покупке квартиры в 2025 году декларацией 3-НДФЛ, следует помнить, что форма документа вновь претерпела изменения (приказ ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@) и для подачи сведений о доходах за 2024 год необходимо использовать ее новую форму.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. для получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры и по процентам по ипотечному кредиту, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Обращаться за вычетом в ИФНС, предоставив 3-НДФЛ и документы, можно в течение всего года. Если же физлицу требуется еще и отчитаться о своих доходах, то срок подачи декларации – не позднее 30 апреля следующего за отчетным года.

Возврат налогового вычета при покупке квартиры налоговики производят в течение 3 рабочих дней после камеральной проверки. Общий срок возврата средств, таким образом, может составить чуть более 3-х месяцев. Исключение: упрощенный порядок получения вычета - деньги вернут примерно за 1-1,5 месяца.

Итоги

Гражданину положен имущественный налоговый вычет за квартиру. Такую льготу предоставляют в том числе при покупке жилья, новом строительстве дома или участии в долевом строительстве (ст. 220 НК РФ), при погашении ипотечных процентов. Основные нюансы приведены выше в материале.