Срок возврата налогового вычета

Нормативные сроки получения налогового вычета

Налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ, или возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством РФ случаях.

Основанием для возврата переплаченных сумм НДФЛ служит письменно составленное или электронное заявление налогоплательщика. За отправную точку берется способ и момент представления физлицом этого документа в ИФНС по месту учета гражданина.

На основании решения уполномоченного сотрудника ФНС и без участия руководящих лиц налоговой инспекции установление факта излишней оплаты любого налога, включая подоходный, проводится только после выполнения контрольных мероприятий. Соответственно, срок возврата средств автоматические пролонгируется на длительность камеральной проверки имеющихся у налоговиков сведений. Фактически положительное решение о возврате принимается только в том случае, когда в ходе камералки не было выявлено никаких ошибок и несоответствий в данных. 

По общему правилу, на камеральную проверку декларации 3-НДФЛ отводится 3 месяца. Однако, в 2025 году действуют и правила упрощенного возврата НДФЛ, согласно которым налоговики получают сведения в рамках межведомственного взаимодействия о:

1. Имущественных налоговых вычетах — например, на покупку имущества (по ст. 220 НК РФ).
2. Инвестиционных вычетах (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
3. Вычетах на долгосрочные сбережения граждан — но с 1 января 2025 года. 

То есть при упрощенном способе получения вычета физлицу не нужно направлять в ИФНС декларацию 3-НДФЛ на имущественные и иные перечисленные вычеты. Налоговики самостоятельно определят сумму в возмещению.

Физлицу нужно отправить только заявление на возврат налога через свой личный кабинет на сайте ФНС. Причем, такое заявление изначально формирует сама налоговая, а налогоплательщику остается только просмотреть предзаполненное заявление и отправить в ИФНС.

Под налоговыми вычетами на долгосрочные сбережения граждан, в частности, понимают вычеты:

• в сумме сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с НПФ;
• по операциям на ИИС, открытых начиная с 01.01.2024.

Получить вычет можно также через работодателя (но это можно сделать только по отдельным вычетам, подробности в конце статьи).

Срок получения налогового вычета после камеральной проверки

Так через сколько дней после камеральной проверки перечисляют деньги ? По общему правилу, согласно п. 2 ст. 88 НК, подобная процедура проводится ИФНС в течение 3 мес. с момента представления налоговой декларации или расчета. То есть, общий срок, в течение которого производится возврат средств, начинается с даты представления физлицом письменного заявления в составе декларации, и длится с учетом камеральной проверки чуть больше 3 месяцев (3 месяца проверки + 1-3 рабочих дня на перевод денег со счетов ведомств на счет налогоплательщика).

Однако, в 2025 году вычет может быть оформлен намного быстрее, если у налогоплательщика есть доступ в его личный кабинет (ЛК) на сайте ФНС. Источником данных для налоговой, подтверждающих право на налоговый вычет, является информация, имеющаяся в распоряжении ИФНС, в том числе, полученная в рамках информационного взаимодействия с:

1. Налоговыми агентами - работодателями.
2. НПФ.
3. Банками.
4. Органами власти.

По факту поступления от указанных внешних источников информации сведений налогоплательщиков информируют соответствующих сообщением в ЛК на сайте ФНС.

В случае наличия права у налогоплательщика на получение налогового вычета ИФНС направляет налогоплательщику в ЛК на сайте ФНС предзаполненное заявление для его утверждения.

Такое заявление ИФНС формирует:

• до 20 марта (по сведениям, представленным от внешних источников до 25 февраля);
• не позднее 20 рабочих дней – в случае представления сведений после 25 февраля.

Причем, до появления предзаполненного заявления в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС не требуется осуществлять каких-либо действий! Например, не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ.

В итоге, при получении в упрощенном порядке имущественного, инвестиционного вычета или вычета на долгосрочные сбережения граждан (в случае, если налоговой не будут выявлены какие-либо расхождения), срок проведения камеральной проверки права на налоговый вычет сокращается в 3 раза (1 месяц вместо 3-х месяцев)!

На практике срок камеральной проверки при получении налогового вычета через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС составляет около 10 дней.

А можно ли получить в упрощенном порядке налоговый вычет на лечение и обучение ?

Да. Получить деньги по социальному вычету за лечение (по ст. 219 НК) и за обучение можно также быстро.

В этом случае для оформления налогоплательщику не нужно предоставлять письменное заявление и ряд других документов, включая договора, расходные чеки/квитанции, свидетельства о рождении (при вычетах на детей), декларации 3-НДФЛ и др.

В итоге, срок возврата налогового вычета в данном случае составляет 1 месяц (а на практике около 10 дней).

Напомним, что социальный вычет за 2024 год (и за последующие годы) составляет не более 150 тыс. руб. и предоставляется после оплаты:

• лечения (медицин. услуг);
• обучения своего – причем, на обучение одного ребенка размер вычета составляет не более 110 тыс. руб. в общей сумме на обоих родителей (опекуна, попечителя);
• физкультурно-оздоровительных услуг;
• страхвзносов по договору ДМС;
• пенсионных взносов в НПФ;
• добровольного страхования жизни;
• добровольного пенсионного страхования.

Однако, по расходам за 2023 год максимальная сумма вычета составляет 120 000 руб. (а по обучению одного ребенка - 50 000 руб.).

Срок получения налогового вычета будет свыше 3 месяцев, если гражданин получает социальный, имущественный, инвестиционный вычет или вычет на долгосрочные сбережения граждан в обычном порядке, то есть без использования личного кабинета на сайте ФНС – по старинке, путем подачи письменного заявления в налоговую в составе декларации 3-НДФЛ с необходимой потверждающей документацией.

За какой срок положен имущественный налоговый вычет

Со сроками получения налогового вычета (заявляемого в обычном или в упрощенном порядке) при покупке квартиры разобрались выше. Нужно отметить, что срок подачи декларации на такой вычет законодательно никак не ограничивается, но возмещаться будет только НДФЛ за 3 года, предшествующих году подачи документов на возврат. То есть, если человек - работник (исполнитель по договору ГПХ на выполнение работ, оказание услуг) приобрел жилье в 2015 году, но решил воспользоваться своим правом на вычет и подаст в налоговую все обязательные документы  только в 2025 году, государство вернет ему налоги за 2022-2024 гг. За более ранние трехлетние периоды осуществить возврат НДФЛ уже не получится.

Если же, например, заработок был только в прошлом году, то еще 2 года будет добрать далее.

Каков срок получения денег по вычету через своего работодателя

Получение налогового вычета по НДФЛ через своего работодателя – это возможность получения вычета уже в текущем году, не дожидаясь следующего года.

При оформлении вычета через нанимателя не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ, а уведомление о праве на вычет приходит напрямую работодателю.

Таким способом можно получить такие вычеты по НДФЛ:

• имущественный (по расходам на приобретение квартиры);
• социальный (по расходам на обучение, лечение, страхование жизни).

Можно ли получить через своего работодателя социальный вычет после оплаты фитнес-услуг, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Для получения налоговых вычетов у своего работодателя налогоплательщику нужно направить в ИФНС по месту учета заявление о подтверждении права на получение вычетов и подтверждающую документацию. Налоговая рассмотрит такое заявление на протяжении 30 дней.

В указанный тридцатидневный срок ИФНС проинформирует налогоплательщика об итогах рассмотрения заявления через ЛК на сайте ФНС или по почте заказным письмом, а также направит работодателю подтверждение права его работника - гражданина на получение вычетов.

После получения уведомления работодатель выплачивает работнику зарплату без удержания начисленного НДФЛ до тех пор, пока сумма налогового вычета не будет получена полностью (в рамках максимально возможных сумм и в пределах установленных законом сроков).

Итоги

Срок получения налогового вычета может быть разным. Это напрямую зависит от того, как заявляется вычет – по старинке, то есть в письменном виде в ИФНС, или в упрощенном порядке, то есть в электронной форме и через личный кабинет на сайте ФНС. Все сроки рассмотрены выше в статье.