Декларация 3-НДФЛ на вычет за обучение в 2023 году

Кто вправе получить вычет за обучение

Под социальным вычетом за обучение подразумевается сумма понесенных расходов, которая может быть использована для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц за отчетный период. Налог, эквивалентный 13 % от суммы, потраченной на образование, подлежит возврату из бюджета (ст. 219 НК РФ).

Оформить возврат за обучение может каждый гражданин, официально трудоустроенный и перечисляющий за себя НДФЛ в бюджет РФ. Сумма расходов, потраченная на собственное обучение или обучение ребенка, брата или сестры, освобождается от НДФЛ. Законодательно закреплено право вернуть 13 % от средств, потраченных на образование, но не более установленных лимитов.

Предельно допустимая сумма, потраченная на обучение, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу и с которой можно вернуть ранее перечисленный налог, составляет:

• 120 000 руб. — за себя (без возрастного ограничения) и братьев/сестер, не достигших возраста 24 лет;
• 50 000 руб. — за каждого ребенка, не достигшего возраста 24 лет.

Важно! Воспользоваться социальным вычетом за обучение возможно только в том случае, если у учебного заведения оформлена соответствующая лицензия.

Законодательством Российской Федерации предусмотрено два способа получения вычета. По своему выбору налогоплательщик может воспользоваться одним из них:

• представить в налоговую инспекцию 3-НДФЛ для налогового вычета за обучение;
• оформить вычет у работодателя.

Начинать следует со сбора документов. Только после документального подтверждения доходов и расходов следует переходить к заполнению декларации на налоговый вычет за обучение, которая самостоятельно представляется налогоплательщиком в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Список документов, необходимых для  составления декларации 3-НДФЛ за обучение ребенка или взрослого члена семьи:

• паспорт налогоплательщика и его копии;
• справка 2-НДФЛ с места работы;
• платежные документы, подтверждающие оплату обучения;
• экземпляр договора на предоставление образовательных услуг;
• копия лицензии учебного заведения.

Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на обучение в автошколе? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в материал.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за обучение

В 2023 году применяется форма декларации 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@. Для получения возврата за обучение в 3-НДФЛ необходимо заполнить следующие разделы и приложения.

Титульный лист отражает справочную информацию о налогоплательщике, налоговой инспекции и периоде, за который представляется отчет.

При заполнении раздела 1 трудностей возникнуть не должно. Помимо кодов КБК и ОКТМО в первом разделе отражается сумма, подлежащая возмещению из бюджета.

Далее заполняется приложение к разделу 1. Это заявление о распоряжении денежными средствами, находящимися на едином налоговом счете (ЕНС). Здесь прописываются реквизиты банковского счета, на который необходимо произвести возврат излишне уплаченного налога.

Раздел 2 можно считать основным для расчета суммы, подлежащей возмещению из бюджета. Именно сюда переносятся данные, отражаемые в приложениях:

• сумма полученного дохода;
• суммы стандартного и социального вычетов;
• сумма налога, удержанная и перечисленная в бюджет.

Приложение 1 содержит информацию о сумме годового дохода, полученного в отчетном периоде, и сумме удержанного налога. В строке 010 проставляется код вида дохода: для зарплаты — 10. Остальные коды приведены в указаниях по заполнению формы, утв. в приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

В Приложении 5 отражаются расходы на собственное обучение и обучение детей, а также стандартные вычеты на детей, предоставленные в отчетном году работодателем.

Мы рассмотрели подробный образец декларации 3-НДФЛ для получения социального налогового вычета за свое обучение. Ее можно подавать за 3 года, предшествующих году подачи документов на возмещение, после оплаты обучения. Так, если оплата за обучение состоялась в 2022 году, то подавать декларацию по возврату нужно в 2023 году. Однако если налогоплательщик решил получить вычет через работодателя, то ждать окончания налогового периода необязательно.

Совет! Декларацию 3-НДФЛ удобнее заполнять с конца формы, начиная с приложений.

Подводим итоги

С 2023 года применяется новая форма декларации 3-НДФЛ. Способы подачи не изменились, но большинство налогоплательщиков заполняет форму в специальной программе «Декларация», которая бесплатно скачивается на сайте ФНС, или в личном кабинете налогоплательщика.