Как получить налоговый вычет за обучение супруга

Можно ли получить вычет за обучение супруга

До 2024 г. налоговый вычет за обучение супруга не был предусмотрен и получить его было невозможно. Но в 2023 г. были приняты поправки в Налоговый кодекс, и начиная с 01 января 2024 г., такая возможность у супругов появилась. Как и по остальным социальным налоговым вычетам (на обучение, на лечение, на спорт и пр.), размер вычета составляет 13% (или 15%) от размера расходов на обучение, но не более установленной максимальной суммы и в пределах удержанного НДФЛ.

Важно! Для получения налогового вычета за обучение жены или мужа учитываются расходы, которые понесены в 2024 и далее. Расходы, которые были оплачены до 2024 г., возместить нельзя.

Дальше расскажу об особенностях получения нового налогового вычета и максимальных суммах вычета за обучение супруга, а также поделюсь способами, как можно увеличить размер вычета.

Виды вычетов за обучение

Социальный налоговый вычет — это вид компенсации от государства за понесенные налогоплательщиком расходы по определенным в законе основаниям.

За чье обучение можно оформить вычет

Вычет за обучение налогоплательщик может получить:

• за себя;
• за детей (за каждого из обучающихся до достижения 24 лет) — как родных, так и усыновленных или взятых под опеку;
• за родных брата или сестру – также до достижения 24 лет;
• за супруга — получить вычет возможно с 2024 г.

По каждому из этих вычетов установлены свои правила для получения. Так, получить вычет за обучение ребенка, брата или сестры можно при одновременном соблюдении нескольких условий:

• обучение должно быть очным;
• вычет возвращается по расходам, сделанным до достижения ребенком (а также братом, сестрой) 24 лет;
• образовательное учреждение (государственное или частное) или ИП, проводящий обучение (с наемными педагогами), должны иметь государственную образовательную лицензию (выдает Рособрнадзор). Если ИП проводит обучение самостоятельно и об этом есть запись в ЕГРИП, образовательная лицензия ему не требуется.

Получить вычет на свое обучение проще:

• учиться можно в любой форме - очной, заочной, онлайн и пр.;
• возраст не учитывается;
• требования к образовательному учреждению такие же, как при обучении ребенка, брата, сестры.

Условия для получения вычета за обучение супруга

Чтобы получить вычет за обучение супруга должны быть соблюдены следующие условия:

• брак должен быть заключен официально, желательно до начала оплаты расходов. Если часть расходов на обучение оплачена до заключения брака, а часть – после, для расчета суммы вычета будут учтены только те расходы, которые оплачены после заключения брака;
• форма обучения — только очная;
• возраст супруга также не учитывается;
• требования по наличию лицензии у учебного заведения или ИП такие же, как при вычете за свое обучение или обучение детей.

При этом, не имеет значение какое образование получает супруг: можно возмещать расходы даже за очные, непрофессиональные курсы (дизайн, флористика, наращивание ресниц и пр.) или, например, можно оформить вычет за обучение в автошколе. Важно только, чтобы у обучающего учреждения или ИП была соответствующая лицензия и форма обучения была очной, а не онлайн или заочной.

Подробнее о социальном вычете на обучение супруги в автошколе читайте в системе КонсультантПлюс. Бесплатный доступ в систему на 2 дня можно получить по ссылке.

У кого есть право на социальный вычет за обучение супруга

Как было сказано выше, вычет на обучение супруга — это социальный вычет и новый вид налоговой льготы, доступной всем гражданам, получающим официальный доход, с которого платится НДФЛ.

Важно! Если гражданин не является резидентом РФ, налоговые вычеты ему не предоставляются. НДФЛ уплачивается не только с зарплаты, но и со следующих видов доходов:

• вознаграждение по гражданско-правовому договору;
• арендные платежи, которые получает собственник имущества;
• доходы от продажи или принятия в дар имущества (ценные бумаги не учитываются);
• проценты по вкладам, накопительным счетам и т. п.
• выигрыши в лотереях, от букмекерских ставок или иных подобных выигрышей, а также с призов, полученных от участия в акциях и конкурсах (если их сумма более 4 тыс. руб.).

НДФЛ не уплачивается с таких доходов, как: пособия, гранты, стипендии, пенсии, алименты. Но эти доходы и не учитываются при получении вычетов. Поэтому, если единственный доход у человека пенсия или пособие, налоговые вычеты он заявить не сможет.

Так как получение налогового вычета связано с оплатой НДФЛ, те налогоплательщики, которые этот вид налога не оплачивают (например, ИП на патенте или самозанятые), не могут и получить социальный вычет.

Суть налогового вычета, в том числе и за обучение супруга, заключается:

• в уменьшении налоговой базы для начисления и уплаты НДФЛ;
• или в возврате части или всего размера уплаченного НДФЛ (в зависимости от размера доходов).

Как видим, есть 2 способа получения вычета, в том числе за обучение супруга:

• первый — за счет уменьшения уплачиваемого налога увеличивается размер зарплаты (но в пределах максимальной суммы положенных налоговых вычетов), дополнительно вычет не выплачивается;
• второй — получение вычета отдельной суммой.

Подробнее об этих способах расскажу ниже.

Нужно учитывать: если понесенные расходы меньше, чем сумма уплаченного НДФЛ за год, и меньше максимальной суммы вычета, вычет будет выплачен в размере фактических расходов. Дальше поясню как это рассчитывается.

Максимальный размер вычета за обучение супруга

Максимальная сумма всех социальных вычетов, которые можно получить (за занятия спортом, оплату лечения и приобретение лекарств, свое обучение, благотворительность и прочие) рассчитывается от максимальной суммы соответствующих расходов. До 2024 г. она составляла 120 тыс. руб. по расходам, кроме обучения ребенка.

Расходы на обучение ребенка (нескольких детей) добавляются к этим расходам и до 2024 г. их максимальный размер составлял 50 тыс. руб. за каждого ребенка. Вычеты на дорогостоящее лечение не имеют установленного размера, т.к. стоимость такого лечения возвращается в полном объеме, если позволяют доходы. По этой причине этот вид вычета я в расчетах учитывать не буду.

Поэтому, если у вас есть основания для получения различных видов социальных вычетов, максимальная сумма расходов в 2023 г. не может превысит 170 тыс. руб.(120 тыс. + по 50 тыс. руб. за каждого обучаемого ребенка).

С 2024 г. максимальные размеры расходов, по которым допускается получить соцвычеты, увеличивается до 260 тыс. руб.: по 110 тыс. руб. на обучение каждого ребенка и 150 тыс. на остальные соцвычеты в совокупности.

Расходы за обучение супруга с 2024 г. включаются в совокупные 150 тыс. руб. максимальных расходов.

Социальный вычет составляет 13 % от указанных сумм расходов, поэтому максимальный размер таких вычетов, которые можно получить за расходы, понесенные:

• До 2024 г. (2023-2021 — 3 года) - (120 тыс. руб. х 13 %) + (50 тыс. руб. х 13 %) = 15,6 тыс. руб. + 6,5 тыс. руб. = 22,1 тыс. руб. (и еще по 6,5 тыс. руб. за каждого обучающегося ребенка после первого).
• После 2024 г.: (150 тыс. руб. х 13 %) + (110 тыс. руб. х 13 %) = 19,5 тыс. руб. + 14,3 тыс. руб. = 33,8 тыс. руб. (и еще по 14,3 тыс. руб. за каждого обучающегося ребенка после первого).

Если же доходы за год были небольшие и размер уплаченного НДФЛ не достигает максимальной суммы вычетов, то вычет возвращается в размере фактически уплаченного НДФЛ.

Например, за 2023 г. размер общего дохода составил 100 тыс. руб., НДФЛ с него уплачен в сумме 13 тыс. руб. Социальный вычет налоговый орган вернет только в размере этой суммы, даже если расходы были больше.

Если доходы за год превышают 5 млн. руб, НДФЛ, с суммы доходов выше 5 млн. руб. увеличивается до 15 %. Например, совокупный доход за год составил 7млн. руб. Размер НДФЛ за год составит:

(5млн. руб. х 13 %) + (2 млн. руб. х 15 %) = 650 тыс. руб. +300 тыс. руб. = 950 тыс. руб.

Соответственно, и максимальный размер вычета тоже увеличивается до 15 %, но в пределах той же максимальной суммы расходов:

• До 2024 г.: (120 тыс. руб. х 15 %) + (50 тыс. руб. х 15 %) = 18 тыс. руб. + 7,5 тыс. руб. = 25,5 тыс. руб. (и еще по 7,5 тыс.руб. за каждого обучающегося ребенка после первого).
• После 2024 г. : (150 тыс. руб. х 15 %) + (110 тыс. руб. х 15 %) = 22,5 тыс. руб. + 16,5 тыс. руб. = 39 тыс. руб. (и еще по 16,5 тыс.руб. за каждого обучающегося ребенка после первого).

Как рассчитать размер выплат по вычету за обучение супруга

Чтобы рассчитать сумму вычета, которую можно получить за обучение супруга, учитывайте следующие суммы:

• размер своего дохода за год и уплаченный с него НДФЛ;
• размер фактически понесенных расходов на обучение;
• максимальный размер вычета — 150 тыс. руб. в год;
• максимальный размер выплаты по вычету — 19,5 тыс. руб.,если доход до 5 млн. руб в год и 22,5 тыс. руб, если доход больше 5 млн. руб.

Поясню на примере.

У Сергея Иванова жена обучается в медицинском колледже по очной форме. С 2024 года Сергей будет платить за обучение жены по 130 тыс. руб. в год. Доходы за 2024 г. у Сергея по его расчетам составят 1 млн. 500 тыс. руб. Возврат денег за счет налогового вычета вычисляется следующим образом:
Устанавливаем размер НДФЛ за 2024 год:
1 млн. 500 тыс. руб (доходы) х 13 % (НДФЛ) = 195 000 руб. (удержанный за 2024 г. НДФЛ);
Устанавливаем сумму к возврату (переплата по НДФЛ за счет налогового вычета):
130 тыс. руб. (стоимость обучения) х 13 % (НДФЛ) = 16 900 руб. (сумма к возврату, на получение которой может рассчитывать Сергей).

Так как размер НДФЛ, который Сергей уплатит за 2024 г. превышает максимальную сумму вычета, он вправе получить вычет в полном объеме. Но, учитывая размер расходов, у него еще остается право получить вычет в размере 2,6 тыс. руб. по другим основаниям (например, за занятия спортом).

У Петра Васильева доход за год составил 100 тыс. руб, и за обучение своей жены на очных курсах он заплатил 15 000 руб. Размер вычета для него составит:
100 тыс. руб. х 13 % = 13 000 руб.- сумма НДФЛ за год;
15 тыс. руб. х 13 % = 1950 руб. – сумма выплаты.
Оставшуюся сумму НДФЛ в размере 11 050 руб. Петр может вернуть, если заявит вычет по иным основаниям, например, на покупку лекарств.

Может возникнуть вопрос, зачем мы рассчитываем сумму НДФЛ за год, если можно просто посчитать 13 % от расходов на обучение? Это нужно для того, чтобы установить, позволяют ли доходы получить вычет в полном размере или только в части. Также, при таком расчете понятно, остается ли еще право на получение вычета по другим основаниям, например, за обучение детей.

При этом, если размер уплаченного НДФЛ за год позволяет, можно получить вычет не только на обучение супруга, но и на свое обучение, или на обучение детей дополнительно.

Сколько раз можно оформить вычет на обучение и через сколько лет после обучения

Вычет по обучению можно получать в течении того количества лет, сколько учится супруг, сам налогоплательщик или его ребенок (за предыдущие 3 года сразу или ежегодно, по окончании оплаченного года).

Но, если расходы на обучение за год больше, чем размер НДФЛ за год, остаток расходов нельзя перенести на следующий год.

Но в этом случае есть небольшой лайфхак: если обучение оплачивал муж за жену (или наоборот), и его доходов не хватает на вычет в полном размере, то жена тоже вправе подать декларацию на получение вычета на обучение - за себя, хоть и оплачивал его муж. Так часть вычета получит муж, а часть — жена, и вычет можно будет использовать в полном размере.

И еще один способ получить вычет за обучение в большем размере. Например, супруг будет учиться 3 года и стоимость обучения за весь срок составляет 450 тыс. руб. Если заплатить эту сумму одним платежом, то вычет вы получите только с максимальных 150 тыс. руб. (размер выплаты составит 22,5 тыс. руб.) Если же платить ежегодно по 150 тыс., то и вычет можно получать ежегодно в полном размере (3 раза по 22,5 тыс. руб. = 67,5 тыс. руб.).

Какие документы нужны для получения вычета за обучение супруга

Пакет документов для получения вычета за обучение супруга практически такой же как за обучение ребенка, за небольшим исключением. Потребуется:

• справка о доходах по форме 2-НДФЛ (если подавать на вычет офлайн);
• копия свидетельства о браке;
• копия паспорта супруга;
• копия договора на обучение с указанием формы обучения, его сроков и стоимости;
• копия лицензии обучающего заведения или ИП;
• документы, подтверждающие расходы на обучение: или справку о расходах от обучающего учреждения, ИП или квитанции, чеки об оплате, банковские переводы и пр.

Важное изменение! С 2024 г. по заявлению обучающегося учебное заведение или ИП должны передать в налоговый орган (если у них есть техническая возможность) сведения о размере расходов ученика на обучение, произведенные в 2024 г и далее. В этом случае к декларации не нужно будет прикладывать копии платежных документов (чеков, квитанций и пр.)

После того, как собран весь пакет документов, нужно будет заполнить декларацию и заявление в налоговую о выплате, с указанием банковских реквизитов получателя вычета (налогоплательщика).

Способы получения вычета за обучение супруга

Как я рассказывала выше, есть 2 способа получать налоговые вычеты: через работодателя и через ФНС (налоговую инспекцию).

Вычет на обучение супруга через работодателя

Через работодателя: подать заявление на уменьшение размера налогооблагаемого дохода и за счет этого получать ежемесячно зарплату в увеличенном размере (до исчерпания суммы вычета). Этот способ можно использовать уже начиная с 2024 года и далее, т.е. в течении того года, в котором производятся расходы на обучение.

Чтобы воспользоваться этим способом, сначала нужно получить уведомление о праве на вычет в налоговом органе (или в местном отделении налоговой, или в личном кабинете налогоплательщика). Потом это уведомление нужно передать в бухгалтерию по месту работы и работодатель будет самостоятельно рассчитывать размер вычета, производить иные необходимые расчеты в течение года и увеличивать размер зарплаты к выплате на размер НДФЛ к возврату.

Работодатель обязан учитывать право работника на вычет, начиная с месяца, который следует за месяцем предоставления уведомления. Например, работник принес уведомление о праве на вычет в марте, значит с апреля работодатель будет платить ему зарплату в повышенном размере. Требовать выплаты за предыдущие месяцы работник не вправе.

Если выбирать этот способ получения вычета, составлять декларацию и подавать ее в налоговый орган не нужно.

Вычет на обучение супруга через налоговый орган

Через налоговый орган: подать декларацию в следующем за оплаченным году (или в течении 3-х лет после оплаты) и после ее проверки получить выплату одной суммой на расчетный счет.

То есть, по расходам за 2024 г. декларацию в ФНС на вычет можно подать в 2025 г. или позже, но не позднее 2027 г. А в 2027 г. можно подать декларацию сразу за 3 года: 2024, 2025 и 2026, если в каждом из них были соответствующие расходы, или за любой из этих годов, если соответствующие расходы были только в одном году.

Если говорить о способах подачи декларации, то их тоже несколько:

• онлайн — через Госуслуги, сайт ФНС или личный кабинет налогоплательщика;
• офлайн - через отделение налогового органа по месту жительства или по почте заказным письмом.

Онлайн способы наиболее удобны, позволяют значительно экономить время и средства. На мой взгляд, самый удобный из них — личный кабинет налогоплательщика. Я сама пользуюсь именно этим способом по нескольким причинам:

• сведения о полученных доходах уже есть в кабинете, справку 2-НДФЛ заказывать не нужно;
• для заполнения декларации в ЛК есть удобная форма, не нужно ничего скачивать или устанавливать;
• если составить декларацию за один год, то в следующем году по тем же основаниям ее заполнить гораздо проще — сведения автоматически подтягиваются из базы;
• в личном кабинет сохраняются ранее предоставленные документы и их не нужно прикреплять повторно;
• проверка декларации проводится очень быстро. По декларации, которую я подавала в 2023 г., выплата поступила уже через неделю.

Что нужно, чтобы оформить вычет на обучение онлайн

Чтобы завести личный кабинет налогоплательщика-физического лица, нужно пройти регистрацию на сайте ФНС https://lkfl2.nalog.ru/lkfl . Понадобится номер ИНН, для указания в качестве логина и придумать пароль.

Дальше заходить в личный кабинет можно через:

• логин и пароль;
• или подтвержденную запись на Госуслугах;
• или через электронную подпись (если она у вас есть и установлена на ПК).

Для регистрации и использования мобильного приложения понадобится установить специальное приложение - Госключ.

К минусам (и то условным) я бы отнесла только необходимость установить специальную программу, для подписания деклараций и заявлений. Если же у вас уже есть приложение Госключ или аналогичная программа на ПК, то и минусов нет.

Средний срок рассмотрения декларации – 3 месяца с момента ее получения налоговым органом. Если при проверке декларации у налоговой возникнут вопросы, они вправе предложить вам предоставить дополнительные документы или пояснения. Если этого не сделать — в выплате могут отказать.

После проверки декларации, выплата поступит на расчетный счет, который вы укажите в заявлении одной суммой. В следующем году, если будут такие же расходы — весь процесс просто нужно повторить. А можно накопить документы за 3 года и подать 3 декларации (за каждый год составляется отдельная декларация) и подать их все сразу. Выплаты в этом случае также будут за 3 года, 3 платежа.