Форма 2-НДФЛ 2025 года для сотрудников
С 2021 г. справки о доходах больше не передаются отдельными документами в ИФНС. Они перестали считаться самостоятельной отчетностью и включены в состав только годовой формы 6-НДФЛ. Но сотрудникам, в т.ч. бывшим, по их запросу работодатель обязан выдать заполненный документ в 3-дневный срок (ст. 62 ТК РФ). При увольнении справку получают в день расчета.
Однако, обратите внимание на то, что:
1. Если работнику нужна справка о доходах для получения вычета по НДФЛ, то ему нужно выдать справку по установленной форме (форма справки 2-НДФЛ - 2025 для сотрудников утверждена Приложением № 4 к приказу ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649, в ред. от 09.01.2024). То есть в этом случае придется использовать отдельный бланк.
2. Если же справка о доходах нужна сотруднику для банка, получения субсидий по ЖКХ и др., то в этом случае нужно выдать справку в произвольной форме, в которой доход надо отразить по начислению в бухучете, т.е. так, как он указывается в Персонифицированных сведениях о физлицах.
Бланк 2-НДФЛ для сотрудника, применяемый в 2025 г., можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже.
Бланк по теме:
Справка о доходах и суммах НДФЛ (бывшая форма 2-НДФЛ) в 2025 году
Как заполнить справку 2-НДФЛ сотруднику в 2025 году
Работодатель сначала заполняет данные по организации:
- ОКТМО;
- телефон;
- ИНН и КПП;
- наименование.
Если прошла реорганизация, то ставится код преобразования (из Приложения 4 к порядку заполнения) и вписываются ИНН, КПП реорганизованной компании. При ликвидации компании также указывается соответствующий код.
Затем указываются данные физлица, получающего справку:
- фамилия, имя, отчество;
- статус — например, налоговый резидент РФ (код "1") или нет (код "2");
- дата рождения;
- код страны гражданства (643 — для России);
- код удостоверяющего личность документа (наиболее распространенный — паспорт РФ, код 21), вписывается его серия и номер.
После чего в форме 2-НДФЛ 2025 года для сотрудников указывают сведения о доходах и вычетах. Суммы отражаются в разрезе:
- кодов;
- периодов получения (выплаты).
Для доходов значение кода выбирается из Приложения № 1, а для вычетов — из Приложения 2 приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (в ред. от 18.10.2024).
4 раздел 2-НДФЛ для сотрудника в 2025 году предназначен, как и прежде, для стандартных, социальных и имущественных вычетов, которые записываются одной суммой за весь период. А в 5 разделе указываются итоговые суммы (дохода и по налогу).
Раздел 6 справки заполняют о суммах дохода, с которого не удержан НДФЛ, и сумме неудержанного налога (при наличии).
Подписывает документ уполномоченный представитель компании, Ф. И. О. которого расшифровывается. При наличии печати на 2-НДФЛ для сотрудника в 2025 году ставится ее оттиск.
Справка 2-НДФЛ 2025 для сотрудников — образец заполнения
По каждой налоговой ставке формируется отдельный документ.
Причем, с 2025 года введена пятиступенчатая шкала по НДФЛ (13%, 15%, 18%, 20%, 22%). Ставка НДФЛ зависит от размера основного дохода работника.
Готовую справку нельзя исправлять, в т.ч корректирующими средствами. После распечатки бланка для заполнения можно использовать черные и синие, фиолетовые оттенки чернил.
Числовые показатели доходов и вычетов указывают в рублях с копейками, а налог — в целых рублях. Суммовые данные не могут принимать отрицательные значения.
Чтобы нагляднее показать, как работодателю составить справку по запросу работника (для получения им вычета по НДФЛ), эксперты «КонсультантПлюс» привели числовой пример с конкретными суммами.
Пример от экспертов «КонсультантПлюс»:
март — 22 000 руб. (зарплата); апрель — 22 000 руб. (зарплата);
Получите пробный демодоступ к справочно-правовой системе «КонсультантПлюс» и бесплатно скачайте образец справки 2-НДФЛ.
.jpg)
Скачать образец справки 2-НДФЛ в «КонсультантПлюс»А как выглядит справка о доходах работника в свободной форме, можно посмотреть здесь. Именно эту справку выдают сотруднику в иных ситуациях: для соцзащиты, банка и др.
Итоги
Работодатели выдают работникам разные справки о доходах (в зависимости от целей ее получения сотрудником). С 2021 года сведения из формы 2-НДФЛ передаются в ФНС в составе годовой формы 6-НДФЛ.
