Справка 2-НДФЛ: образец заполнения за 2019 год

24.12.2019
0
Команда СП

Для того, чтобы отчитаться перед ИФНС о выплаченных физлицам доходах и удержанном с них НДФЛ налоговые агенты обязаны оформлять специальный документ - справку по форме 2-НДФЛ. Ряд изменений в налоговом законодательстве существенно видоизменил ранее применявшуюся форму этого документа. Кроме того, теперь на руки работнику для его личных нужд выдается документ по другой форме, отличной от той, что сдается в ИФНС. Как заполнить справку за 2019 г. для предоставления в ИФНС и в какой срок необходимо это сделать, узнайте далее.

Какая информация содержится в справке 2-НДФЛ для ИФНС

В соответствии с п.2 ст.230 НК РФ составление формы 2-НДФЛ вменяется в обязанность работодателей и иных налоговых агентов для информирования ИФНС о суммах налогооблагаемых доходов физлица и фактически удержанных (или не удержанных) с него суммах НДФЛ. Эти сведения необходимы налоговой службе для принятия решений о предоставлении или об отказе в налоговых вычетах и возврате сумм налога.

Информация о доходах работника, содержащаяся в справке, подается в ИФНС по окончании отчетного года. Срок подготовки и сдачи 2-НДФЛ за 2019 год сократился в связи с поправками, внесенными в законодательство. Отчитаться за 2019 год нужно до 1 марта 2020 г. Но в связи с тем, что в 2020 г. этот день совпадает с выходным (воскресенье), справка 2-НДФЛ за 2019 год должна быть предоставлена в налоговую службу не позднее 02.03.2020 г. (п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции закона № 325-ФЗ от 29.09.2019 г.).

Справка 2-НДФЛ 2020: бланк

В 2020 г. в ИФНС предоставляется информация о доходах физлиц за 2019 г. Следует иметь в виду, что форма справки 2-НДФЛ для предоставления в налоговую и для выдачи на руки физлицу различается. Новая форма 2-НДФЛ за 2019 год (для ИФНС и для работника) утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 г.

Заполнение формы 2-НДФЛ производится по каждому работнику (или иному физлицу - получателю дохода) отдельно. Поскольку различные виды доходов облагаются по разным ставкам налога, в справке содержатся сведения обо всех доходах, но по каждой ставке отдельно. Таким образом у ИФНС будет полная картина доходов, полученных лицом за отчетный год.

В случае, если число лиц, за которых предоставляются сведения, 10 человек и менее – документ можно направить в ИФНС в бумажном формате (п. 2 ст. 230 НК РФ в ред. закона № 325-ФЗ от 29.09.2019 г.). Если численность лиц свыше 10, сдавать отчет нужно электронно (письмо ФНС № БС-4-11/25215@ от 09.12.2019 г.). Обратите внимание, что раньше отчетность на бумаге можно было подавать по 25 сотрудникам. С 2020 года норма изменена.

При сдаче сведений на бумаге, помимо самих справок, в ИФНС налоговый агент должен предоставить еще и реестр справок 2-НДФЛ. При его составлении нужно придерживаться рекомендаций, содержащихся в приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/566@ от 02.08.2018 г. (приложение № 1 к Порядку представления справок). Реестр представляет собой сводную таблицу, в которой указан перечень лиц и порядковые номера справок 2-НДФЛ по ним.

Текстовые показатели справки заполняют заглавными печатными буквами. Незаполненные ячейки бланка прочеркиваются, а при отсутствии суммовых показателей указываются нули. Не допускается двусторонняя печать документа, а также скрепление его листов степлером. Для исправления ошибок нельзя применять корректирующие средства.

Читайте также: 2-НДФЛ без начислений: нужно ли сдавать

Образец заполнения формы 2-НДФЛ за 2019 год

Структура справки 2-НДФЛ по новой форме содержит:

  • сведения о налоговом агенте;

  • раздел 1 – сведения о физлице-налогоплательщике;

  • раздел 2 – общие суммы дохода и НДФЛ за год;

  • раздел 3 – налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные);

  • приложение (данные о доходах и вычетах в помесячной разбивке).

Обязательны к заполнению все блоки документа, за исключением раздела 3 (т.к. лицо может не пользоваться вычетами, даже если имеет на них право).

Согласно п.6.4 Порядка заполнения 2-НДФЛ (приказ ФНС № ММВ-7-11/566@, приложение № 2) в приложении к справке не следует указывать стандартные, имущественные и социальные вычеты, т.к. они отражаются в разделе 3.

Читайте также: Статусы налогоплательщика в 2-НДФЛ

Пример

Рассмотрим на конкретном примере, как заполнить 2-НДФЛ по доходам водителя-экспедитора Иванова И.И., с окладом 28 000 руб. и имеющего двоих несовершеннолетних детей, на которых он оформил стандартный «детский» вычет в сумме 1400 руб. на каждого. В мае 2019 г.сотрудник находился на больничном, получив выплату по больничному листу в сумме 8 046 руб. и зарплату за фактически отработанное время в сумме 21 014 руб. Год отработан полностью. В декабре 2019 г. ему была выплачена премия по результатам работы в сумме 10 000 руб. (выплата предусмотрена условиями трудового договора).

Совокупный доход Иванова И.И. за 2019 г. составил:

(28 000 х 11 мес.) + 21 014 + 8 046 + 10 000 = 347 060 руб.

Поскольку годовой доход не превысил за год пороговую сумму в 350 000 руб., работник вправе пользоваться стандартным налоговым вычетом на детей в течение всего 2019 года (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Итого за год сумма «детского» вычета составит:

1 400 х 2 х 12 мес. = 33 600 руб.

Налогооблагаемая база для расчета НДФЛ составит:

347 060 – 33 600 = 313 460 руб.

Т.к. сторонних доходов, облагаемых по другим ставкам, у работника нет, справка 2-НДФЛ заполняется только для стандартной ставки обложения НДФЛ - 13%.

Общая сумма удержанного НДФЛ за 2019 г. составила:

313 460 х 13% = 40 750 руб.

Эти данные необходимо перенести в разделы 1, 2 и 3 формы 2-НДФЛ. В приложении отражаются сведения по месяцам.

Для заполнения раздела 3 и приложения к справке необходимо определиться с кодами доходов и кодами вычетов. Они приведены в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017).

Доход в виде заработной платы обозначается кодом «2000», оплата больничного листа – кодом «2300», премия за производственные показатели, выплачиваемая не из прибыли – кодом «2002».

Для «детских» вычетов используется код «126» на первого ребенка и «127» - на второго. Т.к. вычет стандартный, эти коды будут указаны в разделе 3, а в приложении в помесячной разбивке коды и суммы вычета на детей отражаться не будут. По каждому коду будет указана сумма 16800 руб. (1400 х 12 мес.).

В приложении необходимо помесячно указать суммы полученных доходов (других вычетов, кроме стандартного, у данного работника нет, поэтому коды вычетов в приложении не отразятся). Общая сумма дохода за все месяцы, указанная в приложении, должна совпадать с общей суммой дохода, указанной в разделе 2 справки.

Страницы справки заверяются подписью руководителя, проставляется дата заполнения.

Читайте также: Фиксированные авансовые платежи в справке 2-НДФЛ

Образец справки 2-НДФЛ 2020 г.

Актуальный бланк справки 2-НДФЛ можно скачать здесь.

Читайте также: Гражданство (код страны) в 2-НДФЛ

Оставить комментарий