Как рассчитать НДФЛ с 2025 года по-новому

Новая система НДФЛ

С нового года ставка по налогу на доходы физических лиц будет пятиступенчатой. Именно такая система и называется прогрессивной шкалой НДФЛ. На практике это значит, что теперь новый расчет НДФЛ с 2025 года предусматривает повышение налога для граждан, чьи доходы будут выше установленных значений. Для корректного расчета важно учитывать общую сумму дохода, полученного физическим лицом в отчетном периоде.

Привычные ставки в 13 %, а при превышении поступлений в 5 млн р. - 15 % по-прежнему остаются, однако по ним будут установлены иные значения относительно предельных сумм дохода. Для наглядности рассмотрим каждую новую ступень более подробно:

• 13 % - применяется для расчета при доходах не более 2,4 млн р. (среднемесячный заработок до 200 тыс. р.);
• 15 % - если сумма для расчета колеблется в пределах от 2,4 до 5 млн р. (среднемесячный заработок - до 416 тыс. р.);
• 18 % - предусмотрено для сумм от 5 до 20 млн р. (среднемесячный заработок - до 1 млн 670 тыс. р.);
• 20 % - если сумма находится в пределах от 20 до 50 млн р. (среднемесячный заработок - до 4 млн 170 тыс. р.);
• 22 % - если доход превышает отметку в 50 млн р. в год.

Какие доходы являются объектами обложения НДФЛ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Как будет рассчитываться НДФЛ в 2025 году для самозанятых? Что касается этой группы налогоплательщиков, то для них все останется так же, как и было: при получении доходов от физических лиц ставка налога - 4 %, а при работе с ИП или компаниями ставка - 6 %. Однако важно напомнить, что лимит годового дохода для самозанятых граждан составляет 2,4 млн р. При превышении этой отметки для продолжения деятельности придется переходить на другие налоговые режимы, например открывать ИП и закрывать самозанятость.

Изменения затронут не только граждан России, но и иностранцев, работающих в РФ. Лица, признанные нерезидентами, но работающие на российские компании из-за рубежа, иностранцы на патенте, беженцы и переселенцы также попадают под действие новых правил.

Данные нововведения призваны уравнять граждан при выплате налогов и сделать систему налогообложения более справедливой. Логика такая, что те, кто зарабатывает больше, должны платить и налог больше, в соответствии со своими доходами.

Как будет рассчитываться НДФЛ в 2025 году

Несмотря на то что новая шкала налогообложения имеет свои ставки и лимиты, по ним все не так однозначно, как кажется на первый взгляд. Просто взять общий доход за период и применить подходящий процент не получится. То есть если общий доход за период составил, например, 10 млн р., то просто посчитать все по 18 % нельзя. В данном случае для того, чтобы верно исчислить налог, придется применять сразу несколько ставок: 13, 15 и 18 %.

Так получается из-за того, что использование повышенных ставок предусмотрено не ко всему доходу, а только к сумме превышения порогового значения. В итоге получается, что, если физическое лицо зарабатывает в год 10 млн р., как в нашем примере (то есть примерно по 833 тыс. р. в месяц), налог будет исчисляться для него по следующим условиям:

• Первые 3 месяца (январь, февраль, март), пока доход суммарно составляет до 2,4 млн р., налог рассчитывается по привычной ставке 13 %.
• Однако в апреле сумма превысит пороговое значение в 2,4 млн р., поэтому все последующие доходы будут облагаться налогом уже по ставке 15 %, пока не превысят следующее пороговое значение в 5 млн р. То есть за апрель, май и июнь НДФЛ составит 15 %.
• С июля нарастающим общим итогом годовой доход станет больше 5 млн р., а значит, что все последующие поступления средств будут обложены налогом уже по ставке в 18 %.

Вот так будет выглядеть новая шкала и расчет НДФЛ с 2025 года. Что же касается самой формулы расчета, то она осталась без изменений:

НДФЛ = доходы сотрудника - налоговые вычеты * налоговую ставку

Важно отметить, что для определения размера налога с учетом новых процентных ставок нужно высчитывать налоговые базы по отдельности. Так, например, основной доход в виде зарплаты, премии, отпускных и прочих доходов от трудовой деятельности с применением налоговых вычетов будет считаться одной налоговой базой. А вот выигрыш в лотерею, доходы участников инвестиционного товарищества и суммы прибыли контролируемой иностранной компании будут относиться уже к другим налоговым базам.

Заключение

Таким образом, мы рассмотрели, как рассчитать НДФЛ в 2025 году. Формула для расчета не изменилась, однако теперь важно учитывать сумму дохода и пороговые значения, превышение которых меняет процентную ставку. При превышении порогового значения все доходы свыше следует рассчитывать по повышенному проценту согласно новой шкале. Для самозанятых в следующем году расчет налога останется прежним.