Прогрессивная шкала НДФЛ 2025
Калькулятор по теме: Калькулятор НДФЛ Калькулятор НДФЛ поможет вам рассчитать сумму налога, если известна сумма, получаемая работником на руки, или вы знаете только лишь сумму к начислению, а также в случае, если сотруднику положены вычеты. С 2025 года НДФЛ будет рассчитываться по прогрессивной шкале. Наш калькулятор может рассчитывать величину налога по правилам 2024 года и по новым алгоритмам, которые вступят в силу с 01.01.2025.Закон внесли на рассмотрение в Госдуму в начале июня, уже к середине июля он был утвержден Советом Федерации и подписан Президентом РФ. При подготовке документа учитывалось мнение не только законодателей, но и бизнеса и общественности. По результатам обсуждений и появилась новая прогрессивная шкала НДФЛ, которая предполагает разные проценты налогообложения для граждан в соответствии с их уровнем дохода.
Изменения коснутся всех, кто платит налоги. То есть физические лица, компании и ИП обязаны ознакомиться с новыми правилами и применять их при расчете и уплате налога. Основным и главным моментом новой шкалы НДФЛ является то, что теперь ставка будет зависеть от налогооблагаемой базы. И, соответственно, чем больше доход, тем будут больше и отчисления в ФНС.
На сегодняшний же день существуют две ступени по начислению налога. С 2021 года при доходах в 5 млн р. налог составлял 13 %, а вот на доходы свыше этой суммы - уже 15 %. Но новая шкала НДФЛ с 2025 предполагает пять ступеней для исчисления налога, и теперь пороги несколько изменятся. Рассмотрим таблицу изменений ниже:
|
Процентная ставка с 2025 года, % |
Доход за год, млн р. |
|
13 |
До 2,4 |
|
15 |
От 2,4 до 5 |
|
18 |
От 5 до 20 |
|
20 |
От 20 до 50 |
|
22 |
Свыше 50 |
Таким образом, при расчете налога в новом году следует ориентироваться на уровень дохода налогоплательщика за отчетный период. Согласно ст. 216 Налогового кодекса РФ, таким периодом признается календарный год. Если по итогам года доход превышает пороговое значение, то и процентная ставка будет увеличена в соответствии с полученной суммой.
Однако не все так очевидно. Платить налог по увеличенной ставке нужно только с доходов, превышающих пороговую сумму. Так, например, если доход составляет 3 млн р., то с суммы 2,4 млн нужно будет заплатить 13 %, а вот на оставшуюся часть в размере 600 тыс. р. нужно будет рассчитать налог по ставке 15 %. То же правило применимо и для сумм выше. То есть, например, для дохода в 10 млн при расчете налога используются уже три процентные ставки: 13, 15 и 18 %. При каждом превышении порога на сумму сверху будет накладываться соответствующая ставка.
Новые ставки НДФЛ с 2025 года: особенности
Налоговой базой для расчета будет выступать совокупность всех доходов физического лица или работников компании (ИП). Сюда относится не только зарплата, но и прочие доходы, такие как выигрыши в лотереи, доходы от сдачи недвижимости в аренду, участие в инвестиционном товариществе и прочее.
Будет ли учитываться при исчислении налоговой базы по НДФЛ доход от долевого участия, в том числе дивиденды, читайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Для физических лиц расчетом и перечислением налога по-прежнему будет заниматься работодатель. И для большинства обычных граждан ничего существенно не изменится. Согласно подсчетам, изменения коснутся только 3 % налогоплательщиков, чьи доходы превышают минимальный порог в 2,4 млн р.
Отдельно стоит выделить граждан, задействованных в СВО. Для них, если налогооблагаемая база не превышает 5 млн, ставка останется на уровне 13 %, а если превышает, то 15 %.
Ставки НДФЛ с 2025 года не изменятся и для самозанятых. Плательщики налога на профессиональный доход обязаны платить 4 %, если они числятся как физическое лицо, и 6 %, если это юридическое лицо или ИП. Годовой лимит по доходам для использования такого налогового режима также останется неизменным для этой категории плательщиков - 2,4 млн р.
НДФЛ с продажи имущества теперь также будет опираться на прогрессивную шкалу. С нового года при получении дохода физлицами от продажи в размере до 2,4 млн р. налог составит 13 %, а вот если сумма превысит этот порог, то заплатить придется уже 15 %. Льгота освобождения такого дохода от налога при соблюдении минимальных сроков владения будет сохранена. Так, по общему правилу для недвижимости этот срок составляет 5 лет (в отдельных случаях – 3 года), а для транспортного средства - 3 года. Если срок владения имуществом не превышен, то платить налог и предоставлять отчетность в ФНС не нужно.
Заключение
Таким образом, и простым гражданам, и компаниям нужно быть готовыми к тому, что новые ставки НДФЛ с 2025 года вступят в силу и ориентироваться теперь придется на них. Для некоторых категорий граждан все останется без изменений. Однако теперь придется быть более внимательным при расчете налога с учетом того, что повышенной ставкой будут облагаться только суммы, которые превышают пороговые значения. Для высоких доходов одновременно может быть применено несколько ставок, если полученная прибыль преодолевает сразу несколько пороговых значений.
