Кто имеет право на вычет, касающийся лечения ребенка
Получить данный соцвычет может только налоговый резидент РФ, у которого есть облагаемый НДФЛ доход (трудовой договор). Его предоставляют по совершенным тратам на медицинские услуги (лечение, покупка медикаментов), а также взносам ДМС. Льготник может оформить его по оплаченным медуслугам, которые оказывались:
- родным либо усыновленным детям, а также подопечным до 18 лет;
- лицам до 24 лет, если они учатся очно в организациях, занимающихся образовательной деятельностью.
У медорганизации, которая оказывала услуги, должна быть медицинская лицензия РФ. Оплаченные услуги (обычные и дорогостоящие) должны входить в специальные перечни, утв. ПП № 458 от 08.04.2020, среди которых, к примеру, значатся:
- первичная медико-санитарная помощь, оказываемая амбулаторно либо в стационаре, специализированная медпомощь (кроме высокотехнологичной) в дневном стационаре и др.;
- такое дорогостоящее лечение, как ортопедическое лечение врожденных дефектов зубов, экстракорпоральное оплодотворение, паллиативная медпомощь, предполагающая использование медизделий для поддержания функций систем организма в домашних условиях и др.
Льготник должен подтвердить расходы справкой об оплате данных услуг. Таковы условия оформления, получения налогового вычета на лечение ребенка.
Совокупный лимит (максимальный размер) для всех социальных вычетов 2025 года составляет 150 000 р. Между тем на дорогостоящее лечение из специального перечня, утв. ПП № 458 от 08.04.2020, ограничение не установлено!
Если льготник собирается получить сразу несколько соцвычетов на протяжении одного налогового периода, например, по учебе и лечению, то по отношению к ним применяется общий лимит (150 тыс. р.). Может оказаться так, что расходы на обучение и лечение суммарно превышают данный лимит. Тогда целесообразно один из вычетов взять в меньшем размере, чтобы уложиться в лимит.
Способ, условия оформления данной льготы
Оформить данную льготу можно на протяжении 3 лет после оплаты медуслуг. Так, в 2025 г. можно получить ее за 2022, 2023 и 2024 гг. Способы получения:
- у нанимателя (на работе) она оформляется после фактической оплаты услуг в течение текущего календарного года;
- через ИФНС она оформляется после закончившегося налогового периода – календарного года;
- с 2025 г. – упрощенно, если медорганизация напрямую направила в ИФНС данные по оплате услуг (расходам клиента).
Принцип предоставления данной льготы такой. Льготник заявляет соцвычет за год, в котором была совершена фактическая оплата услуг (лекарств). Если он не использует весь лимит вычета, остаток перенести на следующий год он не сможет: это не предусмотрено по соцвычетам.
Подробнее о том, как получить налоговый вычет за лечение ребенка (в целом по лечению и покупке медикаментов), – на портале ФНС. Здесь можно уточнить допустимые размеры, условия и порядок получения, какие траты можно включать в его состав, какими документами подтверждать право на данную льготу и др.!
Оформление у нанимателя
Обращаем внимание: наниматели, применяющие АУСН, этот соцвычет не предоставляют!
Как только льготник оплатил медуслугу либо купил лекарства, он может приступить к оформлению льготы сразу, в текущем году. Для этого ему нужно:
- Собрать документы, удостоверяющие его право на льготу (включая справку об оплате медуслуг), написать заявление о подтверждении права и передать все ИФНС. Сделать это можно дистанционно, через личный кабинет на портале ФНС.
- Дождаться ответа из налоговой. ИФНС должна уведомить о своем решении заявителя и направить нанимателю уведомление, которое подтверждает право на заявленную льготу.
- Написать и подать заявление произвольной формы своему нанимателю.
Подробнее о том, как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ и какие документы нужно принести, рассказали эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ. Это бесплатно.
Через ИФНС
Особенность этого способа оформления заключается в том, что льготник должен дождаться окончания текущего года, затем:
- Заполнить 3-НДФЛ, запросив сначала справку о доходах и удержанном НДФЛ у своего нанимателя.
- Собрать документы, удостоверяющие его право на льготу (включая справку об оплате полученных услуг).
- Подать собранные документы вкупе с декларацией в ИФНС по месту жительства до 30.04 следующего года (после года, когда была совершена оплата услуг).
Тем не менее 3-НДФЛ можно подавать на протяжении 3 лет, по сути, в любое время, если цель подачи – получение вычета!
ИФНС, приняв декларацию и документы, будет проводить камеральную проверку 3-НДФЛ. Общий срок такой проверки составляет 3 месяца, но ИФНС вправе закончить ее раньше. По ее результатам предоставляется вычет на лечение ребенка. Излишне уплаченный НДФЛ могут зачесть либо вернуть по правилам, установленным ст. 78 и 79 НК.
Бланк по теме: Декларация 3-НДФЛ на возврат за лечение в 2025 годуУпрощенный порядок
Этим способом можно получить вычет по медуслугам и взносам ДМС. Собирать подтверждающие документы нет необходимости. Вычет оформляется тоже в конце календарного года через личный кабинет льготника, где формируется на основе поступивших в ИФНС сведений предзаполненное заявление. Его льготник должен попросту подтвердить.
Подробнее об упрощенном порядке можно узнать на промостранице ФНС!
Итоги
Налоговый резидент РФ, имеющий облагаемый НДФЛ доход, может получить вычет на лечение ребенка тремя способами. Первый: в текущем году – у нанимателя, после того как ИФНС направит нанимателю уведомление о подтверждении права. Второй: после окончания текущего года – через ИФНС, подав 3-НДФЛ с подтверждающими документами и заявлением. Третий: в упрощенном порядке, подтвердив появившееся в личном кабинете предзаполненное заявление. Третий способ доступен для вычета по медуслугам, взносам ДМС.
