Почему отказали в налоговом вычете и что делать

Почему отказано в возврате налогового вычета

Почему налоговая инспекция вынесет отказ в налоговом вычете? К сожалению, единого закрытого списка для отказа нет. Но мы можем выделить основные базовые причины, которые чаще всего фигурируют жалобах и судебной практике. Рассмотрим их ниже.

1. пороки заполнения декларации. Например, ошибки заполнения, некорректная или недостоверная информация. Неправильно или с ошибками заполнены имя и фамилия, ИНН, неверно указан номер декларации и другие;
2. Отсутствие документов, которые должны быть приложены к декларации или несоответствие документов обязательным требованиям.
3. пропуск сроков предъявления декларации.
4. Ошибки расчетов
5. Отправили заявление о получении налогового вычета по истечении срока давности — после 3 лет. В этом правиле есть исключение— имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилья, он не имеет срока давности.
6. Отправка декларации не в тот налоговый орган. Декларацию необходимо направлять по месту регистрации и постановки на учет.
7. Закончился лимит налогового вычета.
8. Заявление подано нерезидентом РФ.

Требования к прикладываемым к декларации документам следующие:

• должен быть соблюден формат документов,
• текст документов должен быть читаемым,
• документ должен быть выдан компетентным органом,
• иметь необходимые подписи и печати.

Где посмотреть причину отказа в налоговом вычете

Причину отказа в налоговом вычете можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Туда можно зайти, авторизовавшись через сайт госуслуг.

Кроме сообщения об отказе в получении вычета в уведомления налогоплательщику приходит официальное письмо из ФНС с пояснением причин отказа.

Что делать при получении отказа в налоговом вычете

Разберитесь в причинах отказа. В зависимости от того, кто допустил ошибку – вы или ФНС – можно предпринять следующие действия

1. Подать уточненную декларацию с повторным предоставлением пакета документов;
2. Обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган;
3. Обжаловать отказ в суде в порядке оспаривания решений и действий госоргана.

Уточненную декларацию подавайте в случаях, когда причина отказа была в ошибке при подаче документов. Например, недоставало одного документа, или документ не соответствовал форме, или декларация содержала ошибку. При подаче уточняющей декларации нужно указать ее порядковый номер. Первичная декларация в текущем году пронумеровывается номером «0», каждая корректировка должна быть пронумерована порядковым номером, начиная с «01».

Жалобу в вышестоящий налоговый орган можно подать в течение 1 года со дня, когда вы получили отказ (закон формулирует это как «узнали или должны были узнать о нарушении своих прав» (ст.139 п.2 НК РФ). При последующем обращении в суд, поданная жалоба послужит доказательством соблюдения обязательного порядка досудебного урегулирования споров. Иными словами, нельзя обратиться в суд, минуя этап подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган. Жалобу с пакетом подтверждающих документов подают через налоговую инспекцию, которая вынесла решение об отказе. Инспектор приложит материалы дела и отправит в течение 3 дней материалы с жалобой в надлежащий вышестоящий орган.

В какую инспекцию подать жалобу на отказ в налоговом вычете

Так как налоговые органы имеют сложную структуру, перед подачей жалобы нужно будет уточнить какая именно инспекция в вашем случае будет считаться вышестоящей. Актуальную информацию лучше получить непосредственно у налогового инспектора, на официальном сайте или на информационных щитах, установленных в здании налоговой инспекции.

Жалобу можно подать тремя способами:

• принести жалобу с документами в канцелярию налоговой инспекции,
• направить заказным письмом по почте,
• в электронном виде через специальные сервисы.

В Жалобе необходимо указать:

• наименование вышестоящего налогового органа;
• наименование инспекции, чье решение обжалуете;
• обоснование жалобы (в разделе обоснований нужно ссылаться на законы, необходимо указать, какие ваши права нарушены, чем конкретно).
• перечислите свои требования,
• перечислите документы, которые прикладываете;
• жалоба должна быть подписана лично, либо на основании нотариальной доверенности.
• если был пропущен срок на обжалование, следует дополнить жалобу просьбой о восстановлении срока на обжалование. Такая просьба может размещаться в тексте жалобы или в виде ходатайства на отдельном листе.

Общий срок для рассмотрения жалобы - 30 дней. Этот срок могут продлить.

Упрощенный порядок подачи жалобы на отказ в налоговом вычете

С 1 января 2025 года обжаловать решение налоговой инспекции об отказе в принятии декларации можно в упрощенном порядке.

Упрощенный порядок – это подача жалобы в электронном виде путем заполнения специальной формы в ЛК на сайте ФНС. Такая жалоба будет рассмотрена в течение 7-ми рабочих дней.

Обязательными условиями для рассмотрения жалобы в упрощенном порядке налоговая называет:

1. Направление жалобы через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой или по телекоммуникационным каналам связи
2. Указание налогоплательщиком в жалобе на ее рассмотрение в упрощенном порядке
3. Установленный формат.

В случае, если вышестоящий налоговый орган, оставит в силе обжалуемое решение, можно его решение обжаловать:

• в ФНС (федеральную налоговую службу)
• в суд.

Срок для подачи обращения в ФНС составляет 3 месяца. (Ст.139 НК РФ).

Судебное оспаривание отказа в налоговом вычете

Налогоплательщики – физические лица, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя, должны обращаться в суд общей юрисдикции. (ст.138 п.4 НК РФ).

Процедура обжалования отказа ФНС производится согласно правилам особого документа – кодекса административного судопроизводства (КАС РФ), а конкретно – согласно правилам главы 22 КАС РФ.

Узнайте о том, когда суды встают на сторону ФНС, а когда – защищают налогоплательщика, в системе КонсультантПлюс. Ознакомиться с судебной практикой могут либо постоянные пользователи системы КонсультантПлюс (цену подключения можно узнать здесь), либо пользователи на основании бесплатного пробного доступа (подключить можно по ссылке)

На то, чтобы подать административное исковое заявление в суд у пострадавшего лица есть 3 месяца (ст. 219 КАС РФ). Предварительно нужно оплатить госпошлину в размере 3000 руб. (реквизиты для оплаты обычно есть на сайте суда).

Шаблон административного искового заявления можно скачать здесь: