Социальный налоговый вычет 2025: изменения
В 2025 году социальный налоговый вычет можно заявить в упрощенном порядке.
Напомним, что в сфере предоставления социальных вычетов в том числе применяется постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 – в нем указан перечень медицинских услуг, учитываемых при определении суммы вычета. Также, соцвычет положен в размере стоимости лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Причем социальный налоговый вычет, в сумме расходов на оплату медицинских услуг, оказанных подопечным и детям (в том числе усыновленным), признанным судом недееспособными, а также в размере стоимости лекарств, назначенных этим лицам лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств, предоставляется вне зависимости от возраста таких лиц.
Общая сумма социального налогового вычета на лечение (в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги) принимается в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения - не более 150 000 руб за 2024 год (120 000 руб. - за 2023 год, за 2022 год). Это ограничение не касается расходов на дорогостоящие виды лечения, означенные в постановлении № 458.
Повышен социальный вычет за обучение одного ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). За 2024 год соцвычет составляет 110 000 руб. (за 2023, за 2022 год - 50 000 руб.).
На сегодня получить социальный вычет можно не только в отношении расходов на лечение и покупку лекарств, но и на обучение, фитнес, прохождение независимой оценки своей квалификации. Также, это касается пожертвований налогоплательщика, перечисляемымых:
- благотворительным организациям;
- социально ориентированным НКО на осуществление ими деятельности;
- НКО, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физкультуры и спорта (кроме профспорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от ЧС, охраны окружающей среды и защиты животных;
- религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
- НКО на формирование или пополнение целевого капитала.
Суммы вычетов на обучение и лечение ИФНС исчисляет по данным о расчетах, содержащихся в кассовых чеках.
Имущественный налоговый вычет – изменения, разъяснения
Что касается имущественного налогового вычета, в 2025 году изменения в части его размера не планируются. По-прежнему этот вычет актуален при приобретении жилья и составляет не более 2 000 000 руб., а при выплате процентов по ипотеке – 3 000 000 руб.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
При этом есть иные изменения.
Так, с 2025 года введен имущественный налоговый вычет при получении дохода в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга такой валюты. Для получения вычета расходы, связанные с осуществлением майнинга такой валюты, должны быть фактически произведены и документально подтверждены.
Также, введено новое правило: при продаже (в том числе по договору мены) или погашении имущественных прав, в том числе при отсутствии права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе снизить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на их покупку. К расходам на покупку имущественных прав относятся уплаченные (переданные) налогоплательщиком суммы и (или) имущество (имущественные права) в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на покупку такого имущества (имущественных прав).
Кроме того, при продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции ранее купленного жилья, выдела доли из жилого помещения (далее - исходное жилье), в состав расходов, связанных с приобретением вновь образованных жилых помещений, могут включаться расходы на приобретение исходного жилья (доли в жилом помещении - при выделе доли из жилого помещения). При этом при продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела исходного жилья, расходы на приобретение исходного жилого помещения учитываются пропорционально площади каждого жилого помещения, образованного в результате раздела исходного жилья.
Стандатные вычеты - изменения 2025
В 2025 году применяются повышенные вычеты на детей. Так:
- На первого ребенка положено 1 400 руб. вычета за каждый месяц (так было и раньше);
- На второго ребенка – 2 800 руб. (а было - 1 400 руб.);
- На третьего ребенка (и последующих детей) – 6 000 руб. (а было - 3 000 руб.).
Кроме того, повышена сумма дохода работника с начала года, при преодолении которой стандартный вычет в текущем году не положен. Это сумма в 450 000 руб. с начала года (а было - 350 000 руб. с начала года).
Кроме того, с 2025 года применяется новый стандартный вычет: на сдачу нормативов ГТО (18 000 руб. за год).
Новый вычет в размере 18 000 руб. можно получить за год, в течение которого вы выполнили соответствующие вашей возрастной группе нормативы испытаний (тестов) ВФСК "Готов к труду и обороне" (ГТО) и были награждены знаком отличия, а также если вы получили этот знак отличия ранее, а в текущем году подтвердили его.
Условие получения указанного вычета (на 18 000 руб. за год) – это прохождение диспансеризации в том году, когда вас наградили знаком отличия или когда вы его подтвердили.
Этот стандартный налоговый вычет (18 000 руб.) предоставляется, если в том же году у вас есть доходы, которые формируют основную налоговую базу (например, если вы получаете зарплату). Если таких доходов нет или их недостаточно для получения вычета в полной сумме, то его можно получить при наличии некоторых иных доходов (например, от продажи имущества (кроме ценных бумаг и цифровой валюты)).
Инвестиционный вычет - изменения 2025
В 2025 году можно заявить инвестиционный вычет ИИС-3. Такой вычет предоставляется в сумме средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его ИИС, но в совокупности с вычетами в виде уплаченных в налоговом периоде пенсионных взносов по договору НПО, сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений не более 400 000 руб. за налоговый период.
По общему правилу, в течение срока действия договора на ведение ИИС можно иметь не более 2-х других договоров на ведение ИИС. Вычет заявляют в налоговой.
Вычет в сумме положительного финансового результата по операциям, учитываемым на ИИС, открытом начиная с 2024 г.
Вычет предоставляется в размере не более 30 млн руб. по всем договорам на ведение ИИС, прекращенным в одном налоговом периоде. В общем порядке, в течение срока действия договора на ведение ИИС можно иметь одновременно не более 2-х других договоров на ведение ИИС.
Применить вычет возможно, если со дня заключения договора на ведение ИИС, прекращенного в налоговом периоде, прошло не менее минимального срока (пп. 2 п. 3, п. 4 ст. 219.2 НК РФ).
На протяжении первых трех лет действия программы (с 2024 по 2026 год) инвестору для получения налоговых льгот нужно держать ИИС-3 открытым 5 лет, после этого с каждым годом срок будет постепенно увеличиваться и к 2031 году вырастет до 10 лет:
- в 2024—2026 годах ИИС открывается на 5 лет без потерь налоговых льгот;
- в 2027-м — на 6 лет;
- в 2028-м — на 7 лет;
- в 2029-м — на 8 лет;
- в 2030-м — на 9 лет;
- в 2031-м и позже — на 10 лет.
Получить вычет можно у налогового агента или в ИФНС.
Планируемые изменения
В будущем планируется рассмотреть возможность увеличить размер нового вычета по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО. Кроме того, планируют оценить корректность такого условия для предоставления этого вычета , как прохождение диспансеризации в том же календарном году, учитывая, что установленная сейчас периодичность диспансеризации для людей от 18 до 39 лет - 1 раз в 3 года. Причем так как этот вычет стандартный, то его может предоставить работодатель. То есть декларацию 3-НДФЛ в ИФНС подавать на получения вычета не надо.
Читайте также: НДФЛ: изменения с 2021 года
Итоги
Мы перечислили внесенные нововведения в социальные, инвестиционные, стандартные и имущественные налоговые вычеты. Изменения, которые только планируются, станут актуальными лишь при условии принятия предлагаемых законопроектов.
