Как получить налоговый вычет за проценты по ипотеке в 2025 году

Ограничения вычета по процентам в 2025 году

Предоставляя имущественный вычет по НДФЛ, государство дает гражданину возможность компенсировать часть расходов на приобретение жилья, частично вернув ранее удержанный налог с его доходов. В частности, правом на вычет может воспользоваться гражданин, регулярные траты которого связаны с погашением процентов по ипотеке (пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ). Такое возможно при условии, что целевой банковский кредит был потрачен:

• на покупку готового жилья (квартиры, дома, комнаты, доли в них);
• на новое строительство;
• на приобретение земли (долей земельных участков) под ИЖС или под готовой жилой постройкой.

Вычет на проценты по ипотеке предоставляется налогоплательщику один раз в жизни (повторный вычет не допускается) и только в отношении одного недвижимого объекта (п. 8, п. 11 ст. 220 НК РФ). Вернуть можно 13% от суммы, в течение года израсходованной налогоплательщиком на погашение ипотечных процентов, если он платил со своих доходов подоходный налог.

Например, гражданину Н. ежемесячно начисляют зарплату, 13% с которой работодатель перечисляет в бюджет в качестве НДФЛ. В течение года общая сумма налога составила 62 400 руб. В течение того же года гражданин Н. потратил на погашение процентов по ипотечному займу 150 000 руб. Он вправе получить имущественный вычет и вернуть 13% от данных расходов, т. е. только 19 500 руб. (150 000 руб. х 13%/100%) из 62 400 руб.

Размер налогового вычета по ипотечным процентам ограничен. С 1 января 2014 года максимальная сумма налогового вычета по процентам по ипотеке составляет 3 000 000 руб. (такова теперь верхняя планка «процентных» расходов, учитываемых при определении вычета – п. 4 ст. 220 НК РФ). То есть, вернуть можно до 390 000 руб. налога (3 000 000 руб. х 13%). Это ограничение действует в отношении ипотечных договоров, заключенных после 31.12.2013. Однако, в отношении ипотечных договоров, заключенных ранее, оно не применяется: по ним разрешается возвращать 13% от любой суммы расходов на проценты (п. 4 ст. 2 закона РФ от 23.07.2013 № 212-ФЗ).

Когда размер возвращаемого налога превышает сумму уплаченного за год НДФЛ, то его остаток переносится на последующие годы. Подавать документы на вычет налогоплательщик вправе до тех пор, пока не вернет его полностью в полагающемся ему размере. Но он сможет получать вычет только за те годы, когда у него был налогооблагаемый доход, начиная с года возникновения права на вычет и позднее.

Причем, заявить вычет можно за три отработанных и предшествующих года как максимум (то есть, например, в 2025 году получится вернуть деньги за 2022, 2023 и 2024 годы работы при наличии права на вычет в 2022 году).

Исключение сделано для пенсионеров: им разрешено возвращать НДФЛ за три года, предшествующих налоговому периоду (году), в котором образовался переносимый остаток по вычету (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Как оформляется налоговый вычет по уплаченным процентам по ипотеке

Оформить имущественный вычет можно двумя способами:

• возвращать ранее уплаченный НДФЛ, пока не будет исчерпана полная сумма вычета в установленные законом сроки;
• не платить НДФЛ из доходов — до исчерпания вычета.

В первом случае налогоплательщику нужно обратиться только в ИФНС, а во втором — к своему работодателю.

Как вернуть НДФЛ через ИФНС

Чтобы вернуть часть уплаченного подоходного налога, необходимо дождаться окончания года, в котором возникло право собственности на жилье, а затем обратиться в свою налоговую. При этом следует:

• заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) и подготовить необходимый пакет документов;
• подать декларацию и прочие подтверждающие документы в налоговую инспекцию — удобно сделать через личный кабинет налогоплательщика;
• дождаться от налоговиков поступления денежных средств на счет, с учетом того, что, по общему правилу, 3 месяца налоговикам дается на проведение камеральной проверки, а затем еще как минимум 3-10 дней для перечисления денег налогоплательщику (п. 2 ст. 78, 88 НК РФ).

Имущественный вычет за проценты по ипотеке можно получить и в более короткие сроки, то есть камеральная проверка проводится 1 месяц как максимум (в упрощенном порядке), а деньги поступают счет налогоплательщика на протяжении 3 рабочих дней после проверки. Налоговый вычет в этом случае предоставляется в проактивном режиме посредством взаимодействия через ЛК налогоплательщика. 

При получении вычета в упрощенном порядке не нужно предоставлять в налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Необходимо будет только подписать в личном кабинете налогоплательщика предзаполненное налоговой заявление и подать его в ИФНС.

По факту поступления от налоговых агентов (банков) сведений налогоплательщиков информируют специальным сообщением в ЛК налогоплательщика.

Предзаполненное заявление ИФНС формирует не позднее 20 марта (по сведениям представленным до 25 февраля) и на протяжении 20 дней в случае представления сведений после 25 февраля. Поэтому до появления предзаполненного заявления в ЛК налогоплательщика не требуется осуществлять каких-либо действий.

Заявляя вычет по ипотечным процентам в 2025 году, нужно учитывать, что налоговая декларация 3-НДФЛ за 2024 год оформляется на бланке, утв. приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.

По общему правилу, налоговую декларацию подают не позже 30 апреля года, следующего за отчетным (ст. 229 НК РФ).

Для получения вычета в ИФНС налогоплательщик предоставляет:

• декларацию 3-НДФЛ;
• копия ипотечного договора, с графиком погашения процентов;
• копии правоустанавливающих документов на жилье или земельный участок (например, договора куплли-продажи);
• выписку из ЕГРН о регистрации права собственности на ипотечное жилье;

• платежные документы, подтверждающие ваши фактические расходы на приобретение данного жилья (в частности, акт о передаче денег за квартиру продавцу или его расписка, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца);

• документы, свидетельствующие об уплате процентов налогоплательщиком (например, банковские выписки с его лицевого счета, справка банка-кредитора и др.);
• копию брачного свидетельства и заявление супруга о распределении вычета между ним и налогоплательщиком по взаимной договоренности (нужно, если недвижимость приобретается в совместную собственность супругов).
• справку с суммой удержанного подоходного налога за соответствующий год.

Обратите внимание! Нельзя получить имущественный вычет в части расходов на приобретение жилья, оплаченного за счет средств работодателя, маткапитала или из бюджетных средств.

Как не платить НДФЛ из дохода

Получить вычет, не дожидаясь окончания года, в котором приобретено жилье и не заполняя декларацию, можно у своего работодателя. Он перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты работника, если работник обратится в ИФНС с заявлением о получении уведомления о праве на имущественный налоговый вычет, с указанием его размера.

Уведомление о праве на вычет будет сформировано за 30 дней и отправлено из налоговой работодателю (по ТКС либо на бумаге). Работнику не нужно получать его отдельно в инспекции ФНС. ИФНС информирует налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления о праве на вычет через ЛК на сайте ФНС либо по почте заказным письмом.

В Приложении 5 приказа ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ содержится форма данного документа. Чтобы его получить, сотрудник обращается в налоговую инспекцию с заявлением и документами, подтверждающими его право на вычет (декларация 3-НДФЛ в этом случае от него не требуется).

Подать заявление на получение уведомления о праве на получение имущественных вычетов проще через свой ЛК налогоплательщика. Для этого надо перейти  в раздел "Каталог обращений" → "Запросить справку (документы)" →  "Заявление о подтверждении права на получение имущественных вычетов".

Что еще нужно знать об имущественном вычете в упрощенном порядке, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Для получения вычета пишется заявление работодателю. Прекратить удерживать НДФЛ работодатель должен с 1 января года, в котором к нему обратился работник, независимо от того, когда поступило заявление. Уже удержанный с начала года налог должен быть возвращен (Обзор судебной практики от 21.10.2015 г., письма Минфина от 20.01.2017 № 03-04-06/2416, от 16.03.2017 № 03-04-06/15201).

Если до конца года вычет не будет исчерпан, то на следующий год работнику необходимо снова подать заявление в ИФНС о получении уведомления на вычет и предъявить соответствующее заявление в бухгалтерию по месту работы.

Подводим итоги

Имущественный вычет по процентам можно получить один раз в жизни по одному объекту. При этом максимальная сумма вычета имеет ограничение — 3 млн руб. Это значит, что вернуть из бюджета получится не все уплаченные проценты за период выплаты кредита, а только 13% от установленного ограничения, то есть 390 тыс. руб.