Декларация 3-НДФЛ по процентам по ипотеке в 2023 году

Особенности оформления вычета

При покупке квартиры в ипотеку налогоплательщик вправе оформить как основной вычет (до 2 млн руб.), так и по уплаченным процентам (до 3 млн руб.).

Условия получения возврата:

1. Официальное трудоустройство — у претендента на вычет должна быть работа либо иной источник дохода, с которого удерживают НДФЛ по ставке 13 %. Если подоходный налог в бюджет не платится, то и возвращать будет нечего.
2. Наличие правоустанавливающего документа на приобретенную недвижимость. При долевом строительстве — это акт приема-передачи.
3. Целевая выдача кредита. В кредитном договоре должно быть указано, что средства выделены на строительство (покупку) конкретного жилья.
4. Возврат средств возможен только за погашенные проценты. Соответственно, в форме 3-НДФЛ по ипотеке нужно будет записывать только сумму уплаченных процентов.
5. Подавать декларацию на вычет следует в следующем году, который наступит после образования права собственности. Если жилье купили в 2021 году, а правоустанавливающие документы получили в 2022 году, то заявлять о праве на вычет можно только в 2023 году.
6. В случае рефинансирования кредита возврат процентов допускается по обоим договорам. Главное, чтобы во втором соглашении было прописано целевое назначение, то есть рефинансирование первичного кредита.

Какой срок подачи налоговой декларации на имущественный вычет установлен в НК? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к системе К+ и бесплатно переходите в материал.

Как заполнять 3-НДФЛ по ипотечным процентам в 2023 году

Для получения вычета за 2022 год подавать декларацию можно уже с 2023 года. При этом необязательно делать это в ближайшем году. Право на возврат действует в течение трех лет. 

Декларация по форме 3-НДФЛ оформляется на бланке, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@. Новый бланк состоит из 16 листов, но для вычета по процентам понадобятся только эти:

• титульный лист;
• раздел 1;
• приложение к разделу 1;
• раздел 2;
• приложение 1;
• приложение 7.

На заметку! Сумма, которую можно вернуть в конкретном году, напрямую зависит от суммы НДФЛ, уплаченной в бюджет за этот год.

Титульный лист 

На первой странице указываются сведения о заявителе, налоговом органе и налоговом периоде: 

• ИНН заявителя;
• № корректировки — 0;
• налоговый период — 34;
• отчетный год — 2022;
• код ИФНС по месту жительства налогоплательщика (можно узнать через сервис ФНС);
• код страны — 643 (для РФ);
• код плательщика — 760;
• Ф. И. О., дата рождения, паспортные данные того, кто погашал ипотечные проценты;
• код удостоверяющего документа — 21 (паспорт РФ);
• статус плательщика — 1 (для резидента РФ);
• контактный телефон;
• количество заполненных страниц декларации и страниц приобщенных документов;
• подтверждение достоверности указанных сведений: 1 (подает лично заявитель) или 2 (подает уполномоченный представитель).

Раздел 1

Лист заполняют после того, как будет произведен расчет НДФЛ для возврата. Здесь указываются коды КБК и ОКТМО, а также сумма налога, заявленная к возврату из бюджета.

Приложение к разделу 1

Заявление о распоряжении средствами содержит сумму налога, заявленную к возврату, и банковские реквизиты заявителя, на которые он желает получить деньги. 

Раздел 2

В этом разделе производится расчет налоговой базы и суммы налога, которая будет выплачена заявителю: 

• код вида дохода — для зарплаты 10 (код см. по данным из прил. 3 к Порядку заполнения, утв. приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@, далее — Порядок заполнения);
• совокупный доход за год (стр. 010 и 030);
• размер ипотечного вычета (стр. 040);
• налоговая база с учетом данного вычета = стр. 030 – стр. 040 (стр. 060);
• сумма налога, исчисленного из этой базы = стр. 060 × 13 % (стр. 070);
• удержанный НДФЛ = стр. 010 × 13 % (стр. 080);
• часть НДФЛ, которая подлежит возврату с применением вычета = стр. 080 – стр. 070 (стр. 160).

Приложение 1

Сведения для заполнения приложения берут из справки о доходах:

• код вида дохода: по зарплате — 10;
• реквизиты источника выплаты дохода (организации или ИП);
• совокупный доход за год (стр. 070);
• размер удержанного налога (стр. 080).

Если источников дохода несколько, то справку о доходах берут у всех нанимателей и на каждого заполняют строки 010–080.

Приложение 7

Данное приложение декларации 3-НДФЛ по ипотеке для вычета заполняется с учетом того, сколько раз плательщик обращался за льготой. Здесь указывают:

• код названия объекта, для которого брали ипотеку: 1 — дом, 2 — квартира и т. д. (коды см. в прил. 5 к Порядку заполнения);
• код признака налогоплательщика: 01 — собственник (коды см. в прил. 6 к Порядку заполнения);
• стр. 030 предназначена для жилых домов: 1 — строительство, 2 — покупка;
• код № объекта: 1 — если известен кадастровый номер, при его отсутствии ставят 2 (стр. 031);
• кадастровый № записывают, если известен (стр. 032);
• адрес недвижимости, если не известен кадастровый номер (стр. 033);
• дата акта о передаче недвижимости (стр. 040);
• дата госрегистрации права собственности (стр. 050);
• дата регистрации права на участок земли, если покупали его (стр. 060);
• доля в праве собственности — при долевом участии (стр. 070);
• размер фактических расходов на покупку недвижимости в пределах 2 млн руб. (стр. 080);
• размер погашенных процентов за все время в пределах 3 млн руб. (стр. 090);
• размер использованного ранее (в предшествующих годах) основного вычета по стоимости недвижимости (стр. 100);
• размер процентного вычета, использованного ранее (стр. 110);
• вычет, полученный через нанимателя по налоговому уведомлению: если оно получено, строка заполняется (стр. 120);
• вычет, оформленный в упрощенном порядке, если плательщик его использовал (стр. 121);
• ипотечный вычет по процентам, полученный через нанимателя по налоговому уведомлению (стр. 130);
• база налога по доходам минус предоставленные вычеты (стр. 140);
• сумма расходов по строительству либо покупке недвижимости, подтвержденных документально (стр. 150);
• сумма расходов по погашенным ипотечным процентам, подтвержденным документально (стр. 160);
• остаток вычета, переходящий на последующие годы (стр. 170);
• остаток вычета по ипотечным процентам, переходящий на последующие годы (стр. 180).

Подводим итоги

В 2023 году декларация 3-НДФЛ на возврат уплаченных ипотечных процентов подается в ИФНС по обновленной форме с приложением подтверждающих документов.