Декларация 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

03.02.2022
0
Команда СП
При покупке недвижимости покупатель может воспользоваться льготой, предусматривающей частичный возврат денег. Для этого ему нужно подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ по процентам по ипотеке, заявив таким образом свое право на вычет. Как и когда это делают, разберем далее в статье.
Бланк декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке
Проверено экспертом

Особенности оформления вычета

Подавая в ИФНС 3-НДФЛ по ипотеке и соответствующие подтверждающие документы, заявитель может оформить следующие виды вычетов:

  • основной, не превышающий 2 млн р.;
  • не больше 3 млн р. на ипотечные проценты, которые заплатил льготник.

Условия оформления:

  1. Трудоустройство – у претендента на вычет должна быть официальная работа либо иной источник дохода, с которого удерживают НДФЛ (13 %).
  2. Наличие правоустанавливающего документа на приобретенную недвижимость. При долевом строительстве это акт приема-передачи.
  3. Целевая выдача кредита. В соответствующем договоре на его предоставление должно быть указано, что средства выделены на строительство (покупку) конкретного жилья.
  4. Возврат средств возможен только за погашенные проценты. Соответственно, в 3-НДФЛ по ипотеке нужно будет записывать только сумму уплаченных процентов.
  5. Подавать декларацию на вычет следует в следующем году, который идет после образования права собственности. Например, жилье купили в 2020-м, правоустанавливающие документы на него оформили в 2021-м. Следовательно, заявить право на вычет можно в 2022-м.
  6. Тем, кто собирается оформлять два вида вычета, разрешается подавать одну единую декларацию на них, даже если основная сумма уже выплачена.
  7. В случае рефинансирования кредита возврат процентов допускается по обоим договорам. Главное, чтобы во втором соглашении было прописано целевое назначение, то есть рефинансирование первичного кредита.

Какой срок подачи налоговой декларации на имущественный вычет установлен в НК? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к системе К+ и бесплатно переходите в материал.

Подготовка 3-НДФЛ по ипотеке за 2021 год

Для того чтобы получить вычет за 2021 год, подать декларацию можно на протяжении 2022-го. Если это не сделать, льгота не сгорит. Ей можно будет воспользоваться в следующем 2023г., оформив вычет за 2021 и 2022 гг.

Заполнять нужно обновленный бланк декларации (КНД 1151020), утв. приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.

Если подать декларацию, заполненную на старом бланке, ее в ИФНС не примут. Новый бланк состоит из 15 разделов, но для оформления вычета достаточно заполнить:

  • титул;
  • разд. 1 (сумма возврата НДФЛ);
  • заявление на возврат – приложение к разд. 1;
  • разд. 2: значения расчета;
  • прил. 1: доход и удержанный подоходный налог;
  • прил. 7: расчет ипотечного вычета.

Учтите: на сумму, которую можно вернуть в конкретном году, влияет уплаченный за этот период НДФЛ (его размер). Порядок заполнения декларации определен приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 (далее по тексту – Порядок).

Титул

Заполняются поля:

  • ИНН;
  • № корректировки: 0;
  • налог. период: 34;
  • отчетный год: 2021;
  • код ИФНС по месту жительства налогоплательщика (можно узнать через сервис ФНС);
  • код страны: 643 (для РФ);
  • код плательщика: 760;
  • Ф. И. О., дата рождения, паспортные данные того, кто погашал ипотечные проценты;
  • код удостоверяющего документа: 21 (паспорт РФ);
  • статус плательщика: 1 (для резидента РФ);
  • контактный телефон;
  • количество заполненных страниц декларации и страниц приобщенных документов;
  • подтверждение достоверности указанных сведений: 1 (плательщик лично подает 3-НДФЛ) либо 2 (если за него декларацию подает уполномоченный представитель).

Раздел 1

Заполняют после того, как будет произведен расчет НДФЛ для возврата, указывая:

  • возврат из бюджета: 2;
  • КБК: 18210102010011000110 (удержание налога по ставке 13 %);
  • ОКТМО: см. на сайте ФНС;
  • сумма НДФЛ, которая подлежит возврату.

Приложение к разд. 1

Заявление для возврата НДФЛ, которое содержит данное приложение, подается вместе с декларацией 3-НДФЛ по ипотеке с 2021 года. Заполняется само заявление:

  • номер: 1 (075);
  • сумма возврата НДФЛ: показатель из стр. 050 разд. 1 (080);
  • КБК: 18210102010011000110 (090);
  • ОКТМО: показатель из стр. 030 разд. 1 (100);
  • наименование и реквизиты банка (110–120);
  • вид счета: 02 – текущий, 07 – депозитный (130);
  • № расчетного счета (140).

Раздел 2

Данный раздел основной. В нем указывают:

  • код вида дохода: 10 (код см. по данным из прил. 3 к Порядку);
  • совокупный доход за год (стр. 010 и 030);
  • размер ипотечного вычета (040);
  • налоговая база с учетом данного вычета = стр. 030 – стр. 040 (060);
  • сумма налога, исчисленного из этой базы = стр. 060 × 13 % (070);
  • НДФЛ, удержанный за 2021 год = стр. 010 × 13 % (080);
  • Часть НДФЛ, который подлежит возврату с применением вычета = стр. 080 – стр. 070 (160).

Приложение 1

Сведения для заполнения берут из справки о доходах (некогда используемая форма 2-НДФЛ), их вносят по стр. 010–080:

  • все тот же код вида дохода: 10;
  • ставка налога: 13 %;
  • реквизиты источника выплаты дохода (соответствующей организации либо ИП);
  • совокупный доход за год;
  • размер удержанного налога.

Если источников дохода было несколько, то нужно взять справку о доходах у каждого нанимателя и  на каждого заполнить стр. 010–080.

Приложение 7

Данное приложение декларации 3-НДФЛ по ипотеке для вычета заполняется с учетом того, сколько раз плательщик обращался за льготой. Указывают:

  • код названия объекта, для которого брали ипотеку: 1 – дом, 2 – квартира и т. д. (коды см. в прил. 5 к Порядку);
  • код признака налогоплательщика: 01 - собственник (коды см. в прил. 6 к Порядку);
  • стр. 030 предназначена для жилых домов: 1 – строительство, 2 – покупка;
  • код № объекта: 1 – если известен кадастровый номер, при его отсутствии ставят 2 (031);
  • кадастровый № записывают, если известен (032);
  • адрес недвижимости, если не известен кадастровый № (033);
  • дата акта о передаче недвижимости (040);
  • дата госрегистрации права собственности (050);
  • дата регистрации права на участок земли, если покупали его (060);
  • доля в праве собственности – при долевом участии (070);
  • размер фактических расходов на покупку недвижимости в пределах 2 млн (080);
  • размер погашенных процентов за все время (в т. ч. до 2021 года, если они имели место) в пределах 3 млн (090);
  • размер использованного ранее (в предшествующих годах) основного вычета по стоимости недвижимости, если она куплена до 2021 года (100);
  • размер процентного вычета, использованного ранее (в предшествующих годах), если недвижимость куплена до 2021 года (110);
  • вычет, полученный через нанимателя в 2021 г. по налоговому уведомлению. Если оно получено, строка заполняется (120);
  • вычет, оформленный в упрощенном порядке, если плательщик его использовал (121);
  • ипотечный вычет по процентам, полученный через нанимателя в 2021 г. по налоговому уведомлению (130);
  • база налога по доходам минус предоставленные вычеты (140);
  • сумма расходов по строительству либо покупке недвижимости, учитываемых для вычета за 2021 г. и подтвержденных документально (150);
  • сумма расходов по погашенным ипотечным процентам, учтенным для вычета за 2021 г. и подтвержденным документально (160);
  • остаток вычета, переходящий на последующие годы (170);
  • остаток вычета по ипотечным процентам, переходящий на последующие годы (180).

Бланк декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке
Проверено экспертом
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НДФЛ
Оставить комментарий