Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года

29.06.2021
0
Команда СП

3-НДФЛ - форма, заполняемая физическими лицами и отражающая величину их доходов за один налоговый период (год). Представляют декларацию в ИФНС либо обязанные отчитаться предприниматели, либо граждане, у которых в истекшем году возникла такая обязанность либо необходимость получения вычета по НДФЛ.

Несмотря на то, что декларацию, как правило, представляют за год, законодателем предусмотрена возможность подачи отчетности за 3 года. Это обычно практикуется при сдаче:

  • уточненного отчета, исправляющего ранее представленные данные;
  • первоначального отчета, не переданного в срок;
  • декларации для заявления права на налоговый вычет.

Что нужно знать, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года

При сдаче 3-НДФЛ за 3 года, нужно помнить, что в этом случае отчетность формируется из трех деклараций:

  • заполняемых отдельно за каждый год;
  • каждый отчет оформляют на бланке актуальной в соответствующий период формы;
  • каждый отчет должен содержать все обязательные листы (титул, разделы 1, 2) и соответствующие приложения, где фиксируются нужные сведения;
  • к каждому отчету прилагаются все необходимые подтверждающие документы.

Поскольку 3-НДФЛ имеет тенденцию изменяться почти ежегодно, заявителю при составлении отчета за 3 года нужно опираться на приказы ФНС, определяющие форму документа и порядок его заполнения. Так, в отношении деклараций за 2017-2020 годы применяются бланки и инструкции, утвержденные приказами ФНС:

Опираясь на перечисленные требования, продемонстрируем, как оформить возврат НДФЛ за 3 года при покупке квартиры.

Декларация 3-НДФЛ за 3 года по имущественному вычету

Право на вычет возникает непосредственно в год возникновения права собственности на приобретенное жилье и может переноситься на последующие годы. Исключение предусмотрено лишь для пенсионеров – они могут применить вычет также к трем периодам, предшествующим году приобретения.

Срок давности для получения подобного вычета не предусмотрен, задекларировать покупку и заявить право на вычет можно через любое количество лет после приобретения, но вернуть налог можно не более чем за три предшествующих подаче 3-НДФЛ года.

Например, при покупке жилья в 2018 году заявитель вправе подать декларацию и вернуть налог в 2021 году за 2018, 2019, 2020 годы. Если жилье приобретено значительно раньше, к примеру, в 2012 году, то и в этом случае, если декларант оформляет 3-НДФЛ в 2021 году, он использует право заявления вычета и подачи отчетов за 3 года, предшествующих году сдачи декларации – 2018, 2019, 2020.

Заполнение документа удобнее начинать с более раннего периода, формируя отчеты на бланках, действующих в соответствующем году. Если декларация подается в 2021 году, то:

  • сначала заполняют 3-НДФЛ за 2018 год,
  • затем заполняется отчет за 2019 год с указанием суммы остатка вычета, переносимой с 2018 г. на следующие периоды,
  • далее – декларация за 2020 год, где фиксируется остаток вычета, переносимый с предыдущих 2018 и 2019 годов.

Титульная страница содержит сведения:

  • о налогоплательщике – ИНН, ФИО, дата и место рождения, данные паспорта (или иного удостоверяющего личность документа);
  • номер корректировки – «0», если речь не идет об исправлении ранее поданного отчета;
  • код страны – «643» (РФ);
  • код налогового периода – «34» (год);
  • код ИФНС, в которую подается декларация;
  • количество листов декларации и страниц прилагаемых документов.

В остальном декларации заполняются как обычно. В разделе 1 заполняют строки 020 – КБК, 030 – код ОКТМО; рассчитанную сумму налога к возврату указывают в строке 050. В разделе 2 указывают размер доходов за год, величину полученных вычетов, сумму налоговой базы, а также начисленного и удержанного НДФЛ. Приложения 1, 2 заполняют исходя из источников выплаты доходов (на основании справок 2-НДФЛ). В приложении 7 отражают место нахождения приобретенного жилого объекта, сумму расходов (в пределах лимита вычета) и иные сведения. Рассчитанную сумму вычета при приобретении недвижимости переносят в раздел 2.

По тому же алгоритму составляются декларации за 2019 и 2020 год, при этом общая сумма использованного вычета считается по нарастающей, а его неиспользованный остаток переносится на следующий год.

Сведения в декларации 3-НДФЛ должны подтверждаться прилагаемыми документами: о полученных доходах и удержанном налоге (справки 2-НДФЛ от работодателя), о понесенных расходах на приобретение жилья – договоры купли-продажи, ипотечного кредитования, расписки продавца в получении средств и др.

Как подать 3-НДФЛ за 3 года

Декларации 3-НДФЛ за 3 года в ИФНС можно подать:

  • лично посетив отделение ИФНС или через ближайший МФЦ;
  • по почте (с описью вложения и уведомлением);
  • через «Личный кабинет» на сайте ФНС или посредством портала «Госуслуги».

При подаче 3-НДФЛ в ИФНС или МФЦ заявитель должен иметь при себе паспорт (иной удостоверяющий документ) и оригиналы приложений. При отправке отчета почтой к нему прилагают оригиналы лишь специально полученных для оформления вычета форм, например, справки 2-НДФЛ. Остальные документы прилагают в копиях, заверять которые не требуется. Переданный через Интернет отчет заверяется электронной подписью заявителя. Надо сказать, что формирование документа в онлайн-режиме занимает намного меньше времени, нежели заполнение декларации вручную.

Пример

Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ за 3 года при покупке квартиры в 2018 году стоимостью 2 500 000 руб. Справки 2-НДФЛ представлены работодателем и в них содержатся следующие сведения: облагаемые доходы работника составили за 2018 год – 658 200 руб., за 2019 – 638 100 руб., за 2020 – 702 300 руб. Налог удержан агентом по ставке 13%. Налоговые вычеты ранее не применялись. Сформированный комплект деклараций, состоящий из 3-х отчетов, будет выглядеть так:

Декларация 3-НДФЛ за 2018 год

 

Декларация 3-НДФЛ за 2019 год

 

Декларация 3-НДФЛ за 2020 год

Оставить комментарий