3-НДФЛ в электронном виде
Согласно ст. 80 НК РФ, помимо бумажного документа, декларацию 3-НДФЛ можно сдать в налоговую инспекцию и по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) через оператора электронного документооборота или через «Личный кабинет налогоплательщика». Также, налогоплательщику потребуется ключ электронной подписи.
Форматы, по которым необходимо формировать и сдавать 3-НДФЛ в 2025 году, установлены приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Этим же приказом утверждена бумажная форма декларации.
Дата представления электронной декларации 3-НДФЛ — это день ее отправки в ИФНС. Получение данного отчета налоговиками подтверждается квитанцией о приеме, направляемой налогоплательщику в электронной форме.
Сроки подачи электронных деклараций 3-НДФЛ не отличаются от сроков для бумажных документов:
- 30 апреля — последний день для отчета ИП и физлиц, обязанных отчитаться о своих прошлогодних доходах;
- в течение всего года — подавать декларацию могут физлица, которые сдают ее исключительно для получения вычета (имущественного, социального и др.).
Какие штрафные санкции установлены за несвоевременную сдачу 3-НДФЛ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ бесплатно.
3-НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика»
Сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика» доступен как ИП, так и обычным гражданам, не являющимся ИП. Войти в «Личный кабинет» можно с помощью своего логина (ИНН) и пароля, а также при помощи электронной подписи (при ее наличии) либо путем авторизации через портал «Госуслуги». В «Личном кабинете» можно сразу заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ онлайн. Для этого не потребуется скачивать какие-либо дополнительные программы.
.jpg)
В процессе заполнения налоговой декларации сервис позволяет автоматически перенести в нее уже имеющиеся у ФНС персональные данные, сведения о доходах налогоплательщика и уплаченном НДФЛ. Итоговые показатели и сумма налога к уплате/возмещению рассчитываются автоматически. Онлайн-сервис ФНС позволяет подгрузить файлы отсканированных подтверждающих документов, чтобы отправить их вместе с декларацией 3-НДФЛ.
В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС заполненная декларация 3-НДФЛ подписывается неквалифицированной усиленной электронной подписью. Ее можно скачать и установить здесь же, следуя инструкциям.
После подписания декларацию 3-НДФЛ можно отправить в ИФНС. Вся последующая переписка с налоговиками будет вестись через «Личный кабинет налогоплательщика». Сюда же поступают уведомления о приеме декларации, о камеральной налоговой проверке отчета и др.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно и в специальной программе (например, «Декларация» или «Налогоплательщик ЮЛ»). Затем, нужно выгрузить файл и послать его онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика». Обе программы бесплатны, выложены в свободном доступе на сайте ФНС. Их удобство в том, что суммы автоматически рассчитываются и проверяются на соответствие контрольным соотношениям, что сводит к минимуму число возможных ошибок. Для оформления деклараций за предыдущие годы можно скачать и установить программу в соответствующей версии.
Вычеты по НДФЛ могут быть предоставлены налогоплательщику в проактивном режиме посредством взаимодействия через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. В случае наличия права на получение налогового вычета ФНС направляет налогоплательщику в ЛК предзаполненное заявление для его утверждения.
Предзаполненное заявление ФНС формирует не позднее 20 марта (по сведениям представленным до 25 февраля) и не позднее 20 дней – в случае представления данных после 25 февраля. Поэтому до появления предзаполненного заявления в ЛК налогоплательщика не требуется осуществлять каких-либо действий.
3-НДФЛ через «Госуслуги»
ИП и физлица, имеющие подтвержденную учетную запись на портале «Госуслуги», могут сдавать с его помощью декларацию 3-НДФЛ. Для этого в разделе «Услуги» нужно выбрать подраздел «Штрафы Налоги» и слева нажать на вкладку «Отправка декларации 3-НДФЛ».
.jpg)
Отправить форму онлайн можно двумя способами:
- загрузить файл готовой налоговой декларации (в формате xml), заполненной в программе ФНС "Декларация";
- заполнить декларацию на портале в онлайн-режиме.
Личные данные и итоговые расчеты в 3-НДФЛ отображаются автоматически. Налогоплательщику нужно ввести лишь необходимые сведения о доходах и вычетах. К заполненной декларации можно прикрепить необходимые подтверждающие документы в виде скан-образов.
Подать декларацию 3-НДФЛ онлайн через «Госуслуги» возможно только при наличии у налогоплательщика (на выбор):
- УКЭП (усиленной квалифицированной электронной подписи);
- УНЭП (усиленной неквалифицированной ЭП) в мобильном приложении «Госключ» — при этом в личном кабинете Госуслуг должен быть обязательно указан СНИЛС физлица-составителя декларации, а также у него должна быть Подтверждённая учётная запись на Госуслугах.
Получить подпись УКЭП можно платно в одном из удостоверяющих аккредитованных центров, одобренном Минкомсвязью РФ.
- Скачать мобильное приложение «Госключ».
- Зарегистрироваться и принять правила сервиса.
- Оформить сертификат УНЭП, следуя подсказкам на экране.
Поле подписания декларация 3-НДФЛ отправляется в инспекцию ФНС.
Статья по теме: Как оформить налоговый вычет через госуслуги: пошаговая инструкция Налоговый вычет через госуслуги – удобный способ налоговой экономии. Для тех, кто еще не успел освоить этот современный онлайн-способ взаимодействия с налоговиками, разъясним в деталях. ПодробнееИтоги
В 2025 году налогоплательщикам доступны 3 способа отправки декларации 3-НДФЛ онлайн: по ТКС, в личном кабинете (ЛК) на сайте ФНС и на «Госуслугах». Самой удобной считается отправка декларации 3-НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС. В этом случае хватит неквалифицированной электронной подписи, легко формируемой в ЛК. Остальные способы подразумевают удостоверение файла подписью УКЭП или получение сертификата УНЭП (только на Госуслугах).
