Образец заполнения декларации 3-НДФЛ – ИИС

13.10.2021
0
Команда СП

Налоговый кодекс предоставляет возможность получения вычетов по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС). Возврат НДФЛ налогоплательщику производится после проверки поданной в ИФНС декларации. Расскажем, как заполнить декларацию 3-НДФЛ на ИИС-вычет.

О порядке получения вычета по ИИС

Правила предоставления вычетов по ИИС регулируется ст. 219.1 НК РФ. Владелец инвестсчета может выбрать, какой именно льготой воспользоваться:

  • по типу А – вычет в пределах суммы, размещенной на инвестсчете в течение года, но не более 400 тыс. руб. в год (заявляется ежегодно);
  • по типу Б – вычет в размере полученной прибыли от операций на ИИС (заявляется при закрытии счета).

Для получения вычетов инвестсчет должен быть открыт не менее 3-х лет, и быть единственным ИИС у налогоплательщика.

Срок для подачи декларации на вычет по ИИС не ограничен. Однако, возврат НДФЛ налоговики одобрят только за 3 предыдущих года, например, в 2021 г. можно вернуть налог за 2020, 2019, 2018 годы.

Читайте также: Сколько раз можно получить вычет по ИИС

Обязательно ли представлять декларацию

Использовать инвестиционный вычет или нет, решает налогоплательщик. 3-НДФЛ по ИИС чаще всего заполняют, если выбран вычет по типу А. Льготу по типу Б может рассчитать и предоставить налоговый агент (банк, брокер у которого были размещены средства), без составления декларации — для этого из ИФНС берут справку, что ранее вычетом по ИИС не пользовались, а инвестсчет у физлица единственный. Поэтому пример мы приведем именно для первого варианта вычета.

С 2021 г. также действует упрощенный порядок предоставления инвествычетов без подачи декларации (закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ) — в «Личный кабинет налогоплательщика» (ЛК) на сайте ФНС налоговики сами помещают уже заполненное заявление, в котором отражена сумма к возврату. Документ подписывается ЭЦП налогоплательщика и отсылается обратно в ИФНС. Срок проверки и возврата при этом сокращается (с 4 месяцев до 1,5), но банк, в котором открыт ИИС, должен быть подключен к программе информационного взаимодействия с ФНС.

Форма декларации

Форму декларации ФНС редактирует ежегодно. В 2021 г. для заявления вычетов за 2020 год применяется бланк, утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615. Для получения вычета за 2019, 2018 годы необходимо использовать предыдущие варианты формы.

Заполнение 3-НДФЛ (ИИС)

Для получения вычета по типу А у налогоплательщика в отчетном году должен быть облагаемый доход, полученный из других источников. Основанием для заполнения декларации служат:

  • справки о доходах (2-НДФЛ), полученные от работодателей или других налоговых агентов (их также можно скачать в «ЛК налогоплательщика-физлица»);
  • копия договора на ведение ИИС (или договора с брокером)
  • документы (выписки банка) о внесении денежных средств на ИИС, отчеты брокера о движении денег по инвестсчету.

Возвращается 13% от внесенной на счет суммы, но не более 52 000 руб. в год (лимит 400 000 х 13% = 52000), и в пределах суммы налога, удержанного у физлица налоговыми агентами.

В декларации заполняются:

  • титульный лист - приводятся данные о налоговом периоде, указывается код ИФНС, в которую подается 3-НДФЛ, сведения о налогоплательщике; отражается общее количество представленных листов отчета и подтверждающих документов;
  • раздел 1 – так как вычет предполагает переплату по НДФЛ, здесь отражают сумму к возврату (код «2» по стр. 010), код ОКТМО берется из справки 2-НДФЛ;
  • раздел 2 с расчетом итоговых сумм доходов/расходов и вычетов, налога к возврату;
  • Приложение 1, в котором перечисляются источники доходов физлица с указанием начисленных и удержанных сумм (из справок о доходах);
  • Приложение 5 – для отражения величины вычета по ИИС в 3-НДФЛ и других вычетов, если они заявлены.

Также в декларацию включают Приложение к разделу 1 – заявление на возврат НДФЛ с банковскими реквизитами физлица, на которые ИФНС перечислит переплату по налогу.

Напоминаем, что в одной декларации перечисляются все вычеты за год, не только по ИИС, но и прочие – к примеру, стандартные, социальные (на лечение, образование и т.д.), имущественные. А также указываются иные доходы, подлежащие налогообложению.

Приведем пример заполнения декларации на вычет по ИИС (тип А).

Пример

Вахрушев Николай Иванович работает в ООО «Прогресс». По месту трудоустройства за 2020 г. ему было начислено зарплаты 782 300 руб., с которой удержали НДФЛ 13% — 101 699 руб. Часть полученных средств — 210 000 руб., Вахрушев разместил в течение 2020 г. на ИИС. В 2021 г. он решил воспользоваться вычетом по ИИС, выбрав льготу по типу А – на сумму средств, внесенных на инвестсчет в прошедшем году. Иных вычетов у Вахрушева нет.

Размещенная Вахрушевым сумма меньше установленного лимита (210 000 < 400 000), поэтому переплата по НДФЛ составит 13% от внесенных на инвестсчет денег:

210 000 х 13% =27 300 руб.

Так как налог, удержанный работодателем, больше (101 699 > 27 300), ИФНС вернет всю сумму переплаты на банковский счет физлица.

Для получения вычета в феврале 2021 г. Вахрушев заполнил декларацию и подал ее в ИФНС по месту жительства.

3-НДФЛ по ИИС — образец заполнения (налоговый вычет типа А):

Оставить комментарий