О порядке получения вычета по ИИС
Правила предоставления вычетов по ИИС регулируется ст. 219.1 НК РФ. Владелец инвестсчета может выбрать, какой именно льготой воспользоваться:
- по типу А – вычет в пределах суммы, размещенной на инвестсчете в течение года, но не более 400 тыс. руб. в год (заявляется ежегодно);
- по типу Б – вычет в размере полученной прибыли от операций на ИИС (заявляется при закрытии счета).
Срок для подачи декларации на вычет по ИИС не ограничен. Однако возврат НДФЛ налоговики одобрят только за 3 предыдущих года, например, в 2023 году можно вернуть налог за 2022, 2021, 2020 годы.
Для получения вычета по типу А у налогоплательщика в отчетном году должен быть облагаемый доход, полученный из других источников. Основанием для заполнения декларации служат:
- справки о доходах (2-НДФЛ), полученные от работодателей или других налоговых агентов (их также можно скачать в «ЛК налогоплательщика-физлица»);
- копия договора на ведение ИИС или договора с брокером;
- документы (выписки банка) о внесении денежных средств на ИИС, отчеты брокера о движении денег по инвестсчету.
Возвращается 13% от внесенной на счет суммы, но не более 52 000 руб. в год (лимит 400 000 х 13% = 52000), и в пределах суммы налога, удержанного у физлица налоговыми агентами.
Читайте также: Сколько раз можно получить вычет по ИИС
Использовать инвестиционный вычет или нет, решает налогоплательщик. 3-НДФЛ по ИИС чаще всего заполняют, если выбран вычет по типу А. Льготу по типу Б может рассчитать и предоставить налоговый агент (банк, брокер у которого были размещены средства), без составления декларации — для этого из ИФНС берут справку, что ранее вычетом по ИИС не пользовались, а инвестсчет у физлица единственный.
С 2021 года также действует упрощенный порядок предоставления инвествычетов без подачи декларации (закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ) — в «Личный кабинет налогоплательщика» (ЛК) на сайте ФНС налоговики сами помещают уже заполненное заявление, в котором отражена сумма к возврату. Документ подписывается ЭЦП налогоплательщика и отсылается обратно в ИФНС. Срок проверки и возврата при этом сокращается (с 4 месяцев до 1,5), но банк, в котором открыт ИИС, должен быть подключен к программе информационного взаимодействия с ФНС.
Как заполнить 3-НДФЛ по ИИС
Форму декларации ФНС редактирует ежегодно. В 2023 году для заявления вычетов за 2022 год применяется бланк, утв. ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.
Процесс заполнения декларации покажем на примере Николая. Он работает в ООО «Прогресс»: за 2022 год ему было начислена зарплата — 782 300 руб., с которой удержали НДФЛ 13% — 101 699 руб. Часть полученных средств — 210 000 руб., мужчина разместил 2022 году на ИИС. В 2023 году он решил воспользоваться вычетом по ИИС, выбрав льготу по типу А — на сумму средств, внесенных на инвестсчет в прошедшем году. Иных вычетов у Николая нет.
Размещенная сумма меньше установленного лимита (210 000 < 400 000), поэтому переплата по НДФЛ составит 13% от внесенных на инвестсчет денег:
210 000 х 13% = 27 300 руб.
Так как налог, удержанный работодателем, больше (101 699 > 27 300), то ИФНС вернет всю сумму переплаты на банковский счет физлица.
Заполним декларацию 3-НДФЛ. Форма состоит из 16 листов, но нам понадобятся только эти: титульный лист, раздел 1, приложение к разделу 1, раздел 2, приложение 1 и приложение 5 и расчет к приложению 5.
На титульном листе приводятся данные о налоговом периоде, указывается код ИФНС, в которую подается 3-НДФЛ, сведения о налогоплательщике, а также отражается общее количество представленных листов отчета и подтверждающих документов.
В разделе 1 указываются коды КБК, ОКТМО и сумма налога, расчитанная к возврату.
В приложении к разделу 1 указываются сумма налога к возврату и реквизиты банковского счета, на который заявитель желает получить деньги.
В разделе 2 производится расчет итоговых сумм доходов, расходов, вычетов и налога к возврату.
В приложении 1 приводятся источники доходов заявителя с указанием начисленных и удержанных сумм (из справок о доходах).
В приложении 5 показывается величина вычета по ИИС в 3-НДФЛ и других вычетов, если они заявлены. Если кроме инвестиционного вычета ничего нет, то в приложении будет одна сумма, соответствующая ему.
В расчете к приложению 5 отражается сумма, вложенная заявителем на своей ИИС, сведения об участнике рынка ценных бумаг (в нашем случае — Сбербанк), номер и дата заключенного договора, номер инвестиционного счета и дата его открытия.
Для скорости расчетов мы использовали программу «Декларация», специально разработанную ФНС и выложенную на официальном сайте в бесплатном доступе. Она значительно упрощает подготовку формы, проставляет необходимые коды и вычисляет итоговые суммы. На каждый год выходит новый релиз.
Напоминаем, что в одной декларации перечисляются все вычеты за год, не только по ИИС, но и прочие — стандартные, социальные (на лечение, образование и т.д.), имущественные. А также указываются иные доходы, подлежащие налогообложению.
Подводим итоги
Право на получение инвестиционного вычета есть у граждан, которые вносили личные деньги на свой ИИС. При офомлении вычета по итогам 2022 года используется новый бланк декларации, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.
