Налоговый вычет типа «Б» на ИИС

27.08.2021
0
Команда СП

Налоговый вычет по ИИС типа «Б» предусматривается пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ. Он применяется для уменьшения фискальной нагрузки на физических лиц, получивших прибыль от операций по индивидуальному инвестиционному счету. Особенно актуален данный вычет для резидентов, которые не соответствуют условиям применения вычета типа «А» на годовую сумму взносов на ИИС из-за отсутствия доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Вычет на доход по ИИС – тип «Б»

Налоговым кодексом в отношении ИИС предусмотрено два вида вычетов:

  • вычет типа «А», применяемый к взносам на инвестсчет – налогоплательщику возвращается НДФЛ, уплаченный из других его доходов, в сумме 13% от внесенных на инвестсчет денежных средств (с учетом законодательных ограничений);
  • налоговый вычет типа «Б» на ИИС применяется к итоговому финансовому результату от проведенных операций на инвестиционном счете при его закрытии.

Использование вычета к доходу, полученному инвестором по ИИС, подразумевает освобождение этой суммы от НДФЛ в полном объеме. Но в отношении инвестиционного счета налогоплательщик вправе применить только один тип преференции. По льготе на ИИС (тип «Б») максимальный вычет не ограничен нижним или верхним пределом доходности — налог не будет удерживаться со всей суммы вырученных средств. Такой вид льготы особенно выгоден при значительной рентабельности вложений.

Вычет типа «Б» по ИИС – все тонкости

Одновременно от имени одного физического лица может открываться и вестись только один инвестиционный счет. Особенность вложений средств на ИИС в том, что никто не может гарантировать конкретный уровень доходности. Но прибыль от успешных сделок по счету зачастую оказывается выше ставок по депозитам, что позволяет не просто сохранить деньги, но и заработать.

Рассмотрим, когда может быть применен по закрываемому ИИС вычет «Б» — условия, перечисленные ниже, должны выполняться в совокупности:

  • ИИС действовал не менее 3 лет;
  • инвестор по рассматриваемому счету никогда не применял вычет типа «А» (на взносы);
  • налогоплательщик — совершеннолетний налоговый резидент РФ.

Совмещение двух вычетов по одному инвестиционному счету не допускается. При закрытии инвестсчета и открытии в течение одного налогового периода другого ИИС вычеты могут применяться физическим лицом в порядке, описанном в Письме Минфина от 10.06.2020 г. № 03-04-06/50020:

  • Если инвестор при закрытии счета применил вычет «Б» к доходам, льгота типа «А» на взносы по новому ИИС ему будет доступна при условии, что пополнение нового счета не было произведено путем перевода средств с закрываемого счета.
  • При закрытии ИИС с переводом активов с него на новый инвестсчет налогоплательщик вправе воспользоваться только одним видом льготы – вычетом по взносам или доходам. То есть, если инвестор хотя бы один раз использовал свое право на вычет типа «А» по старому счету, по новому ИИС вычет типа «Б» ему не положен.

Если у налогоплательщика не было иных доходов, с которых взимается НДФЛ, ему целесообразно применить по ИИС вычет «Б». При наличии налогооблагаемых доходов и невысоком уровне прибыльности операций по ИИС оптимальным вариантом станет вычет с взносов типа «А».

Перед тем, как оформить вычет «Б» по ИИС, все тонкости должны быть учтены. Например, важно просчитать, какой вид льготы окажется финансово выигрышным. При этом надо понимать, что сумма дивидендов не попадает под действие никаких налоговых вычетов. Желание воспользоваться той или иной преференцией ограничит налогоплательщика в возможности частичного вывода средств из оборота по инвестсчету до истечения 3-летнего срока его действия – такой шаг приведет к отмене даже ранее примененного вычета типа «А».

Пример

В 2018 году физлицом был открыт ИИС. Ежегодно его владелец вносил на счет по 600 тыс. руб. В 2021 году срок действия договора на ведение ИИС составил 3 года, было решено счет закрыть. Прибыль по операциям на инвестсчете за 3 года составила 1700 тыс. руб. При такой рентабельности ИИС вычет второго типа – «Б» будет более выгодным:

  • если ежегодно применять вычет типа «А», общая экономия по НДФЛ составит 156 тыс. руб. (400 тыс. руб. х 13% 3 года);
  • если применить к ИИС тип вычета «Б», выгода будет равна 221 тыс. руб. (1700 тыс. руб. х 13%).

ИИС вычет «Б» - как получить

Воспользоваться налоговым вычетом типа «Б» можно только при закрытии инвестсчета, но не ранее, чем через 3 года после открытия ИИС. На протяжении этих лет налогоплательщик должен воздерживаться от применения вычетов типа «А».

У инвестора есть два пути оформления вычета – через налогового агента или через ИФНС.

ИИС вычет типа «Б» — как получить:

1. Вычет через налогового агента (брокера, управляющую компанию). Сначала надо получить в налоговом органе справку, подтверждающую отсутствие фактов применения вычетов на взносы типа «А» по этому ИИС и отсутствие иных инвестсчетов в период действия данного счета. Справка прикладывается к заявлению на закрытие счета, в котором отражается намерение оформить вычет второго типа. При таком способе брокер не будет удерживать с вырученного дохода по ИИС подоходный налог.

По ИИС второй тип вычета может заявляться через ИФНС по завершении года закрытия счета. Закрывая ИИС, налоговый агент удерживает с прибыли НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Налогоплательщик после окончания налогового периода обращается в ИФНС с декларацией 3-НДФЛ и документами, подтверждающими открытие ИИС и наличие операций по счету в конкретном временном интервале. После камеральной проверки уплаченный налог будет возвращен инвестору.

Оставить комментарий