Налоговый вычет типа «А» на ИИС

12.08.2021
0
Команда СП

Вычет типа «А» по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету) доступен физическим лицам, инвестирующим через брокера или управляющую компанию, при наличии дохода, облагаемого подоходным налогом по ставке 13%. Льгота предусмотрена нормами ст. 219.1 НК РФ. Право на вычет возникает у налогоплательщика ежегодно, но чтобы им воспользоваться, необходимо соблюсти ряд условий.

ИИС: вычет типа «А» - условия

Оформление налогового вычета на средства, внесенные на ИИС, возможно в сумме, не превышающей лимит в 400 тыс. руб. в год. Налогоплательщик может ежегодно возвращать налог в размере до 52 тыс. руб. (400 тыс. х 13%), уменьшив налоговую базу на сумму вычета. Эта величина также ограничена фактическим размером взноса на ИИС за год и суммой удержанного подоходного налога из доходов инвестора.

При каких условиях можно применить налоговый вычет типа «А» на ИИС:

  • у налогоплательщика-инвестора имеются доходы, с которых взимается НДФЛ по ставке 13%;
  • доходы получены налогоплательщиком в том же году, в котором произведены зачисления на инвестиционный счет; если такой критерий не выполняется, возможность получить инвествычет по взносам за этот год «сгорает»;
  • налогоплательщик имеет статус налогового резидента;
  • у физлица действует только один договор на управление ИИС;
  • инвестиционный счет должен действовать не менее 3 лет, при этом вычет можно применять уже с первого года инвестирования, но если досрочно закрыть ИИС, отмена вычета типа «А» повлечет за собой восстановление налоговых обязательств по подоходному налогу в размере полученных ранее вычетов (кроме случая, когда ИИС закрывается, чтобы перевести все активы на новый инвестсчет, открытый у другого брокера);
  • налогоплательщик не планирует применять вычет типа «Б» на прибыль при закрытии ИИС.

Как получить вычет типа «А» по ИИС

Оформление налогового вычета производится по окончании года в ИФНС. Получить данный вычет по месту трудоустройства нельзя. Так как одним из условий применения вычета является наличие налогооблагаемого дохода, инвестору необходимо подать сведения о сумме полученного за год дохода и удержанного из него подоходного налога. Для этого заполняется декларация 3-НДФЛ с приложением справок о доходах.

Также надо подтвердить размер внесенных за истекший год взносов на инвестиционный счет. Чтобы получить максимальный вычет ИИС типа «А», надо представить платежные документы о совокупном зачислении средств в сумме не менее 400 тыс. руб. Зачисление денег на ИИС можно обосновать:

  • копиями банковских платежных поручений, которыми осуществлен перевод денег с расчетного счета физлица на инвестиционный;
  • приходными кассовыми ордерами при внесении на ИИС наличных денег;
  • брокерским отчетом, в т.ч. если была проведена операция по переводу денег с другого брокерского счета.

По ИИС вычет типа «А» в 2021 году предоставляется при условии, что к комплекту документов приложена копия договора на ведение инвестсчета. Налогоплательщиком заполняется декларация 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат. Подать декларацию с заявлением и комплектом подтверждающих документов можно на бумажных носителях или в электронном формате. В последнем случае достаточно иметь доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте ИФНС – здесь в режиме онлайн заполняется 3-НДФЛ, подгружаются скан-копии всех требуемых документов. Заверяется документация бесплатной неквалифицированной электронной подписью. Подача декларации с приложениями на бумажных носителях осуществляется при личном визите в отделение ФНС, через МФЦ или по почте (с обязательным вложением описи документов).

Изменения по вычету на ИИС типа «А» в 2021 году

Вычет по взносам на ИИС можно получить еще одним способом. С 20 мая 2021 года вступил в силу упрощенный порядок оформления инвестиционного налогового вычета (ст. 221.1 НК РФ). Норма введена в Налоговый кодекс Законом от 20.04.2021 г. № 100-ФЗ. Суть законодательных поправок в облегчении процедуры заявления вычета для инвестора. Его роль в этом процессе сводится к минимуму – надо проверить предзаполненное налоговиками заявление в «Личном кабинете налогоплательщика» и отправить его в ФНС, при этом не потребуется ни декларация о доходах, ни загрузка скан-копий платежных документов.

Получение информации по взносам налогоплательщика на ИИС и вычет на взнос типа «А» оформляется в ускоренном режиме благодаря информационному обмену ФНС с налоговыми агентами и банками. Например, банки могут передать налоговикам сведения о суммах зачислений на ИИС, но это возможно при условии, что обслуживающая кредитная организация добровольно подключилась к такой системе информационного взаимодействия с фискальными структурами.

Максимальный налоговый вычет по ИИС типа «А», полученный в упрощенном порядке, остается прежним — к возмещению можно заявить не более 52 тыс. руб. удержанного налога (то есть, вычет не превышает 400 тыс. руб.). Эти средства будут получены инвестором в более сжатые сроки:

  • после отправки электронного предзаполненного заявления в течение 1 месяца проводится камеральная проверка;
  • еще 15 дней после завершения проверочных мероприятий дается на перечисление денежных средств налогоплательщику.
Оставить комментарий