Новая форма декларации 3-НДФЛ в 2025 году

Какие изменения внесены в декларацию

1. Титульный лист дополнен строкой с номером записи в едином регистре населения (ЕРН). Физлицо может заполнить это поле и не вписывать реквизиты паспорта, ИНН и другие данные либо прописать обычные сведения, без ЕРН.
2. Появились строки для вычета в связи с обучением в российском вузе супруга плательщика, а также в связи с получением образования лично, детьми, братьями или сестрами в иностранном учреждении.
3. 3-НДФЛ 2025 г. дополнена строками для вычета на долгосрочные сбережения, накопительную пенсию, пособия, полученные в упрощенном порядке.
4. Внесены корректировки в строку 090 в отношении нуждающихся студентов и оказания им помощи (учтено изменение, освобождающее материальную поддержку от уплаты налога).
5. Добавлена строка 115 в Приложение № 6, где отражается вычет в виде стоимости имущества, приобретенного у иностранной компании.
6. Из Приложения № 7 убрали поля 031 (код номера объекта), 060 (дата регистрации собственности на земельный участок), 070 (доля в собственности).
7. Форма 3-НДФЛ в 2025 году содержит расширенный список операций, требующих предоставления расчета расходов. В данном блоке теперь необходимо раскрывать информацию о сделках не только с ценными бумагами, но и с цифровыми активами (правами).

Изменились штрихкоды, которые расположены на каждой странице наверху слева.

Кто обязан подавать 3-НДФЛ в 2025 году

Сдавать декларацию 3-НДФЛ должны:

• Индивидуальные предприниматели, работающие на ОСНО либо на специальном режиме, но утратившие право на его применение. Кроме того, 3-НДФЛ 2025 для ИП требуется, если был получен доход от деятельности, которая не связана с коммерцией. То есть бизнесмен уплачивает налог в качестве физического лица.

Образец заполнения ИП декларации 3-НДФЛ по новой форме за 2024 г. подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу документа.

Скачать образец в «КонсультантПлюс»

• Физлица, получившие доход:

• от реализации имущества;
• по гражданско-правовому договору, если заказчик по каким-то причинам не удержал НДФЛ ;
• трудовому контракту, если работодатель по каким-то причинам не удержал налог;
• от зарубежной компании, не имеющей подразделения в России.

• Специалисты, которые занимаются частной практикой (адвокаты, нотариусы).
• Граждане других стран, трудящиеся по патенту или договору найма.

Декларация 3-НДФЛ 2025 г. подается при условии, что в течение года имелся подлежащий налогообложению доход.

В каких случаях не требуется составлять отчет

Документация не предоставляется физлицами, у которых не было дохода за отчетный период, а также при продаже:

• недвижимости, если ее стоимость менее 1 млн р. или она находится в собственности 5 и более лет;
• движимого имущества, когда срок владения им больше трех лет или сумма сделки менее 250 тыс. р.;
• жилья многодетных семей (2 и более ребенка) при условии, что доход от реализации освобожден от налога.

В каких случаях применяется нулевая декларация

Индивидуальные предприниматели на ОСНО должны подавать документацию даже тогда, когда дохода не было или расход превысил сумму поступивших в кассу средств.

В данной ситуации заполняется титульный лист, а также разделы 1, 2.

Когда подавать 3-НДФЛ в 2025 году

Предоставить отчетность можно лично при посещении инспекции, через почту либо в электронном формате на сайте налоговой службы или «Госуслугах».

Срок сдачи 3-НДФЛ в 2025 г. для предпринимателей на общей системе и граждан, которые самостоятельно производят расчет налога, - 30 апреля. Отчетный период - 2024 г.

Ответственность

Если документы не предоставлены вовремя, штраф составит 5 % от суммы налога (максимально 30 %). В ситуации, когда декларация подана, но платеж не произведен, будет начисляться пеня - 1/300 ставки рефинансирования ЦБ ежедневно.

Если срок подачи 3-НДФЛ в 2025 г. нарушен при нулевой декларации, инспекция наложит штраф в размере 1 тыс. р.

Распространенные ошибки при заполнении бланка

1. Доходы и вычеты за один год отражаются в нескольких декларациях. По всем операциям за отчетный период составляется единый документ.
2. Не предоставляется справка об оплате медуслуг для подтверждения права на вычет за лечение.
3. Указывается номер корректировки первичной декларации «1». Нужно проставлять «0», затем «1» и так далее.
4. Отсутствует информация о стандартных вычетах на детей.
5. Не приводятся сведения о сделках на сумму менее 250 тыс. р., при том что договоров несколько и совокупный доход по ним превышает указанное значение. При данных обстоятельствах декларирование обязательно.
6. В уточненной декларации не отражаются вычеты, указанные в первичной.

Итоги

ФНС внесла корректировки в форму 3-НДФЛ, которые станут обязательными для применения с первого числа наступающего года. Структура декларации не изменилась. Нововведения главным образом затронули вычеты (расширился перечень ситуаций, когда они применяются).

Подавать документацию должны граждане, у которых в отчетном периоде имелся облагаемый налогом доход, и ИП (вне зависимости от того, поступали ли средства в кассу).

Необходимо скачать бланк 3-НДФЛ 2025 г., заполнить его от руки или на компьютере и направить по почте либо подать лично. Декларацию можно предоставить в электронном виде через портал ФНС или «Госуслуги».