Расходы на ремонт квартиры для 3-НДФЛ: правовое обоснование
В п. 3 ст. 220 НК РФ говорится, что максимальный размер имущественного вычета при приобретении жилья равен 2 млн руб. (совокупно за все периоды по всем объектам недвижимости). Льгота распространяется на расходы по покупке и строительству жилых домов, квартир. В эту сумму также могут входить (пп. 3, 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):
-
покупка строительных и отделочных материалов;
-
достройка жилого дома;
-
отделочные работы, при условии, что в договоре указано отсутствие отделки внутри приобретаемых помещений (в т.ч. включаются расходы на проектно-сметную документацию по отделке);
-
подключение к инженерным коммуникациям (не покупка оборудования).
Ремонт отражается в 3-НДФЛ и подтвержаюется соответствующими документами — чеками, квитанциями и другими бумагами, которыми можно обосновать цели и размеры затрат.
Нередки ситуации, когда гражданин уже использовал часть вычета на покупку квартиры без отделки, а позже заявляет льготу на ремонт этого же помещения. Это не считается повторным вычетом по одному объекту, так как отличаются статьи затрат. Такое мнение высказал Минфин в письме от 22.04.2016 г. № БС-4-11/7253@.
Статья по теме: Заполнение декларации 3-НДФЛ за 2022 год Декларация 3-НДФЛ 2022 представляется в 2023 году по новой форме. Как изменились правила и требования по ее заполнению, на что обратить внимание при формировании и сдаче 3-НДФЛ? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. ПодробнееКак отразить ремонт в декларации 3-НДФЛ
Миронов В. А. в 2021 году приобрел квартиру без отделки в новостройке стоимостью 1 600 000 руб. Вся сумма вложенных в покупку средств была заявлена в декларации 3-НДФЛ по итогам 2021 года. В течение 2022 года на этой жилплощади был проведен ремонт:
-
монтаж дверей;
-
настил напольного покрытия;
-
оштукатуривание стен, нанесение на них грунтовки и краски;
-
монтаж потолков.
Стоимость расходов на отделку квартиры составила 400 000 руб. В 2023 году Миронов решил заявить к вычету остаток неизрасходованного имущественного вычета, равного затратам на приведение жилья в надлежащий вид (400 тыс. руб.). Учитывая, что в 2022 году он от работодателя получил доходы в сумме 1 650 022 руб., и с них был удержан НДФЛ в размере 214 503 руб. (1 650 022 х 13%), мы можем подготовить декларацию за 2022 год.
Декларация во форме 3-НДФЛ за 2022 год заполняется на бланке, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@. Форма состоит из 16 листов, но в нашем случае понадобятся: титульный лист, раздел 1, приложение к разделу 1, раздел 2, приложение 1 и приложение 7.
На титульном листе указываются сведения о заявителе, инспекции и налоговом органе. Налоговый период обозначается кодом «34», год – «2022». Тип налогоплательщика идентифицируется при помощи шифра «760» — гражданин, подающий декларацию для применения налоговых вычетов.
В разделе 1 указываются коды КБК, ОКТМО и сумма, исчисленная к возврату из бюджета.
В приложении к разделу 1 указывается сумма налога к возврату и реквизиты банковского счета, на который заявитель желает получить деньги.
В разделе 2 указывается доход и вычеты, прозводится расчет налоговой базы и итоговая сумма налога к выплате заявителю.
Вычет (400 000 руб.) указываем по строке 040. В графах 010 и 030 вводится значение дохода гражданина за истекший период, с которого удержан НДФЛ (1 650 022 руб.). В поле 060 выводится налоговая база с учетом расходов на отделку — 1 250 022 руб. (1 650 022 – 400 000). В строке 070 указывается налог, рассчитанный к уплате на основании показателя из строки 060 — 162 503 руб. (1 250 022 х 13%). В поле 080 вводится фактически удержанный нанимателем с заявителя налог (214 503 руб.), а в строке 160 определяется размер налога к возмещению 52 000 руб. (214 503 – 162 503).
В строке 070 указывается налог, рассчитанный к уплате на основании показателя из строки 060 — 162 503 руб. (1 250 022 х 13%). В поле 080 вводится фактически удержанный нанимателем с заявителя налог (214 503 руб.), а в строке 160 определяется размер налога к возмещению 52 000 руб. (214 503 – 162 503).
В приложении 1 показываются доходы, полученные от источников в Российской Федерации, а также общая сумма подоходного налога удержанная ими. Прописывается наименование каждого работодателя и его регистрационные данные (ИНН, КПП). В строку 070 вписывается размер начисленного заработка за год — 1 650 022 руб., в строке 080 показывается величина удержанного нанимателем НДФЛ — 214 503 руб. (1 650 022 х 13%).
В приложении 7 показывается расчет имущественных вычетов. Здесь указывается затраты, понесенные заявителем в связи с покупкой или отделкой квартиры. Вписывается кадастровый номер объекта, даты оформления права собственности на него и получения акта приема-передачи от застройщика.
В строке 080 указывается величина затрат на ремонтные работы — 400 000 руб., эта сумма дублируется в поле 150 в качестве документально подтвержденных трат. В ячейку 100 вписывается размер использованного ранее вычета — 1 600 000 руб., в строку 140 вводится значение дохода заявителя, с которого был удержан налог.
Заполнение формы лучше начинать с конца: в первую очередь заносится информация в приложения, а потом переносися в раздел 2 для расчета необходимых сумм.
Статья по теме: Декларация 3-НДФЛ при сдаче квартиры в 2023 году Законодательство позволяет физлицам сдавать недвижимость в аренду, но с полученных доходов нужно заплатить налоги. В статье разберем, как подать декларацию 3-НДФЛ при сдаче квартиры и что будет, если этого не сделать. ПодробнееПодводим итоги
Если основная сумма покупки квартиры составила меньше 2 млн руб., то налогоплательщик вправе добавить расходы на ремонт объекта, не превышая предельного порога по вычету — 2 000 000 руб. Расходы завляются по декларации 3-НДФЛ и подтверждаются документами.
