Ремонт в декларации 3-НДФЛ в 2023 году

12.03.2023
0
Статья 220 НК РФ позволяет сделать возврат НДФЛ не только при покупке квартиры, но и по строительным и ремонтным работам. Получают вычет через декларацию 3-НДФЛ. Как отразить в ней ремонт, расскажем далее.

Расходы на ремонт квартиры для 3-НДФЛ: правовое обоснование

В п. 3 ст. 220 НК РФ говорится, что максимальный размер имущественного вычета при приобретении жилья равен 2 млн руб. (совокупно за все периоды по всем объектам недвижимости). Льгота распространяется на расходы по покупке и строительству жилых домов, квартир. В эту сумму также могут входить (пп. 3, 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):

  • покупка строительных и отделочных материалов;

  • достройка жилого дома;

  • отделочные работы, при условии, что в договоре указано отсутствие отделки внутри приобретаемых помещений (в т.ч. включаются расходы на проектно-сметную документацию по отделке);

  • подключение к инженерным коммуникациям (не покупка оборудования).

Ремонт отражается в 3-НДФЛ и подтвержаюется соответствующими документами — чеками, квитанциями и другими бумагами, которыми можно обосновать цели и размеры затрат. 

Нередки ситуации, когда гражданин уже использовал часть вычета на покупку квартиры без отделки, а позже заявляет льготу на ремонт этого же помещения. Это не считается повторным вычетом по одному объекту, так как отличаются статьи затрат. Такое мнение высказал Минфин в письме от 22.04.2016 г. № БС-4-11/7253@.

Статья по теме: Заполнение декларации 3-НДФЛ за 2022 год Декларация 3-НДФЛ 2022 представляется в 2023 году по новой форме. Как изменились правила и требования по ее заполнению, на что обратить внимание при формировании и сдаче 3-НДФЛ? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. Подробнее

Как отразить ремонт в декларации 3-НДФЛ

Миронов В. А. в 2021 году приобрел квартиру без отделки в новостройке стоимостью 1 600 000 руб. Вся сумма вложенных в покупку средств была заявлена в декларации 3-НДФЛ по итогам 2021 года. В течение 2022 года на этой жилплощади был проведен ремонт:

  • монтаж дверей;

  • настил напольного покрытия;

  • оштукатуривание стен, нанесение на них грунтовки и краски;

  • монтаж потолков.

Стоимость расходов на отделку квартиры составила 400 000 руб. В 2023 году Миронов решил заявить к вычету остаток неизрасходованного имущественного вычета, равного затратам на приведение жилья в надлежащий вид (400 тыс. руб.). Учитывая, что в 2022 году он от работодателя получил доходы в сумме 1 650 022 руб., и с них был удержан НДФЛ в размере 214 503 руб. (1 650 022 х 13%), мы можем подготовить декларацию за 2022 год.

Декларация во форме 3-НДФЛ за 2022 год заполняется на бланке, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@. Форма состоит из 16 листов, но в нашем случае понадобятся: титульный лист, раздел 1, приложение к разделу 1, раздел 2, приложение 1 и приложение 7. 

На титульном листе указываются сведения о заявителе, инспекции и налоговом органе. Налоговый период обозначается кодом «34», год – «2022». Тип налогоплательщика идентифицируется при помощи шифра «760» — гражданин, подающий декларацию для применения налоговых вычетов. 

В разделе 1 указываются коды КБК, ОКТМО и сумма, исчисленная к возврату из бюджета.

В приложении к разделу 1 указывается сумма налога к возврату и реквизиты банковского счета, на который заявитель желает получить деньги.

В разделе 2 указывается доход и вычеты, прозводится расчет налоговой базы и итоговая сумма налога к выплате заявителю.

Вычет (400 000 руб.) указываем по строке 040. В графах 010 и 030 вводится значение дохода гражданина за истекший период, с которого удержан НДФЛ (1 650 022 руб.). В поле 060 выводится налоговая база с учетом расходов на отделку — 1 250 022 руб. (1 650 022 – 400 000). В строке 070 указывается налог, рассчитанный к уплате на основании показателя из строки 060 — 162 503 руб. (1 250 022 х 13%). В поле 080 вводится фактически удержанный нанимателем с заявителя налог (214 503 руб.), а в строке 160 определяется размер налога к возмещению 52 000 руб. (214 503 – 162 503).

В строке 070 указывается налог, рассчитанный к уплате на основании показателя из строки 060 — 162 503 руб. (1 250 022 х 13%). В поле 080 вводится фактически удержанный нанимателем с заявителя налог (214 503 руб.), а в строке 160 определяется размер налога к возмещению 52 000 руб. (214 503 – 162 503).

В приложении 1 показываются доходы, полученные от источников в Российской Федерации, а также общая сумма подоходного налога удержанная ими. Прописывается наименование каждого работодателя и его регистрационные данные (ИНН, КПП). В строку 070 вписывается размер начисленного заработка за год — 1 650 022 руб., в строке 080 показывается величина удержанного нанимателем НДФЛ — 214 503 руб. (1 650 022 х 13%).

В приложении 7 показывается расчет имущественных вычетов. Здесь указывается затраты, понесенные заявителем в связи с покупкой или отделкой квартиры. Вписывается кадастровый номер объекта, даты оформления права собственности на него и получения акта приема-передачи от застройщика.

В строке 080 указывается величина затрат на ремонтные работы — 400 000 руб., эта сумма дублируется в поле 150 в качестве документально подтвержденных трат. В ячейку 100 вписывается размер использованного ранее вычета — 1 600 000 руб., в строку 140 вводится значение дохода заявителя, с которого был удержан налог.

Заполнение формы лучше начинать с конца: в первую очередь заносится информация в приложения, а потом переносися в раздел 2 для расчета необходимых сумм. 

Статья по теме: Декларация 3-НДФЛ при сдаче квартиры в 2023 году Законодательство позволяет физлицам сдавать недвижимость в аренду, но с полученных доходов нужно заплатить налоги. В статье разберем, как подать декларацию 3-НДФЛ при сдаче квартиры и что будет, если этого не сделать. Подробнее

Подводим итоги

Если основная сумма покупки квартиры составила меньше 2 млн руб., то налогоплательщик вправе добавить расходы на ремонт объекта, не превышая предельного порога по вычету — 2 000 000 руб. Расходы завляются по декларации 3-НДФЛ и подтверждаются документами. 

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере бухгалтерского учета, налогообложения, кадрового делопроизводства и трудового права. В 2010 году окончила Тюменский государственный университет по специальности «Экономист». Общий профессиональный стаж — с 2008 года, в том числе на государственной службе в налоговых органах. Автор публикаций по практическому применению бухгалтерского и налогового учета в России, кадровому делопроизводству, решению корпоративных и трудовых споров.

Оставить комментарий