Декларация 3-НДФЛ при сдаче квартиры в 2023 году

10.03.2023
Законодательство позволяет физлицам сдавать недвижимость в аренду, но с полученных доходов нужно заплатить налоги. В статье разберем, как подать декларацию 3-НДФЛ при сдаче квартиры и что будет, если этого не сделать.

Подоходный налог с аренды: когда его уплачивают

Частные лица (не предприниматели), сдающие квартиру арендаторам — физлицам, обязаны подать декларацию и уплатить НДФЛ. Лишь в ситуации, когда нанимателем выступает предприятие, арендодатель освобождается от обязанности декларировать доход, поскольку компания становится налоговым агентом и удерживает, а затем перечисляет НДФЛ в бюджет. Если же по каким-то причинам фирма этого не сделала, арендатор должен составить декларацию и уплатить налог самостоятельно.

Представить форму 3-НДФЛ следует в инспекцию ФНС по окончании года, в котором получен доход. Предельный срок ее сдачи — 30 апреля следующего года. Если день выпадает на выходной, то крайний срок наступает в ближаший рабочий день (после майских прздников).

В 3-НДФЛ отражается информация по полученным доходам и рассчитывается налог:

  • по ставке 13% — для резидентов РФ;
  • по ставке 30% — для нерезидентов, т. е. проживащих в РФ менее 183 дней в году.

Декларация 3-НДФЛ при сдаче квартиры подается в ИФНС по месту регистрации арендодателя, адрес арендуемого жилья при этом роли не играет. Уплатить насчитанный налог необходимо в срок до 15 июля года, в котором подана декларация. 

Статья по теме: НДФЛ в 2023 году: новые реквизиты для оплаты С 1 января 2023 г. в связи с введением Единого платежа (ЕНП) и счета (ЕНС) по налогам в законодательство РФ были внесены изменения реквизитов для оплаты НДФЛ в 2023 году. Каковы в 2023 году реквизиты для оплаты НДФЛ, где они прописываются и как платить НДФЛ по таким реквизитам в 2023 году, рассказано ниже в статье. Подробнее

Сдаем квартиру: что учесть при составлении договора аренды и 3-НДФЛ

Законодатель не требует обязательных приложений к форме 3-НДФЛ, но лучше приложить к декларации копию договора, заключенного с арендатором. В нем должен быть указан размер арендной платы — это является существенным условием. При наличии договора у инспектора ФНС не возникнет вопросов по расчету налога.

К заключению договора о сдаче квартиры в аренду следует подходить весьма серьезно. В нем необходимо указать сумму арендной платы и отдельно прописать условия оплаты коммунальных услуг. Например, если суммы коммунальных услуг возмещаются арендатором собственнику квартиры, то их также декларируют в качестве дохода. Договор заключается в двух экземплярах и остается у обеих сторон.

Налоговым законодательством предусмотрена возможность предоставления налоговых вычетов (социальных, имущественных, стандартных), в т.ч. если арендодатель не работает в общепринятом смысле, а живет исключительно на доходы от сдачи квартиры внаем. Их получение обязательно отражается в 3-НДФЛ.

Заполнение декларации осуществляется на основе сведений о полученном доходе арендодателя за год. Периодичность сбора платы за аренду квартиры не является важным аспектом, учитывают общую сумму полученного годового дохода, из суммы которого рассчитывают налог, подлежащий уплате.

На заметку! В 2023 году декларация 3-НДФЛ подается на бланке, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при сдаче квартиры

Процесс заполнения декларации рассмотрим на примере Ивана, который сдавал квартиру в наем на протяжении всего 2022 года. Сумма ежемесячной арендной платы по договору составляла 20 000 руб. За год доход Ивана от сдачи жилья составил 240 000 руб. По окончании 2022 года он подготовит декларацию по форме 3-НДФЛ, чтобы отчитаться о доходах и заплатить подоходный налог. 

Форма декларации состоит из 16 листов, но Ивану понадобится только четыре: титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1.

На титульном листе заполняются сведения об арендодателе, налоговой инспекции и налоговом периоде:

  • ИНН плательщика;
  • номер корректировки — 0;
  • налоговый период — 34, 2022 год;
  • код ИФНС;
  • код страны — 643;
  • код категории налогоплательщика — 760;
  • ФИО;
  • данные паспорта;
  • номер телефона.

В разделе 1 указываются коды КБК, ОКТМО и сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет.

В разделе 2 показывается полученный доход, определяется налоговая база и рассчитывается сумма налога к уплате:

  • 001 — 08 (коды приведены в приложении 3 к Порядку заполнения, утв. приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@);
  • 010 — сумма дохода;
  • 030 — сумма налогооблагаемого дохода;
  • 060 — база для расчета налога;
  • 061 — сумма налоговой базы;
  • 070 — исчисленная сумма НДФЛ;
  • 150 — сумма налога к уплате в бюджет.

В приложении 1 указывается источник получения доходов (арендаторы) и общая сумма, полученная от них:

  • 010 — 08;
  • 060 — наименование источника дохода;
  • 070 — сумма полученного дохода;
  • 080 — сумма налога удержанная (0).

 

Вот так выглядит готовая декларация Ивана. Для быстроты заполнения мы использовали специальную программу, разработанную налоговиками для подготовки деклараций «Декларация». Она предоставляется бесплатно на сайте ФНС, на каждый налоговый год выходит новый релиз. Система делает расчеты и проставляет все необходимые коды. Еще удобно составлять ее в личном кабинете налогоплательщика и сразу отправлять онлайн. 

Ивану нужно подать эту декларацию до конца апреля 2023 года. В этом году дата выпадает на воскресенье, а за ним начинаются майский праздники. Поэтому крайний срок уплаты наступит в ближайший рабочий день после первомайских выходных.

На уплату налога есть больше времени — деньги нужно перечислить до 15 июля 2023 года. Если Иван вовремя не подаст декларацию или не заплатит налог, то понесет ответственность. За нарушение сроков подачи формы 3-НДФЛ его оштрафуют на 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 руб. (п.1 ст. 119 НК РФ). За неуплату НДФЛ до 15 июля штраф составит 20% от суммы налога (п.1 ст. 122 НК РФ).

Статья по теме: Камеральная проверка 3-НДФЛ: сроки в 2023 году Камеральная проверка по 3-НДФЛ — комплекс мероприятий, которые проводит ИФНС в целях одобрения сумм, заявленных налогоплательщиком к возврату или уплате в бюджет. Как долго инспекция будет проверять декларации в 2023 году, рассмотрим в нашей статье. Подробнее

Подводим итоги

Если сдаете квартиру, то обязаны отчитаться о полученном доходе и заплатить НДФЛ. Нарушение сроков предоставления декларации 3-НДФЛ и (или) уплаты исчиленного налога в бюджет влечет ответственность в виде денежного штрафа.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере бухгалтерского учета, налогообложения, кадрового делопроизводства и трудового права. В 2010 году окончила Тюменский государственный университет по специальности «Экономист». Общий профессиональный стаж — с 2008 года, в том числе на государственной службе в налоговых органах. Автор публикаций по практическому применению бухгалтерского и налогового учета в России, кадровому делопроизводству, решению корпоративных и трудовых споров.

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НДФЛ
Посмотреть все комментарии (6) или написать свой:
Комментарии:
7.02.2022 12:27
Добрый день! Облагается ли НДФЛ страховой депозит , полученный в отчетном году?
Ответить
8.02.2022 07:57

Добрый день

Смотря что у вас прописано в договоре аренды. Если депозит каким-либо образом обособлен от остальной оплаты, вы, как арендодатель, не вправе им распоряжаться, но по условиям договора можете удержать из него, в частности, не уплаченную в срок арендную плату. Тогда доходом будет являться именно сумма такого удержания. И включаться в доходы эта сумма будет именно в периоде удержания.  

Если же сумма депозита никак не обособлена, депозит играет роль аванса. И значит, включается в базу по НДФЛ на общих основаниях, то есть в том году, когда такой аванс был получен. Если не включить сумму депозита в доходы, при камеральной проверке налоговики могут запросить банковскую выписку и доначислть вам НДФЛ и штраф в размере 20% на сумму заниженного налога.

Ответить
14.02.2022 09:24
Спасибо!
Ответить
10.01.2022 11:50
можете ли вы показать пример заполнения если с середины года физлицо стало платить налог со сдачи по НПД? указывается ли сумма облагаемая в 2 1.2 "сумма доходов не подлежащая налогообложению"
Ответить
13.01.2022 15:30

Добрый день

Сумму доходов, облагаемую НПД, не нужно показывать в декларации 3-НДФЛ, т.к. Вы с нее платите НПД. В 3-НДФЛ указываете только те доходы и вычеты, которые облагались по ставке 13%

Ответить
7.02.2022 10:46
Спасибо , Виктория
Ответить